Deel та ФОП 3 групи: як правильно отримувати та оподатковувати іноземні платежі

Все більше українських фрілансерів та ІТ-спеціалістів отримують оплату через платформу Deel від іноземних замовників. Чи можна використовувати Deel з ФОП на спрощеній системі? Як правильно оподатковувати кошти? Коли це дохід ФОП, а коли — іноземний дохід фізособи? Говоримо про іноземні платежі та розбираємо офіційну позицію ДПС в ІПК №303/ІПК/99-00-24-03-03 та практичні нюанси роботи через Deel.

Що таке Deel та чому він популярний серед українських фрілансерів

Deel — це міжнародна платформа для роботи з віддаленими працівниками та фрілансерами. Вона дозволяє іноземним компаніям легко наймати спеціалістів з різних країн та здійснювати виплати в зручній формі.

Чому Deel популярний в Україні:

• Іноземні клієнти вже працюють з Deel — їм зручно платити через знайому платформу
• Швидке отримання коштів — виплати обробляються швидше, ніж банківські перекази SWIFT
• Мультивалютність — можна отримувати долари, євро, фунти
• Зручний інтерфейс — простіше, ніж щоразу надавати реквізити банку
• Автоматизація документів — платформа генерує інвойси та звіти

Deel — це не банк, а фінансовий сервіс

Критично важливо розуміти: Deel не є банком. Це платформа/фінансовий сервіс, який виступає посередником між замовником та виконавцем.

Чому це має значення для оподаткування:

Банківський рахунок та рахунок у фінансовому сервісі — це різні речі з точки зору податкового законодавства. Саме тому виникають особливості оподаткування коштів, отриманих через Deel.

Офіційна позиція ДПС: чи можна використовувати Deel з ФОП

Індивідуальна податкова консультація ДПС №303/ІПК/99-00-24-03-03 чітко зазначає:

“Українське законодавство не забороняє ФОПам відкривати акаунти у фінансових сервісах за кордоном, у тому числі в Deel.”

Висновок: ФОП може працювати через Deel — це не порушення законодавства.

Проте: є важливі нюанси щодо того, коли та як оподатковуються кошти, отримані через цю платформу.

Ключове правило: коли кошти з Deel є доходом ФОП на спрощеній системі

Для того, щоб кошти, отримані на рахунок в Deel, включалися в дохід ФОП на спрощеній системі оподаткування, необхідно дотримати дві умови:

Умова 1: Кошти мають бути перераховані на підприємницький валютний рахунок в українському банку

Важливо:

• Рахунок має бути підприємницьким (відкритим на ім’я ФОП для ведення бізнесу)
• Рахунок має бути валютним (долари, євро тощо)
• Рахунок має бути в українському банку (ПриватБанк, Monobank, ПУМБ тощо)

Приклад:

Ви отримали $1 000 на акаунт Deel від іноземного замовника. Потім вивели ці гроші на свій підприємницький валютний рахунок у ПриватБанку.

Результат:ці $1 000 включаються в дохід ФОП на спрощеній системі.

Умова 2: Переказ має відбутися впродовж звітного періоду (кварталу), але не пізніше річного звітного періоду

Звітні періоди для ФОП 3 групи:

• Квартальні: І квартал (січень-березень), ІІ квартал (квітень-червень), ІІІ квартал (липень-вересень), IV квартал (жовтень-грудень)
• Річний: календарний рік (січень-грудень)

Правило: якщо ви отримали кошти на Deel у березні 2026 року, щоб вони потрапили в дохід ФОП за І квартал 2026, вам потрібно перевести їх на підприємницький рахунок до кінця березня.

Проте: навіть якщо ви не встигли вивести гроші в тому самому кварталі, їх можна вивести пізніше протягом року. Головне — до 31 грудня поточного звітного року.

Приклад:

• Отримали $2 000 на Deel 15 березня 2026
• Вивели на підприємницький рахунок 10 квітня 2026 (вже наступний квартал)

Питання: До якого кварталу включити цей дохід?

Відповідь: До І кварталу 2026, оскільки дата отримання доходу — це дата надходження коштів на Deel (15 березня), а не дата виведення на банківський рахунок.

Про те як оподатковувати іноземні доходи українцям читайте в статті!

Що буде, якщо кошти залишаться на Deel або надійдуть на особистий рахунок

Ситуація 1: Кошти залишаються на іноземному рахунку (не виводяться на український підприємницький рахунок)

Якщо гроші залишаються на акаунті Deel і не переводяться на підприємницький рахунок в Україні — це іноземний дохід фізичної особи, а не дохід ФОП.

Оподаткування:

• ПДФО 18% (податок на доходи фізичних осіб)
• Військовий збір 5%

Загалом: 23% податків замість 5% єдиного податку для ФОП 3 групи.

Ситуація 2: Кошти виводяться на особистий рахунок (не підприємницький)

Якщо ви вивели гроші з Deel на особисту картку (наприклад, універсальну картку ПриватБанку, яка не прив’язана до ФОП) — це теж іноземний дохід фізособи.

Оподаткування: ПДФО 18% + військовий збір 5% = 23%

Як правильно розраховувати дохід ФОП при роботі через Deel

Правило 1: Доходом є повна сума за інвойсом, а не сума після комісії

Приклад:

Ви виставили іноземному клієнту інвойс на $1 000.

Клієнт оплатив через Deel $1 000.

Deel утримав $20 комісії.

На ваш акаунт Deel зарахували $980.

Потім ви вивели на підприємницький рахунок $980 (або навіть менше, якщо банк теж утримав комісію).

Питання: Який дохід ФОП?

Відповідь: $1 000 (сума за інвойсом), а не $980.

Позиція ДПС:

“Доходом вважається повна сума, зазначена в первинному документі (інвойсі). Комісії платформи не зменшують базу оподаткування.”

Що це означає:

Не важливо, скільки грошей реально дійшло до вас. Оподатковується сума, яку заплатив замовник.

Правило 2: Датою отримання доходу є дата надходження коштів на Deel

Приклад:

• 17 січня 2026 — ви виставили інвойс клієнту
• 26 січня 2026 — клієнт оплатив, кошти надійшли на ваш акаунт Deel
• 20 березня 2026 — ви вивели гроші на підприємницький рахунок в українському банку

Питання: Яка дата отримання доходу для ФОП?

Відповідь: 26 січня 2026 (дата надходження на Deel), а не 20 березня.

Наслідок: цей дохід включається в звітність за І квартал 2026 (навіть якщо ви вивели гроші лише в квітні).

Правило 3: Конвертація в гривню за курсом НБУ на дату надходження на Deel

Приклад:

Кошти надійшли на Deel 26 січня 2026 у розмірі $1 000.

Курс НБУ на 26 січня 2026 — 43,13 грн за долар.

Ви вивели гроші на рахунок 20 березня 2026, коли курс НБУ — 43,50 грн за долар.

Питання: За яким курсом рахувати дохід?

Відповідь: За курсом на 26 січня (43,13 грн), а не на 20 березня.

Розрахунок доходу:

$1 000 × 43,13 грн = 43 130 грн

Саме 43 130 грн ви включаєте в дохід ФОП за І квартал 2026.

Бланк договору про надання послуг та інвойс є в нашому Магазині документів!

Підсумок: Deel та ФОП 3 групи — можна, але з нюансами

Використовувати Deel з ФОП 3 групи можна — законодавство не забороняє. Щоб платити 5% єдиного податку — виводьте кошти на підприємницький валютний рахунок в українському банку.

Дохід рахується за інвойсом, а не за сумою після комісії. Дата доходу — дата надходження на Deel, а не дата виведення на банк.

Конвертація в гривню — за курсом НБУ на дату надходження на Deel. Комісії Deel не зменшують базу оподаткування.

Якщо залишаєте на Deel або виводите на особисту картку — платите 23% замість 5%.

Команда експертів юридичної компанії YANKIV має досвід супроводу ІТ-спеціалістів та фрілансерів, які працюють через міжнародні платформи. Ми допоможемо:

• Правильно оформити документи для роботи через Deel
• Розрахувати податки та подати звітність
• Захистити від помилок при декларуванні іноземних доходів
• Оптимізувати оподаткування легальними методами

Працюйте з іноземними клієнтами без головного болю!