Декларація про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі: покрокова інструкція
Декларація про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі — обов’язковий звіт для фізосіб-підприємців загальної системи оподаткування. Такі ФОП мають подавати окрему декларацію про доходи до 1 травня. Розповідаю, хто зобов’язаний подавати цей звіт, а хто може не подавати, та показую покрокове заповнення.
Хто має подавати декларацію про майновий стан і доходи
Важливо одразу: це не та декларація, яку подають держчиновники про все своє майно. Це окремий звіт для ФОП на загальній системі, де декларується тільки дохід від підприємницької діяльності.
Хто зобов’язаний подавати
- ФОП на загальній системі, які отримували дохід протягом року на цій системі оподаткування
- ФОП, які були частину року на загальній системі, а потім перейшли на спрощену – якщо отримували дохід на загальній
Приклад: Зареєструвалися ФОП 15 травня на 1-2 групі. До 1 червня ви автоматично на загальній системі (бо 1-2 групу дають з 1 числа наступного місяця). Якщо за ці 2 тижні отримали дохід – декларацію подаєте. Якщо доходу не було – не подаєте.
Хто НЕ подає декларацію
❌ ФОП на загальній системі БЕЗ доходу – якщо ви були на загальній системі, але не отримували жодних коштів від діяльності
❌ ФОП на спрощеній системі весь рік – ви подаєте тільки декларацію єдиного податку
❌ ФОП, які перейшли з загальної на спрощену без доходу на загальній
Чому можна не подавати без доходу: правове обґрунтування
Багато підприємців та бухгалтерів плутаються в цьому питанні. Розберемо законодавче підґрунтя.
Стаття 49.2 Податкового кодексу
Згідно зі статтею 49.2 ПКУ, звітність не подається, якщо немає показників. Немає показників = відсутній дохід.
При цьому стаття уточнює, що це правило поширюється і на спрощену, і на загальну систему оподаткування.
Роз’яснення в ЗІР
Державна податкова служба в Загальнодоступному інформаційному ресурсі підтверджує:
✅ Коли є доходи в Україні чи за кордоном – декларацію подаємо
❌ Коли доходу немає – декларацію не подаємо, бо відсутній дохід
А як же строки давності?
Існує заперечення: “А як же стаття 102.2 ПКУ, яка каже, що коли не подали звіт – строки давності не йдуть?”
Відповідь проста: Стаття 102.2 уточнює, що строки давності не йдуть тільки щодо нарахування грошових зобов’язань по сплаті податків.
Логіка: Чому ми маємо переживати про строки давності щодо сплати податків, якщо у нас не було доходу? Немає доходу → немає декларації → немає за що переживати.
Аргумент “я все одно краще подам”
Деякі радять подати декларацію “на всяк випадок”, навіть без доходу. Це погана порада.
Чому: Якщо ви подасте декларацію і щось неправильно заповните – за це буде штраф згідно зі статтею 120.1 ПКУ за невірне заповнення. Ви створили документ з помилкою.
Висновок: Подавайте декларацію про майновий стан і доходи тільки тоді, коли був дохід на загальній системі.
Строки подання декларації
Термін подання: з 1 січня до 1 травня 2026 року
Термін сплати податків: до 10 травня 2026 року (протягом 10 днів після граничного строку подання)
Це набагато пізніше, ніж для ФОП на спрощеній системі (лютий-березень), тому є час на підготовку.
Відео на тему: 📌 Подання декларації про майновий стан і доходи ФОП-загальник за 2025 р. Звіт на загальній системі!
Покрокова інструкція заповнення через Вчасно.Звіт
Крок 1: Створення декларації
- Заходите в Вчасно.Звіт
- Обираєте розділ “Звітність”
- Знаходите декларацію з кодом Ф-0-100-215 “Декларація про майновий стан і доходи”
- Обираєте повну форму звіту (спрощеної поки немає)
Крок 2: Перевірка автоматично заповнених даних
Більшість базових даних система заповнить автоматично:
✅ Ваша адреса
✅ Код податкової
✅ Поле 6: Галочка “Податковий резидент України” + “Заповнив декларацію самостійно”
✅ Поле 8: Обов’язково поставте галочку “Як підприємець” (не просто як фізособа!)
Важливо: Якщо не поставите галочку “як підприємець” – декларація не зарахується як звітність ФОП.
Крок 3: Заповнення доходу в основній таблиці
У декларації є велика таблиця з різними видами доходів (10.1, 10.2, 10.3 тощо).
Для звичайного ФОП на загальній системі потрібно тільки одне поле:
Поле 10.11 – Дохід від підприємницької діяльності
Інші поля заповнюються тільки якщо:
- Ви інвестуєте як приватна особа в акції, облігації
- Отримуєте дохід з-за кордону як фізична особа (не як ФОП)
- Маєте інші джерела доходу окрім підприємницької діяльності
Якщо за вас сплачували податки: Якщо ви паралельно працювали за наймом і роботодавець сплачував ПДФО – це в декларації не вказуємо, бо податки вже сплачено роботодавцем.
Крок 4: Чи треба вказувати майно?
НІ! Можна зустріти поради, що перед поданням треба зібрати інформацію про:
- Все ваше майно
- Транспортні засоби
- Нерухомість
- Банківські рахунки
Це не відповідає дійсності з трьох причин:
- Штраф за невірне заповнення (стаття 120.1 ПКУ) застосовується тільки якщо це призвело до несплати податків. За майно податки не платяться.
- Ви передаєте інформацію, яка вже є в податкової в її реєстрах – це може спричинити подвоєння інформації та проблеми на рівному місці.
- Заповнення чи незаповнення цих даних ніяк не впливає на податок.
Правило: Завжди з метою дотримання чіткості заповнюйте тільки поля, які впливають на податок. Зайву інформацію не передавайте, щоб не створювати собі проблем.
Крок 5: Якщо були доходи і на загальній, і на спрощеній
Якщо протягом року ви мали дохід:
- Частину року на загальній системі
- Частину року на спрощеній системі
Поле 11.1: Сюди треба переписати цифру зі звіту на спрощеній системі (дохід за період на єдиному податку).
Це потрібно, щоб податкова бачила повну картину ваших доходів за рік.
Крок 6: Створення додатків
Прокрутіть вниз до розділу “Додатки”. Вам потрібно створити:
✅ Додаток Ф2 – про дохід та витрати бізнесу
✅ Додаток про ЄСВ – якщо був дохід на загальній системі
Система може створити їх автоматично. Далі переходимо до заповнення кожного додатку.
Заповнення Додатку Ф2: Дохід та витрати бізнесу
Цей додаток – ключовий, тут ви показуєте, скільки заробили та скільки витратили на бізнес.
Колонка 1-3: Базова інформація
Колонка 2: Назва виду діяльності (наприклад, “Роздрібна торгівля”)
Колонка 3: Код КВЕД вашої основної діяльності
Якщо не пам’ятаєте КВЕД – подивіться в витязі з реєстру ФОП або в особистому кабінеті податкової.
Колонка 4: Загальний оборот (дохід)
Вкажіть загальну суму доходу, яку отримали як ФОП на загальній системі.
Приклад: 750 000 грн
Важливо: Якщо тут понад 1 000 000 грн – ви обов’язково маєте зареєструватися платником ПДВ.
Якщо хочете вказати нуль: Тоді навіщо взагалі подавати звіт? Без доходу декларацію не подаємо.
Колонки 5-9: Витрати на бізнес
Тут розписуєте, скільки витратили на ведення бізнесу:
Поле 5: Витрати на закуплений товар або послуги для бізнесу (собівартість)
Поле 6: Витрати на зарплату працівників
Поле 7: Витрати на податки з зарплати (ПДФО, ВЗ, ЄСВ за працівників)
Поле 8: Будь-які інші витрати на бізнес (оренда, комунальні, реклама, транспорт тощо)
Поле 9: Амортизація обладнання, яке використовуєте тривалий час
Критично важливо про витрати!
Ви не можете написати будь-які витрати, які заманеться. Мають бути:
✅ Чіткі оплати з банку
✅ Накладні від постачальників
✅ Акти виконаних робіт
Якщо на перевірці не зможете підтвердити витрати документами – податкова їх не врахує і донарахує податки.
Нюанс 2026 року: Податкова списує витрати тільки за ті місяці, коли ви їх витратили, а не коли товар продали. Це важливо для правильного розподілу витрат по періодах.
Автоматичний розрахунок податку
Після заповнення витрат система автоматично розрахує:
Чистий дохід = Загальний оборот (поле 4) – Всі витрати (поля 5-9)
Поле 1.1-1.3: Податок на дохід 18% від чистого доходу
Поле 2.1-2.2: Військовий збір 5% від чистого доходу
Це ті податки, які треба буде сплатити до 10 травня.
Перенесення даних в основний документ
Цифру чистого доходу та суму податку з Додатку Ф2 переносимо в поле 10.11 основного документу декларації.
Вчасно.Звіт робить це автоматично, але перевірте для впевненості.
💡 Актуальні статті:
📌 Податковий календар ФОП 2026: графік сплати податків за групами
📌 Підсумки 2025: що переходить у 2026
📌 КВЕДи скасовують! Що зміниться у 2026-2027 роках та як підготуватися
📌Блокування карток та фінмоніторинг: нові правила з жовтня та 4 стратегії
📌 Адвокат з податків та фінмоніторингу: комплексний захист бізнесу
Заповнення додатку про ЄСВ
Якщо був дохід на загальній системі – обов’язково подаємо додаток про Єдиний соціальний внесок.
Якщо доходу не було – ЄСВ не платимо і додаток не подаємо.
Крок 1: Період перебування на загальній системі
Поле 8: Вкажіть період, коли ви були на загальній системі.
Приклад: З 1 січня по 31 травня 2025 року
Крок 2: Заповнення таблиці по місяцях
Поле 2: Для всіх місяців на загальній системі ставимо цифру “5” (код категорії платника ЄСВ для ФОП-загальника)
Приклад: Якщо були на загальній з січня по травень – ставимо “5” в січні, лютому, березні, квітні, травні.
Крок 3: Вказуємо чистий дохід по місяцях
Поле 3: Для кожного місяця вказуєте чистий дохід (після вирахування витрат).
Приклад:
- Січень: 200 000 грн
- Лютий: 100 000 грн
- Березень: 50 000 грн
- Квітень: 40 000 грн
- Травень: 40 000 грн
Крок 4: Максимальна база для ЄСВ
Поле 4: Вказуємо базу, з якої нараховується ЄСВ, але не більше 20 мінімальних зарплат.
Максимальна база на 2025 рік: 8 000 грн × 20 = 160 000 грн
Як заповнювати:
Січень: Дохід 200 000 грн → але максимум 160 000 грн (пишемо 160 000)
Лютий: Дохід 100 000 грн → менше максимуму → пишемо 100 000 грн
Березень: Дохід 50 000 грн → пишемо 50 000 грн
Квітень: Дохід 40 000 грн → пишемо 40 000 грн
Травень: Дохід 40 000 грн → пишемо 40 000 грн
Крок 5: Автоматичний розрахунок ЄСВ
Поле 5: Автоматично вказується ставка 22%
Поле 6: Автоматично розраховується сума ЄСВ до сплати за кожен місяць
Приклад розрахунку:
- Січень: 160 000 × 22% = 35 200 грн
- Лютий: 100 000 × 22% = 22 000 грн
- Березень: 50 000 × 22% = 11 000 грн
- Квітень: 40 000 × 22% = 8 800 грн
- Травень: 40 000 × 22% = 8 800 грн
Загалом за 5 місяців: 85 800 грн
Крок 6: Перенесення ЄСВ в основний документ
Загальну суму ЄСВ (85 800 грн у нашому прикладі) переносимо в поле 22.1 основного документу декларації.
Вчасно.Звіт робить це автоматично, але перевірте.
Відправка декларації
Після заповнення всіх розділів та додатків:
- Перевірте всі дані ще раз
- Натисніть “Підписати” (потрібен електронний підпис)
- Натисніть “Відправити”
- Дочекайтеся квитанції №2 про прийняття декларації
Квитанція №2 – це офіційне підтвердження, що податкова отримала ваш звіт.
Сплата податків
Строк сплати: до 10 травня 2026 року
Після подання декларації ви побачите в особистому кабінеті суму до сплати:
💰 Податок на дохід (18%)
💰 Військовий збір (5%)
💰 ЄСВ (22% від чистого доходу, але не більше 20 мінзарплат)
Сплатити можна через Вчасно.Звіт без комісії або через банк за реквізитами податкової.
Підсумок
Декларація про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі – обов’язковий звіт, але тільки при наявності доходу.
Ключові моменти:
- Подаємо тільки якщо був дохід на загальній системі
- Термін подання: до 1 травня
- Термін сплати податків: до 10 травня
- Заповнюємо тільки поля, що впливають на податок – майно не вказуємо
- Обов’язково ставимо галочку “Як підприємець”
- Головне поле: 10.11 – дохід від підприємницької діяльності
- Обов’язкові додатки: Ф2 (дохід та витрати) + ЄСВ
- Витрати мають бути підтверджені документами (накладні, акти, платіжки)
- ЄСВ на загальній системі: 22% від чистого доходу, максимум з 20 мінзарплат
Потрібна допомога з поданням? Експерти ЮК YANKIV надають послугу подання звітності для ФОП на загальній системі та спрощеній системі. Надішліть нам запит за посиланням!
Пам’ятайте: немає доходу – немає декларації. Не створюйте собі зайвих проблем поданням порожніх звітів.
