5 ризиків для ФОП інтернет-магазину — штрафи та анулювання єдиного податку у 2026
Інтернет-торгівля здається простою: виставив товар, прийняв оплату, відправив. Але з точки зору податкового законодавства тут є чимало підводних каменів. Більшість із них підприємці не помічають до першої перевірки — а тоді вже або штраф, або анулювання єдиного податку заднім числом. Розбираємо п’ять найпоширеніших ризиків для ФОП інтернет-магазину.
Ризик №1: нефіскалізовані продажі
Це найактуальніший ризик прямо зараз. З березня 2025 року НоваПей передає до податкової дані про всі платежі. Тобто ДПС бачить кожен переказ через НоваПей і може порівняти цю суму з тим, що ФОП пробив через РРО. Якщо є розбіжність — є підстава для фактичної перевірки.
Ситуація з РРО при інтернет-торгівлі така: фіскалізація обов’язкова при будь-якій оплаті через платіжні сервіси — LiqPay, WayForPay, RozetkaPay, EvoPay та інші. Також обов’язкова при отриманні коштів через NovaPay — незалежно від способу переказу. Без РРО можна працювати лише якщо оплата надійшла напряму на банківський IBAN-рахунок — і тільки з банківського, а не небанківського рахунку.
Так, є рішення судів на користь підприємців щодо НоваПей. Але поки Верховний Суд не визначився остаточно — ризик штрафів залишається. І кожен, хто отримає штраф, змушений витрачати час і гроші на судове оскарження.
Ризик №2: негрошові способи розрахунків
ФОП на єдиному податку може приймати оплату виключно грошима. Жодного бартеру, взаємозаліків або інших не грошових розрахунків. Це пряма норма Податкового кодексу.
Один з найпоширеніших прихованих ризиків — подарункові сертифікати. Якщо ви продаєте сертифікати, якими потім можна отримати товар — це вже не грошовий розрахунок.
Обмін сертифіката на товар кваліфікується як порушення умов перебування на спрощеній системі. ДПС неодноразово зазначала це у своїх консультаціях. Наслідок — анулювання єдиного податку.
Ризик №3: некоректні КВЕДи
КВЕД 47.91 «Роздрібна торгівля через мережу Інтернет» — популярний вибір для інтернет-магазину. Але одного його недостатньо.
По-перше, до нього обов’язково потрібно додавати КВЕД на конкретний вид товару, яким ви торгуєте — одяг, меблі, аксесуари, електроніка тощо.
По-друге, якщо серед ваших покупців є інші ФОПи або юридичні особи — потрібен ще КВЕД оптової торгівлі: загальний (46.90) і під ваш конкретний товар. В інтернет-торгівлі ви ніколи не знаєте наперед, хто і з якого рахунку вам заплатить. Якщо платіж прийде від підприємця, а оптового КВЕДу немає — це порушення.
Корисно також мати КВЕДи на доставку (52.29, 53.20) та пакування (82.92), якщо ці функції є частиною вашого бізнесу.
Робота за КВЕДом, якого немає в Реєстрі платників єдиного податку — пряма підстава для анулювання спрощеної системи.
Ризик №4: неправильна група єдиного податку
Для більшості інтернет-магазинів, які продають товари українським покупцям, оптимальна група — 2 група єдиного податку. Фіксований податок, без відсотку від обороту.
1 група заборонена для інтернет-торгівлі — продаж товарів у мережі на першій групі є прямим порушенням.
3 група можлива, але значно дорожча: 5% від усього обороту. Це має сенс лише якщо ви поряд із торгівлею надаєте послуги неплатникам єдиного податку або маєте іноземних клієнтів — тоді 2 група вже не підходить і 3 група стає єдиним варіантом.
Неправильно обрана група — ризик донарахувань і переходу на загальну систему.
Чи потрібно відкривати ФОП для інтернет-магазину та який КВЕД обрати написали в статті!
Відео на тему: ФОПи інтернет-магазини мають ці 5 ризиків!
Ризик №5: дроблення бізнесу
Популярна схема в інтернет-торгівлі — кілька ФОПів, які по черзі «відкручують» ліміти: один ФОП виходить за 4 кварталу, наступний підхоплює продажі. Вигл ядає як просте вирішення проблеми ліміту — але є серйозним ризиком.
Зараз дробленням активно займаються одночасно три структури: БЕБ, фінансовий моніторинг банків і ДПС. Ознаки, які вони відстежують: однакова IP-адреса при поданні звітності, один і той самий довірений представник у банку, збіг адреси реєстрації РРО, продаж товарів на одному сайті або в одних соцмережах.
Якщо зв’язок між ФОПами встановлено — банк може припинити обслуговування всієї «групи», а податкова — зарахувати всі доходи одній особі і перерахувати податки за ставками загальної системи з ПДВ. Це вже не штраф, а повний перерахунок.
Якщо ведете інтернет-магазин як ФОП і хочете перевірити, чи немає у вас цих ризиків — фахівці юридичної компанії YANKIV проведуть аудит вашої діяльності та допоможуть усунути вразливі місця до перевірки.
