Чи оподатковуються перекази в цивільному шлюбі? Офіційна позиція ДПС
Зміст
приховати
Питання оподаткування грошових переказів між партнерами, які живуть разом без офіційної реєстрації шлюбу, стало особливо актуальним після нових роз’яснень ДПС. Багато пар ведуть спільний бюджет, але не знають про податкові наслідки своїх фінансових операцій. В цій статті дізнаємось чи оподатковуються перекази в цивільному шлюбі. 
Офіційна позиція ДПС
У червні 2025 року Державна податкова служба надала чітку відповідь на запитання про оподаткування переказів між партнерами в цивільному шлюбі. Лист ДПС від 13.06.2025 №642/2/99-00-24-01-02-02 остаточно врегулював це питання.
Ключові висновки ДПС:
Грошові перекази між партнерами в цивільному шлюбі розглядаються як оподатковуваний дохід, який підлягає оподаткуванню ПДФО та військовим збором на загальних підставах.
Правове обґрунтування
Позиція ДПС щодо оподаткування переказів у цивільному шлюбі базується на чіткому розмежуванні понять у Сімейному та Податковому кодексах України. Розуміння правової логіки допомагає усвідомити обґрунтованість такого підходу та неможливість його оскарження.
Сімейний кодекс України
Згідно зі статтею 21 СКУ, шлюб – це сімейний союз жінки та чоловіка, зареєстрований в органі державної реєстрації актів цивільного стану.
Важливо: Проживання однією сім’єю жінки та чоловіка без шлюбу не є підставою для виникнення прав та обов’язків подружжя.
Податковий кодекс України
Стаття 174 ПКУ встановлює, що подарунки від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення оподатковуються за ставкою 0%. Однак, пункт 14.1.263 ПКУ чітко визначає, що членами сім’ї першого ступеня споріднення вважаються чоловік або дружина – тобто особи, які перебувають у зареєстрованому шлюбі.
Практичні наслідки
Розуміння конкретних випадків застосування податкового законодавства допомагає парам у цивільному шлюбі правильно планувати свої фінанси та уникати неприємних сюрпризів під час податкових перевірок.
Що оподатковується?
Оподатковуються всі грошові перекази між партнерами в цивільному шлюбі, які:
- Не передбачають обов’язкового повернення
- За своїм призначенням є подарунками
- Здійснюються регулярно або одноразово
Фактично, під оподаткування підпадають практично всі фінансові операції між партнерами в цивільному шлюбі, окрім офіційно оформлених позик з документальним підтвердженням зобов’язання повернення коштів.
Ставки оподаткування:
| Податок | Ставка | База оподаткування |
| ПДФО | 18% | Сума переказу |
| Військовий збір | 5% | Сума переказу |
| Загалом | 23% | Повна сума переказу |
Загальне податкове навантаження 23% означає, що з кожних 100 гривень переказу 23 гривні мають бути сплачені як податки. Це суттєве фінансове навантаження, особливо при регулярних переказах, яке робить офіційну реєстрацію шлюбу економічно доцільною навіть для пар, які з принципових міркувань уникали формалізації стосунків.
Хто сплачує податок?
Податок сплачує особа, яка отримує грошовий переказ. Згідно з пунктом 168.2.1 ПКУ, платник податку зобов’язаний:
- Включити отримані кошти до загального річного оподатковуваного доходу
- Подати податкову декларацію
- Сплатити ПДФО та військовий збір
Важливо розуміти, що відповідальність за сплату податків лежить саме на отримувачі коштів, а не на відправнику. Це означає, що при плануванні сімейного бюджету необхідно враховувати, що особа, яка отримує перекази, повинна мати додаткові кошти для сплати 23% податкового навантаження або самостійно зменшувати суму до отримання на відповідний відсоток.
Відео на тему: 🟡 Чи оподатковуються перекази в цивільному шлюбі?
Практичні приклади
Щоб краще зрозуміти фінансові наслідки переказів між партнерами в цивільному шлюбі, розглянемо конкретні ситуації з точними розрахунками податкового навантаження.
| Тип переказу | Сума переказу | ПДФО (18%) | ВЗ (5%) | Загалом до сплати |
| Щомісячні перекази на утримання сім’ї | 20 000 грн | 3 600 грн | 1 000 грн | 4 600 грн/місяць |
| Одноразовий переказ на купівлю автомобіля | 100 000 грн | 18 000 грн | 5 000 грн | 23 000 грн |
| Великий переказ на купівлю нерухомості | 500 000 грн | 90 000 грн | 25 000 грн | 115 000 грн |
| Невеликий переказ на побутові потреби | 5 000 грн | 900 грн | 250 грн | 1 150 грн |
Важливо: Податок сплачує особа, яка отримує переказ. При щомісячних переказах податкове навантаження становить 23% від суми, що може суттєво вплинути на сімейний бюджет.
Як показують розрахунки, податкове навантаження на перекази в цивільному шлюбі є досить відчутним – кожна четверта гривня йде на податки. При регулярних переказах це може становити десятки тисяч гривень на рік, що робить офіційну реєстрацію шлюбу економічно вигідною навіть без урахування інших правових переваг.
Як уникнути оподаткування?
Зареєструйте офіційний шлюб – це єдиний спосіб уникнути оподаткування переказів між партнерами.
Після реєстрації шлюбу:
- Перекази між подружжям оподатковуються за ставкою 0%
- Військовий збір не нараховується
- Не потрібно подавати декларації про такі доходи
Таким чином, офіційна реєстрація шлюбу повністю звільняє від податкового навантаження на взаємні перекази, що при активному веденні спільного бюджету може заощадити десятки тисяч гривень щорічно та значно спростити податкову звітність.
Альтернативні варіанти (обмежені)
Спільний рахунок – відкриття спільного банківського рахунка може частково вирішити проблему, але не усуває всі ризики при податкових перевірках.
Документування позик – оформлення переказів як повернення боргу, але це вимагає ретельного документування та може викликати питання при перевірці.
Ризики при приховуванні доходів
Деякі пари намагаються уникнути оподаткування переказів, не декларуючи отримані кошти. Однак сучасні системи банківського моніторингу та податкового контролю роблять такі спроби вкрай ризикованими та економічно невигідними.
Адміністративна відповідальність
Стаття 164 КУпАП передбачає штраф за несвоєчасну подачу декларації:
- 170-340 грн за прострочення до 30 днів
- 340-850 грн за прострочення понад 30 днів
Хоча суми адміністративних штрафів можуть здатися невеликими, вони є лише початком проблем – після виявлення прострочення декларації податкова служба обов’язково проведе детальну перевірку всіх доходів за відповідний період.
Фінансові санкції
Пеня за несплату податку:
- 120% річних від суми заборгованості
- Донарахування основного податку
- Штрафні санкції за приховування доходів
Фінансові санкції є найбільш болючими – при річній ставці пені 120% заборгованість може збільшитися втричі всього за 2-3 роки. Це означає, що спроба “заощадити” 23% на податках може обернутися втратами у сотні відсотків від первинної суми.
Поширені помилки
Багато пар у цивільному шлюбі діють на основі хибних уявлень про податкове законодавство, що призводить до неприємних сюрпризів під час взаємодії з податковими органами. Розгляньмо найтиповіші упередження та їх реальні наслідки.
Підсумовуємо
Головний висновок: Грошові перекази з картки на картку між партнерами в цивільному шлюбі підлягають оподаткуванню ПДФО (18%) та військовим збором (5%), що становить загалом 23% від суми переказу.
Ключові рекомендації:
Для економії податків: Зареєструйте офіційний шлюб – це єдиний законний спосіб уникнути оподаткування взаємних переказів.
Для законослухняних громадян: Ведіть облік всіх отриманих переказів та своєчасно подавайте декларації про доходи.
Для планування бюджету: Враховуйте податкове навантаження 23% при плануванні сімейних фінансів.
Офіційна позиція ДПС є остаточною та однозначною: без реєстрації шлюбу грошові перекази між партнерами оподатковуються на загальних підставах. Це рішення спрямоване на забезпечення рівності всіх платників податків та стимулювання офіційної реєстрації шлюбних відносин. Потрібна юридична допомога? Команда експертів YANKIV надає широкий спектр юридичних та податкових послуг!
