Декларація про майновий стан і доходи: хто, коли і як подає у 2026 році

Інвестуєте через брокерську платформу, здаєте квартиру або отримуєте оплату з-за кордону? Тоді декларація про майновий стан і доходи — це ваш обов’язковий звіт перед податковою за 2025 рік. Подати його потрібно до 30 квітня 2026 року.

Щороку тисячі українців опиняються у ситуації, коли не до кінця розуміють: а чи стосується це мене? Хтось торгує акціями через Interactive Brokers і не знає, як правильно порахувати прибуток. Хтось здає квартиру знайомим — і навіть не підозрює, що це потрібно декларувати. А хтось отримав спадщину від дядька й не впевнений, чи має за це платити податок.

Розберімося, кого саме стосується обов’язок декларування, які строки та штрафи передбачені, і на що варто звернути увагу, щоб усе пройшло без проблем.

Хто зобов’язаний подавати декларацію про доходи

Декларацію про майновий стан і доходи подають фізичні особи, які протягом 2025 року отримували доходи, з яких податок не був утриманий податковим агентом. Простіше кажучи, якщо ваш роботодавець, банк чи інша організація вже утримали з вашого доходу ПДФО та військовий збір і відзвітували за вас — окремо декларувати цей дохід вам не потрібно.

Інша справа — коли дохід надходить напряму до вас, без посередників. Ось основні ситуації, коли декларування обов’язкове:

— Дохід від оренди нерухомості — якщо ви здаєте житло як фізична особа (не ФОП), а орендар теж фізособа і не виступає вашим податковим агентом; — Іноземні доходи — будь-які платежі на особисті рахунки від закордонних контрагентів, заробіток через іноземні платформи; — Інвестиційний прибуток — від операцій із акціями, облігаціями та іншими цінними паперами, зокрема через брокерські платформи на кшталт Interactive Brokers чи Freedom Finance; — Дивіденди, роялті, гонорари та інші доходи, отримані не через ФОП; — Спадщина або подарунки від осіб, які не є членами сім’ї першого чи другого ступеня споріднення (тобто не від батьків, дітей, подружжя, братів, сестер, бабусь, дідусів чи онуків).

Також декларацію подають ФОП на загальній системі оподаткування та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність. Але це — окрема тема зі своїми нюансами.

А кому декларацію подавати не потрібно?

Не кожен дохід вимагає окремого декларування. Якщо протягом року ви отримували лише заробітну плату, з якої роботодавець утримав усі податки, — декларацію подавати не потрібно. Те саме стосується виплат за цивільно-правовими договорами, якщо замовник виступив вашим податковим агентом, а також доходів ФОП на спрощеній системі — вони звітують окремою декларацією.

Не потрібно декларувати й деякі операції з майном. Наприклад, якщо ви здійснили лише один продаж легкового автомобіля за рік — такий дохід оподатковується за ставкою 0%, і декларація через це не подається. Спадщина від близьких родичів (перший і другий ступені споріднення) також оподатковується за нульовою ставкою.

Ще один поширений випадок — продаж нерухомості чи автомобіля, коли податок було сплачено при нотаріальному оформленні. Якщо нотаріус виступив вашим податковим агентом і утримав ПДФО та військовий збір — подавати декларацію з цієї підстави не обов’язково.

Є одне «але». Якщо ви маєте інші підстави для декларування (скажімо, іноземний дохід), у декларації потрібно зазначити абсолютно всі доходи за рік — включно із зарплатою та іншими доходами, за якими податок уже утримано. Тому перед заповненням бажано отримати від роботодавця довідку про доходи.

Строки подання та сплати податків

Граничний строк подання декларації про майновий стан і доходи за 2025 рік — 30 квітня 2026 року. Це стосується як звичайних фізичних осіб, так і ФОП на загальній системі оподаткування.

А от строки сплати різняться. Фізичні особи, які не є підприємцями, мають сплатити ПДФО та військовий збір до 31 липня 2026 року. Для ФОП на загальній системі строк значно коротший — протягом 10 календарних днів після граничної дати подання декларації.

Якщо ж ви хочете скористатися правом на податкову знижку (наприклад, повернути частину ПДФО за витрати на навчання чи відсотки за іпотечним кредитом), декларацію для цього можна подати до 31 грудня 2026 року.

Окремо варто знати: тим, хто через обставини воєнного стану не має можливості подати декларацію вчасно, законодавство передбачає подання протягом шести місяців після відновлення такої можливості — без застосування штрафів. Втім, цю обставину варто бути готовим підтвердити.

Відео на тему: Як подати декларацію ФОП 3 група з І кв. 26 р. (копіюй мене)

Які податки потрібно сплатити

Базові ставки для більшості доходів фізичних осіб такі: ПДФО — 18% та військовий збір — 5%. Саме ці ставки застосовуються до доходів від оренди, іноземних доходів, інвестиційного прибутку, роялті, гонорарів та більшості інших видів оподатковуваного доходу.

Водночас є ситуації з іншими ставками. При продажу нерухомості, яка перебувала у власності менше трьох років, або при другому продажу за рік — ставка ПДФО становить 5% (плюс 5% ВЗ). Починаючи з третього продажу нерухомості — вже стандартні 18%.

Щодо автомобілів: перший продаж легкового авто за рік — 0%, другий — 5%, третій і далі — 18%. Військовий збір у кожному випадку залишається 5%.

Спадщина від близьких родичів (перший та другий ступені споріднення) — 0%. А ось спадщина від інших родичів уже оподатковується: 5% ПДФО плюс 5% ВЗ.

Інвестиційний прибуток: чому не варто рахувати самостійно

Мабуть, найскладніша категорія для декларування — це інвестиційний прибуток. Торгували акціями, купували облігації, отримували дивіденди через брокерську платформу? Усе це потрібно відобразити в декларації.

Розрахунок інвестиційного прибутку ведеться за методикою, затвердженою Міністерством фінансів. І тут криється головний ризик: помилка у підрахунку може коштувати значно більше, ніж сама послуга з подання декларації. Неправильно визначена сума прибутку — це або недоплата податку (з подальшими штрафами), або переплата (ваші гроші, які ви втратили даремно).

Саме тому інвестиційні доходи — це та сфера, де варто довірити розрахунок фахівцям. Особливо якщо ви здійснювали операції через іноземних брокерів і маєте справу з іноземною валютою.

Що загрожує за неподання декларації

Штраф за неподання або несвоєчасне подання декларації — 340 гривень. Якщо протягом року до вас уже застосовувався такий штраф і порушення повторилося — 1020 гривень за кожен випадок.

Але це лише верхівка айсберга. Якщо з’ясується, що ви не сплатили або недоплатили податок, штраф складе 10%від суми податкового зобов’язання. А якщо податкова доведе умисність заниження — 25%. За повторне умисне заниження протягом 1095 днів розмір штрафу зростає до 50%.

Додатково можливий адміністративний штраф — попередження або від 51 до 136 гривень за перше порушення, і від 85 до 136 гривень за повторне.

В умовах воєнного стану ці штрафи можуть не застосовуватися — але тільки якщо у вас дійсно не було можливості подати декларацію вчасно. Покладатися на цей виняток без вагомих підстав не варто.

Куди подавати декларацію

Декларацію про майновий стан і доходи подають до контролюючого органу за вашою податковою адресою — тобто за місцем реєстрації згідно з паспортними даними. Навіть якщо ви фактично проживаєте в іншому місті, подавати потрібно за місцем прописки.

Для звітування за 2025 рік використовується форма декларації, затверджена наказом Міністерства фінансів, з ідентифікатором F0100215.

При заповненні декларації пам’ятайте: зазначати потрібно всі доходи за рік — не лише ті, через які ви подаєте декларацію. Зарплата, виплати за ЦПД, дохід від оренди, іноземні доходи — усе має бути в одному документі.

Висновок

Подання декларації про майновий стан і доходи — не складна процедура, якщо до неї підготуватися заздалегідь. Зберіть документи, перевірте перелік доходів за рік, переконайтеся, що маєте підтвердження всіх операцій. Строк подання — до 30 квітня 2026 року, а фізичним особам сплатити податок потрібно до 31 липня 2026 року.

Не залишайте подання на останній тиждень. Збір довідок від роботодавця, розрахунок інвестиційного прибутку, правильне заповнення форми — усе це потребує часу, а поспіх підвищує ризик помилок.

Команда YANKIV подає річні декларації фізичних осіб з 2019 року. Ви передаєте документи — ми здійснюємо розрахунок, заповнюємо декларацію та подаємо її до ДПС. Ви отримуєте квитанцію №2 і реквізити для сплати податку. До 1 травня ще є час — але краще не залишати на останній тиждень.

Поширені запитання (FAQ)