Декларування іноземних доходів в Україні: що важливо знати кожному

1. Іноземні брокери: Interactive Brokers, Freedom Finance, Charles Schwab та інші

Якщо у вас є рахунок у іноземного брокера і ви отримуєте там доходи — дивіденди, відсотки, прибуток від продажу цінних паперів — ці доходи підлягають декларуванню в Україні.

Важливо розуміти, що приховати ці доходи стає дедалі складніше. Зараз активно працює міжнародна угода CRS (Common Reporting Standard) — стандарт автоматичного обміну фінансовою інформацією між країнами. Відповідно до цієї угоди брокери та фінансові установи зобов’язані передавати дані про доходи своїх клієнтів до податкових органів країни їхнього резидентства. Тобто Interactive Brokers, Freedom Finance, Charles Schwab та аналогічні установи вже зараз передають або найближчим часом передаватимуть інформацію про ваші рахунки до української ДПС.

Відповідно, краще подавати декларацію самостійно і вчасно, ніж дочекатися, коли ДПС отримає ці дані і сама прийде з питаннями.

2. Іноземна нерухомість в оренді

За останні роки чимало українців придбали нерухомість за кордоном. Якщо ця нерухомість здається в оренду — дохід від такої оренди підлягає декларуванню в Україні як іноземний дохід.

Це стосується будь-якої країни: Польща, Іспанія, Туреччина, Німеччина — неважливо де розташована нерухомість. Якщо ви є податковим резидентом України і отримуєте дохід від її оренди, цей дохід входить до вашого загального оподатковуваного доходу за рік і відображається в річній декларації про майновий стан і доходи.

При цьому важливо враховувати умови угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною, де розташована нерухомість — у частині того, в якій країні і в якому розмірі вже сплачено податок.

3. Іноземні компанії: правила КІК

Якщо ви є власником або співвласником компанії за кордоном — в Україні діють правила контрольованих іноземних компаній (КІК).

Два ключові обов’язки:

• Повідомити ДПС про відкриття або набуття частки в іноземній компанії. Це треба зробити у встановлені строки після реєстрації компанії або набуття контролю над нею.
• Щорічно подавати звіт КІК — у ньому відображається фінансова інформація про іноземну компанію, нерозподілений прибуток та розрахунок можливого податкового зобов’язання.

Правила КІК поширюються на фізичних осіб, які прямо або опосередковано контролюють іноземну компанію. При цьому за певних умов нерозподілений прибуток такої компанії може включатися до оподатковуваного доходу контролюючої особи в Україні.

4. Будь-які інші іноземні доходи та питання резидентства

Загальне правило: якщо ви є податковим резидентом України, будь-які ваші доходи — незалежно від країни їхнього походження — потенційно підлягають декларуванню в Україні. Це стосується зарплат від іноземних роботодавців, фрілансу, гонорарів, продажу активів за кордоном тощо.

І тут є принципово важливий нюанс, який багато людей не знають: податкове резидентство України не втрачається автоматично, навіть якщо ви фактично не живете в Україні більше 183 днів на рік. Правило 183 днів — це лише один із критеріїв, і він не є єдиним.

Щоб вийти з податкового резидентства України і не декларувати іноземні доходи в Україні надалі — потрібно вчинити активні дії: підтвердити набуття податкового резидентства в іншій країні та належним чином повідомити про це українські органи. Просто «не жити в Україні» недостатньо.

Висновок: декларування іноземних доходів в Україні

Декларування іноземних доходів в Україні — це не опція, а обов’язок для тих, хто залишається податковим резидентом України. Брокерські рахунки, орендний дохід з іноземної нерухомості, іноземні компанії, зарплати від закордонних роботодавців — все це потрапляє у поле зору ДПС. І з розширенням дії CRS інформація про ці доходи надходитиме до податкової дедалі активніше.

Якщо у вас є іноземні доходи і ви хочете розібратися, що і як треба декларувати, чи варто виходити з податкового резидентства та як правильно виконати зобов’язання щодо КІК — зверніться до фахівців юридичної компанії YANKIV. Краще розібратися заздалегідь, ніж пояснювати ситуацію ДПС після того, як вона вже отримала дані від іноземних установ.