Чи може ФОП 1 та 2 групи отримувати дохід під час відпустки або лікарняного
Державна податкова служба офіційно пояснила, чи може фізична особа-підприємець на першій або другій групі спрощеної системи отримувати гроші від клієнтів у період відпустки чи хвороби. Це питання актуальне для тисяч підприємців, які виходять на відпочинок або лікарняний, але продовжують отримувати оплату за раніше виконані роботи.
Коли дохід під час відпустки є законним
Головне правило: отримання доходу у період звільнення від сплати єдиного податку вважається порушенням, але з важливими винятками.
Законні випадки отримання коштів:
Випадок 1: Оплата за роботу, виконану до відпустки
Якщо ви завершили проєкт, поставили товар або надали послугу до виходу у відпустку чи на лікарняний, а клієнт переказав гроші вже після — це не порушення. Але потрібні докази.
Необхідні документи:
- Акт приймання-передачі з датою до початку відпустки
- Видаткова накладна з відповідною датою
- Договір із графіком робіт
- Листування з клієнтом про дату виконання
Випадок 2: Передоплата за договором
Якщо договір передбачає аванс або передоплату, і клієнт перераховує ці кошти під час вашої відсутності — це теж легально.
Необхідні документи:
- Договір з пунктом про передоплату
- Рахунок, виставлений до відпустки
- Листування про умови оплати
Що категорично заборонено:
Фактично працювати під час відпустки або лікарняного не можна:
- Виконувати нові замовлення
- Надавати послуги
- Продавати товари
- Укладати нові договори на виконання у період звільнення
Хто має право на звільнення від ЄП
Тільки ФОП 1-2 групи, які одночасно:
- Не використовують найману працю
- Подали заяву до податкової про відпустку
- Або мають лікарняний від 30 календарних днів (з витягом з Електронного реєстру)
Тривалість звільнення: один календарний місяць на рік.
ФОП третьої групи такого права не мають взагалі.
Відео на тему: 💡 Дохід ФОП під час відпустки чи лікарняного
Що загрожує за порушення
Якщо під час перевірки податкова виявить дохід без підтверджувальних документів:
Санкція №1: Анулювання реєстрації платника ЄП
Втрачаєте право працювати на спрощеній системі з першого числа місяця, наступного за кварталом порушення. Автоматично переходите на загальну систему (ПДФО 18% + військовий збір 5% + ЄСВ 22%).
Санкція №2: Ставка 15%
Дохід може бути оподаткований за підвищеною ставкою 15%, якщо порушення підпадає під пункт 293.4 ПКУ (заборонені види діяльності, перевищення ліміту, дохід не з реєстру тощо).
Санкція №3: Пеня та штрафи
Нараховується за кожен день прострочення сплати податку.
Як включати в дохід ФОП кошти з Wise, Revolut, Payoneer читайте в статті!
Критичний момент: дата отримання доходу
Згідно з ПКУ (п. 292.6): датою отримання доходу є дата надходження коштів на рахунок або в касу. Не дата виконання роботи, не дата рахунку — а саме дата, коли гроші фактично надійшли.
Приклад:
- 25 березня — виконали роботу
- 28 березня — виставили рахунок
- 1 квітня — вийшли у відпустку
- 5 квітня — клієнт переказав гроші
Без акту від 25 березня податкова вважатиме, що дохід отримано 5 квітня — під час відпустки. Це порушення.
Підсумки
Дохід під час відпустки можна отримувати, але тільки за роботу, виконану раніше, або як передоплату за договором. Без документів це порушення з серйозними наслідками.
Три правила безпеки:
- Завершуйте роботи до відпустки — і оформляйте актами
- Зберігайте всі документи — 3 роки мінімум
- У разі сумнівів — консультуйтеся з податковими експертами
Податкова не залишає простору для вільного трактування. Краще витратити час на правильне оформлення документів, ніж потім сплачувати штрафи та втрачати право на спрощену систему.
Потрібна консультація щодо вашої конкретної ситуації? Зверніться до податкових юристів для аналізу ризиків та оформлення документів.
