Декретні виплати ФОП 2025: повний гайд з оформлення, розрахунку та оподаткування
Зміст
приховати
Фізичні особи-підприємці в Україні у 2025 році мають право на декретні виплати нарівні з найманими працівниками. Декретні ФОП 2025 можуть становити від мінімальних 33 114 грн до максимальних 662 286 грн, залежно від сплаченого ЄСВ.
Процедура оформлення декретних ФОП має свою специфіку щодо документів, розрахунку та оподаткування, про що детально розповімо в цій статті.
Хто з ФОП має право на декретні виплати у 2025 році
Декретні виплати ФОП надаються жінкам-підприємцям за рахунок коштів Пенсійного фонду України за наявності листка непрацездатності з причиною «вагітність та пологи». Право на допомогу не залежить від обраної системи оподаткування — декретні можуть отримати як ФОП на спрощеній системі, так і платники загальної системи.
Основні умови отримання декретних ФОП
Ключовою умовою для отримання декретних виплат ФОП є статус застрахованої особи. Коло осіб, які підлягають страхуванню, визначено статтею 11 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування», до яких належать ФОП. Умови надання допомоги детально розкриті в статті 18 цього ж закону. Для підтвердження цього статусу ФОП має сплатити єдиний соціальний внесок за місяць, у якому відкрито листок непрацездатності.
З 1 січня 2025 року скасовано «воєнну пільгу» для ФОП, тому сплата ЄСВ знову стала обов’язковою. Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році становить 1760 грн на місяць (22 % від мінімальної зарплати 8000 грн).
Обов’язковою умовою також є відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ. Навіть при правильно оформлених документах наявність боргу може стати підставою для відмови у виплаті декретних ФОП.
Особливості для працевлаштованих ФОП
Важливе нововведення із 4 квітня 2025 року: Жінка-ФОП, яка одночасно є найманим працівником, НЕ має право отримати декретні виплати як ФОП та працівник. Така жінка може отримати подвійну виплату тільки в тому випадку, якщо вона працює на двох робочих місцях: основному та по сумісництву, проте саме наявність ФОП не дає їй такої підстави. Ці зміни зафіксовані у статті 22 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування», внесеним Законом № 4158–IX від 18.12.2024.
До цієї дати діяла заборона на подвійні виплати, але тепер допомога надається за всіма місцями роботи, де особа є застрахованою. Проте, якщо Ви є ФОПом та найманим працівником – Ви самостійно маєте обрати один спосіб отримання декретних виплат.
Розрахунок декретних виплат ФОП у 2025 році
Розрахунок декретних ФОП регламентується Постановою КМУ № 1266. Середньоденна допомога визначається діленням доходу, з якого сплачено ЄСВ у розрахунковому періоді (12 календарних місяців перед місяцем настання страхового випадку), на кількість календарних днів у цьому періоді.
Мінімальні декретні виплати ФОП 2025
Сума допомоги в розрахунку на місяць не може бути меншою за розмір, обчислений із мінімальної заробітної плати. У 2025 році мінімальна середньоденна допомога становить 262,81 грн (8000 грн / 30,44 дні).
Мінімальний розмір декретних ФОП за стандартну декретну відпустку 126 днів становить 33 114,06 грн. Навіть якщо ФОП не сплачувала ЄСВ регулярно протягом року, але сплатила його за місяць відкриття лікарняного, вона має право на цю мінімальну суму.
Максимальні декретні виплати ФОП 2025
Максимальна сума допомоги обмежена розміром максимальної бази нарахування ЄСВ, яка у 2025 році становить 160 000 грн на місяць. Максимальна середньоденна допомога складає 5256,24 грн (160 000 грн / 30,44 дні).
Максимальний розмір декретних ФОП за 126 днів може досягати 662 286,24 грн. Однак для отримання такої суми потрібно протягом розрахunkового періоду сплачувати ЄСВ із високих доходів.
Обмеження для ФОП із малим страховим стажем
Якщо ФОП має менше шести місяців страхового стажу протягом 12 місяців перед настанням страхового випадку, діють особливі обмеження. Допомога розраховується виходячи з фактично сплаченого ЄСВ, але не більше суми, обчисленої з подвійного розміру мінімальної зарплати.
У 2025 році це становить 525,62 грн на день (8000 грн × 2 / 30,44 дні). Максимальні декретні в такому випадку складають 66 228,12 грн за 126 днів.
Документи для оформлення декретних виплат ФОП у 2025 році
Перелік документів для декретних ФОП у 2025 році суттєво спростився порівняно з попередніми роками. Для подання заяви-розрахунку до ПФУ необхідно підготувати такі документи:
Виписка або витяг із Єдиного державного реєстру підтверджує факт реєстрації та діючий статус ФОП. Цей документ засвідчує право особи на здійснення підприємницької діяльності.
Довідкова декларація з квитанцією № 2 подається для зарахування страхового стажу та підтвердження статусу застрахованої особи. ФОП на спрощеній системі подає декларацію платника єдиного податку з додатком ЄСВ, платники загальної системи — декларацію про майновий стан і доходи з відповідними додатками. У декларації вказується сума сплаченого ЄСВ, але показники доходу заповнювати не потрібно.
Довідка про відкриття соціального рахунку ФОП необхідна для отримання виплат. Декретні зараховуються на спеціальний соціальний рахунок, який відрізняється від звичайного підприємницького рахунку. При заповненні заявки вказується номер соціального рахунку та реквізити банку, але до документів долучається також довідка про відкриття такого рахунку.
Розрахунок декретних виплат у довільній формі є обов’язковим документом для всіх випадків подання заяви до ПФУ. Навіть при претендуванні на мінімальну суму Пенсійний фонд повинен мати можливість перевірити правильність обчислення допомоги на основі конкретних показників (мінімальна зарплата, коефіцієнт 30,44, кількість днів відпустки).
Документи, які можуть не вимагатися у 2025 році
Спрощення процедур у 2025 році стосується переходу до електронного обміну даними між реєстрами, але базові ідентифікаційні документи залишаються необхідними.
Довідка про відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ може не вимагатися окремо, якщо ПФУ перевіряє цю інформацію автоматично через міжвідомчий обмін із Державною податковою службою. Однак за наявності розбіжностей ПФУ може запросити таку довідку додатково.
Квитанції про сплату ЄСВ у паперовому вигляді дійсно не є обов’язковими, оскільки інформація про сплату відображається в електронному кабінеті платника податків та довідковій декларації.
Паспорт та РНОКПП ФОП залишаються обов’язковими ідентифікаційними документами. Навіть при електронному поданні через КЕП необхідно завантажувати скановані копії цих документів для формування повної особової справи.
Покрокова інструкція оформлення декретних ФОП у 2025 році
Процес оформлення декретних ФОП включає декілька послідовних етапів, кожен із яких має свою специфіку.
Крок 1: Оформлення листка непрацездатності
Листок тимчасової непрацездатності оформляється лікарем зазвичай із 30-го тижня вагітності. З 2021 року діє система електронних лікарняних, тому паперовий лікарняний отримувати не обов’язково. Після отримання SMS про реєстрацію е-медичного висновку обов’язково перевірте наявність листка в електронному кабінеті ПФУ в розділі «Тимчасова втрата працездатності».
Крок 2: Відкриття соціального рахунку
Соціальний рахунок ФОП можна відкрити в будь-якому зручному банку. Це спеціальна «картка для соцвиплат», призначена виключно для отримання виплат від державних фондів. Звичайний підприємницький рахунок для цієї мети не підійде.
Крок 3: Сплата ЄСВ та подання довідкової декларації
Сплатіть ЄСВ за місяць відкриття лікарняного, а також погасіть заборгованість за попередні періоди, якщо вона є. Після зарахування коштів подайте довідкову декларацію з позначкою про призначення матеріального забезпечення.
Крок 4: Подання заяви-розрахунку до ПФУ
Через електронний кабінет ПФУ заповніть заяву-розрахунок, долучіть скановані копії необхідних документів. Уважно перевірте всі дані перед підписанням електронним підписом.
Крок 5: Відстеження та отримання виплати
Контролюйте статус розгляду заяви в електронному кабінеті ПФУ. Термін розгляду документів для призначення декретних становить до трьох робочих днів. Після схвалення ПФУ перерахує кошти на ваш соціальний рахунок.
Відео на тему: Перекази з картки на картку: нові правила у 2025 році!
Оподаткування декретних виплат ФОП у 2025 році
Питання оподаткування декретних ФОП має свою специфіку та кардинально відрізняється від оподаткування декретних найманих працівників.
Включення до доходу ФОП
Декретні виплати не включаються до доходу ФОП від підприємницької діяльності. Згідно з підпунктом 4 пункту 292.11 статті 292 Податкового кодексу України, суми коштів цільового призначення, що надійшли від ПФУ, не включаються до складу доходу платника єдиного податку.
Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір
Відповідно до підпункту 165.1.1 пункту 165.1 статті 165 ПКУ, сума допомоги по вагітності та пологах не оподатковується ПДФО. Оскільки ПДФО не сплачується, то відповідно до норм кодексу ці виплати не оподатковуються і військовим збором.
Єдиний соціальний внесок
ФОП не сплачує ЄСВ із суми отриманих декретних виплат. База нарахування ЄСВ для ФОП визначається самостійно (не менше мінімальної зарплати), й отримані від ПФУ декретні на цю базу не впливають.
Отже, декретні виплати ФОП не оподатковуються жодними податками та зборами, а також не відображаються в податкових деклараціях як дохід від підприємницької діяльності.
Сплата податків ФОП під час декретної відпустки
Перебування в декретній відпустці не звільняє ФОП від податкових зобов’язань, але існують важливі нюанси для різних груп платників.
Особливості для ФОП 1 та 2 групи
ФОП 1 та 2 групи без найманих працівників мають право на «податкову відпустку» згідно з пунктом 295.5 Податкового кодексу України. Вони можуть отримати звільнення від сплати єдиного податку та військового збору:
- на один календарний місяць на рік на час відпустки
- за період хвороби, що триває 30 і більше календарних днів
Для використання цього права необхідно завчасно подати заяву до Державної податкової служби. Сплата ЄСВ «за себе» залишається обов’язковою навіть під час податкової відпустки, крім випадків, коли ФОП одночасно працює за наймом і роботодавець сплачує за неї ЄСВ.
Детальніше про податкову відпустку ФОП у 2025 році, умови оформлення, терміни подання заяви та які саме податки не сплачуються читайте у нашій окремій статті: «Податкова відпустка ФОП 2025: усе, що потрібно знати платникам 1 та 2 групи».
Особливості для ФОП 3 групи та загальної системи
ФОП 3 групи сплачують єдиний податок лише за наявності доходу від підприємницької діяльності. Якщо доходу немає, єдиний податок не сплачується. Однак ЄСВ «за себе» залишається обов’язковим у мінімальному розмірі незалежно від наявності доходу.
ФОП на загальній системі сплачують ПДФО та військовий збір лише з отриманого чистого доходу. За відсутності доходу ці податки не сплачуються. Щодо ЄСВ діють аналогічні правила — він сплачується з фактичного доходу, але не менше мінімального розміру.
Тривалість декретної відпустки ФОП
Стандартна тривалість декретної відпустки становить 126 календарних днів, з яких 70 днів припадає на період до пологів та 56 днів після пологів. Цей розподіл є умовним, оскільки фактична дата пологів не впливає на загальну тривалість відпустки.
У разі ускладнених пологів або народження двох і більше дітей додатково видається листок непрацездатності на 14 календарних днів. Таким чином, загальний строк декретної відпустки становитиме 140 календарних днів. Рішення про ускладнені пологи приймає лікар на основі медичних показань. Сам факт кесаревого розтину не є автоматичною підставою для продовження лікарняного без відповідного медичного висновку про наявність ускладнень.
Практичні поради для ФОП
Завчасна підготовка документів. Розпочніть збирання необхідних документів одразу після отримання листка непрацездатності, оскільки деякі довідки можуть мати обмежений термін дії.
Контроль заборгованості. Обов’язково переконайтеся у відсутності заборгованості по ЄСВ перед поданням документів, оскільки це може стати причиною відмови.
Використання електронних сервісів. Подання документів через електронний кабінет ПФУ значно прискорює процес розгляду та дозволяє оперативно відстежувати статус заяви.
Консультації з фахівцями. При складних питаннях або нестандартних ситуаціях звертайтеся за консультацією до управління ПФУ за місцем реєстрації.
Висновки
Оформлення декретних виплат ФОП у 2025 році є цілком доступною процедурою за умови дотримання всіх вимог. Ключовими факторами успішного отримання допомоги є своєчасна сплата ЄСВ, відсутність заборгованості, правильне оформлення документів та дотримання строків подання заяви до ПФУ.
Розмір декретних ФОП залежить від суми сплаченого ЄСВ і може коливатися від мінімальних 33 114,06 грн до максимальних 662 286,24 грн. Важливо пам’ятати, що декретні виплати не оподатковуються, але обов’язки ФОП зі сплати поточних податків та подання звітності під час декретної відпустки зберігаються.
Часті запитання про декретні ФОП 2025
Чи може ФОП отримати декретні, якщо не сплачувала ЄСВ регулярно?
Так, але обов’язково потрібно сплатити ЄСВ за місяць відкриття листка непрацездатності. У такому випадку ФОП може розраховувати на мінімальний розмір декретних 33 114,06 грн.
Який максимальний розмір декретних для ФОП у 2025 році?
Максимальна сума декретних може досягати 662 286,24 грн за умови сплати ЄСВ із високих доходів протягом розрахункового періоду.
Чи потрібно ФОП платити податки з декретних виплат?
Ні, декретні виплати ФОП не оподатковуються ПДФО, військовим збором та на них не нараховується ЄСВ.
Скільки часу розглядає ПФУ заяву на декретні?
Документи для призначення допомоги по вагітності та пологах розглядаються протягом трьох робочих днів із дня їх надходження.
Які документи не потрібні для оформлення декретних ФОП у 2025 році?
Паперові квитанції про сплату ЄСВ не є обов’язковими при наявності електронних підтверджень. Довідка про відсутність заборгованості може не вимагатися, якщо ПФУ перевіряє це автоматично. Однак паспорт та РНОКПП залишаються обов’язковими ідентифікаційними документами.
Спробувала подати заяву на декретні ФОП (за основним місцем вже отримала). На жаль, на практиці ПФУ відмовляє підприємцям, навіть при добровільній сплаті ЄСВ, аргументиючим тим , що Застрахованою особою у загальнообов’язковому державному страхуванні є особа, яка сплачує та/або за яку сплачуються у встановленому законом порядку єдиний внесок, то періоди, коли особи зазначені у п. 4 і 5 частини першої ст. 4 Закону №2464, звільнені від сплати єдиного внеску, вони є не застрахованими особами. При цьому чинним законодавством не визначено право добровільної сплати єдиного внеску особами, зазначеними у пунктах 4 і 5 частини першої статті 4 Закону №2464, які одночасно є найманими працівниками, та за яких роботодавцем сплачено єдиний внесок у розмірі мінімального. Повідомляємо, що право таких осіб на допомогу по вагітності та пологах реалізується основним місцем роботи.
Доброго дня, пані Софія!
В даному випадку відмова виглядає як неправомірною, її варто оскаржувати!
Треба:
– дослідити відмову
– знайти нормативку
– підготувати відповідь
“Важливе нововведення із 4 квітня 2025 року: Жінка-ФОП, яка одночасно є найманим працівником, має право отримати декретні виплати як ФОП від ПФУ, так і від роботодавця. Це стало можливим завдяки змінам до статті 22 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування», внесеним Законом № 4158–IX від 18.12.2024.
До цієї дати діяла заборона на подвійні виплати, але тепер допомога надається за всіма місцями роботи та підприємницької діяльності, де особа є застрахованою. Подати заяву на декретні ФОП можна не пізніше шести місяців із дня закінчення відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами.”
дана інформація не відповідає дійсності. Зателефонувала на гарячу лінію ПФУ вона сказали, що подвійні иплати можливі лише при роботі по сумісництву, а на фоп подвійні виплати не поширюються. нажаль (
Доброго дня, пані Катерина!
Телефонні консультації з фахівцями фонду – це важливо, але деколи це суб’єктивна думка якогось службовця, який може не володіти всіма даними. Всі наші статті перевірені реальною практикою і нашим досвідом та ми чітко знаємо що ця норма працює.
Чи потрібно відображати допомогу по вагітності та пологах для ФОП в об’єднаній звітності? (додаток 1 чи 4-дф)?
Доброго дня, пані Марія!
Так, це нарахування фізособі і його потрібно відобразити.
Доброго дня. При подачі ФОПОм обїєднаної звітності – самого на себе;
треба подати Додаток 5, в Додатке 1 розписати помісячно нарахування допомоги (декретних) за 126 днів без нарахування ЄСВ? в Додатке 4 – графа працювало у штаті -1? код виплати 128. Але ж цей звіт про трудові відносини ФОП з найманими працівниками. Чи може достатньо подати лише Додаток 4?
Доброго дня, пані Олена!
Коли особа в декреті, то зберігаємо за нею робоче місце, тобто відображаємо її у звіті, але з нульовими нарахуваннями!
Доброго дня. Якщо ФОП 3 група іде у декретну відпустку на 180 днів бо є постраждалою в наслідок Чорнобильської катастрофи, як діяти в такій ситуації та які розрахунки помісячно нарахування проводити?
Доброго дня, пані Аліна!
Розрахунки такі ж самі як у формулі у статті, єдина різниця в тому, що берете більшу кількість днів при нарахуванні декрету!
Доброго дня.
У січні 2025 закінчився декрет по досягненню дитиною 3 років.
В травні 2025 року звільнилась з державної роботи ФОП , з червня є платником 2 групи .
ЄСВ платила 1760 грн.
В декрет маю йти в грудні 2025 року.
Чи можу з зараз заплатити ЄСВ за липень-грудень (6 місяців) по 35200 грн і отримати збільшені декретні виплати ?
ФОП працюючий , податки сплачую з рахунку ФОП .
Добрий день, пані Марія!
Так можете отримати збільшені декретні.
Доброго дня дивіться якщо я не повнолітня і навчаюсь не взяла академ відпустку то декретні мені не виплатять так?
Добрий день, пані Каміла!
Декретні залежать не від академ відпустки, а від оплати соціальних внесків. Тобто, треба бути ФОП чи оформленим десь на роботі.
Мою заяву-розрахунок відхилили по причині того, що я є також найманим працівником.
Дослівно: Причина відхилення
якщо ФОП має трудовий договір і за нього сплачує ЄСВ роботодавець, то ЛН оплачується тільки за місцем роботи,де застрахована особа є найманим працівником (ч.6 ст.4 ЗУ 2464)
Хоча там я працюю за сумісництвом і за мене платять ЄСВ тільки відповідно до відпрацьованих годин (0.25 від мінімалки). Від ФОП я оплатила ЄСВ вище мінімалки, щоб мати підвищені виплати “декретних”.
Відповідно немає помилок в ЗР, які можна виправити і спробувати подати ще раз. Що робити в такому випадку? Чи це необхідно оскаржувати відхилення?
Доброго дня, пані Анастасія!
Декретні виплати можна отримати тільки в одному статусі. Або ФОП або працівник.
Якщо є відмова при поданні в одному статусі – її можна оскаржити.