Чи може ФОП 2 групи приймати оплату від страхової компанії: роз’яснення ДПС
Зміст
приховати
ФОП на 2 групі єдиного податку надає послуги фізичній особі, але кошти на рахунок надходять від страхової компанії, яка перебуває на загальній системі оподаткування. Чи не втратить ФОП право на спрощенку? Чи вважається це наданням послуг юридичній особі? Розбираємо індивідуальну податкову консультацію ДПС та пояснюємо, як правильно оформити документи, щоб безпечно залишатися на 2 групі.
Питання: чи втратить ФОП 2 групи право на спрощенку при отриманні оплати від страхової
Типова ситуація: ФОП на 2 групі єдиного податку надає послуги з ремонту автомобілів. Клієнт (фізична особа) потрапив у ДТП, автомобіль застрахований. ФОП ремонтує авто за домовленістю з клієнтом (фізособою). АЛЕ: Оплату за ремонт перераховує страхова компанія (юридична особа на загальній системі оподаткування) як компенсацію за страховий випадок. Виникає питання: Чи не вважається це наданням послуг юридичній особі на загальній системі оподаткування, що заборонено для ФОП 2 групи?
Коротка відповідь: НІ, не вважається
ФОП 2 групи має право приймати оплату від страхової компанії за послуги, надані фізичній особі. Це НЕ вважається наданням послуг юридичній особі. ФОП НЕ втратить право на спрощену систему оподаткування. Головне: Правильно оформити документи!
Що говорить Податковий кодекс про ФОП 2 групи
Підпункт 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України: До другої групи платників єдиного податку належать фізичні особи-підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг (у тому числі побутових) платникам єдиного податку та/або населенню. Що це означає:
- ФОП 2 групи може надавати послуги:
- Населенню (фізичним особам для особистих потреб)
- Платникам єдиного податку (іншим ФОП на спрощенці)
- НЕ може надавати послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування
Позиція ДПС: що важливо — хто замовник, а не хто платить
Індивідуальна податкова консультація ДПС №522/ІПК/99-00-24-03-03 зазначає: У випадках, коли договір укладено з фізичною особою, і саме ця особа підписує акт виконаних робіт — послуга вважається наданою населенню. Той факт, що кошти фактично надходять від страхової компанії як компенсація за страховий випадок, не змінює статусу операції. Головне:
- Замовник послуги — фізична особа
- Споживач послуги — фізична особа
- Договір укладено з фізичною особою
- Акт виконаних робіт підписує фізична особа
А хто фактично платить (страхова компанія) — НЕ має значення для визначення статусу операції.
Що потрібно мати ФОП для безпечного отримання оплати від страхової
- правильно оформлений договір про надання послуг із фізичною особою;
- акт виконаних робіт, підписаний фізособою;
- рахунок, у якому можна зазначити, що оплата здійснюється страховою компанією за конкретну фізичну особу відповідно до договору страхування.
Підсумок: ФОП 2 групи може безпечно приймати оплату від страхової
Отже, тепер ви знаєте чи може ФОП 2 групи приймати оплату від страхової – має повне право приймати оплату від страхової компанії за послуги, що надані фізичній особі, і це не вважається наданням послуг юридичній особі на загальній системі оподаткування.
Ключовим моментом є правильне документальне оформлення: договір має бути укладений з фізичною особою, і саме вона підписує акт виконаних робіт. Важливо розуміти суть операції — страхова компанія не купує послугу у ФОП для себе, а виплачує страхове відшкодування застрахованій фізичній особі відповідно до договору страхування.
Тому замовником і споживачем послуги залишається фізична особа, а те, хто фактично перераховує кошти на рахунок ФОП, не має значення для визначення статусу операції в контексті вимог Податкового кодексу до другої групи платників єдиного податку.
За належного документального оформлення — коли договір укладено з фізособою, акт підписує фізособа, а в платіжних документах чітко зазначено, що оплата здійснюється страховою компанією як компенсація за страховий випадок конкретної фізичної особи — ФОП залишається на другій групі єдиного податку без жодних ризиків втрати права на спрощену систему оподаткування.
