Доходи від реклами YouTube: ДПС остаточно роз’яснила правила оподаткування
Місяцями українські ютубери, блогери та контент-мейкери жили в невизначеності. Попередні роз’яснення податкової створювали плутанину про доходи від реклами YouTube: одні консультації натякали, що монетизація YouTube має оподатковуватися як іноземний дохід фізособи зі ставкою 23%, інші залишали простір для тлумачень. Дві індивідуальні податкові консультації викликали справжню паніку серед тих, хто легально заробляє на контенті через підприємницький статус.
9 грудня 2025 року Державна податкова служба поставила крапку в цій суперечці. Лист №1355/2/99-00-24-01-03-02 чітко визначив: створення відеоконтенту та отримання доходу від реклами YouTube є господарською діяльністю ФОП. А це означає, що страхи про необхідність сплачувати 23% замість єдиного податку були перебільшені.
Розбираємося, коли доходи від монетизації YouTube дійсно є доходом підприємця, а коли — ні.
Актуальна інформація від податкової
У листі від 9 грудня 2025 року ДПС чітко визначила: створення відеоконтенту та його розміщення на YouTube з метою отримання доходу від реклами є частиною господарської діяльності фізичної особи-підприємця.
Це принципово важливе формулювання. Воно означає, що якщо ви систематично створюєте контент і монетизуєте його через рекламу платформи, це не випадковий побічний заробіток фізичної особи, а повноцінна підприємницька діяльність.
Коли доходи від реклами YouTube є доходом ФОП на ЄП
Кошти від реклами YouTube включаються до вашого доходу як ФОП за чотирьох обов’язкових умов:
Реклама розміщується YouTube у ваших відеоматеріалах. Платформа сама показує рекламу глядачам, коли вони дивляться ваш контент. Це стандартна монетизація через AdSense — ті самі ролики перед відео або посередині.
Кошти надходять від YouTube. Виплати здійснює безпосередньо платформа Google/YouTube, а не окремі рекламодавці чи спонсори.
Гроші зараховуються на підприємницький рахунок. Кошти мають надійти на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності.
Виплата відбувається впродовж звітного періоду. Не пізніше річного податкового (звітного) періоду.
За таких умов доходи від реклами YouTube оподатковується згідно з главою 1 розділу XIV Податкового кодексу України — як дохід платника єдиного податку. Для третьої групи це 5% замість 23%, що дає суттєву економію.
Плутанина з попередніми роз’ясненнями
Чому виникла плутанина? У листі від 29 жовтня 2025 року №1174/2/99-00-24-01-02-02 податкова використала формулювання: «Якщо YouTube розміщує рекламу, яка рекламує діяльність фізичної особи-підприємця, то кошти, отримані від такої реклами, можуть включатися до доходу платника єдиного податку».
Це спричинило хвилю запитань. Адже коли ФОП сам купує рекламу на платформі YouTube для просування власного бізнесу, він платить YouTube за рекламні послуги, а не отримує від платформи дохід. Виходило, що йшлося про зворотню ситуацію — про витрати, а не про надходження.
Грудневий лист ДПС виправив це непорозуміння. Тепер очевидно: йдеться про доходи від монетизації контенту — коли YouTube показує рекламу у ваших відео і платить вам за це. Не про витрати на просування, а про надходження від платформи.
Якщо ви не ФОП
Для фізичних осіб-резидентів, які не зареєстровані як підприємці, доходи від реклами YouTube має інший податковий режим.
Такий дохід вважається отриманим за межами України. Він включається до загального річного оподатковуваного доходу як іноземний дохід та оподатковується:
- податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18%
- військовим збором за ставкою 5%
Звітування відбувається через річну податкову декларацію, яку потрібно подати до 1 травня наступного року. Сплатити податки необхідно до 1 серпня.
Практичні поради для контент-мейкерів
Відкрийте правильний рахунок. Якщо ви ФОП, переконайтеся, що виплати від YouTube надходять на підприємницький рахунок у банку в Україні. Змішування особистих і підприємницьких грошей створює проблеми при звітуванні.
Розділяйте потоки доходів. Чітко відстежуйте, які надходження є підприємницьким доходом (монетизація, рекламні інтеграції), а які — доходом фізособи (донати). Ведіть окремий облік.
Оберіть правильні КВЕД. Для блогерської діяльності зазвичай підходять: 59.11 (виробництво відеоконтенту), 73.11 (рекламні послуги), 63.12 (веб-портали). Перевірте відповідність вашій групі оподаткування.
Реєструйтеся як ФОП усвідомлено. Якщо створення контенту на YouTube є вашою систематичною діяльністю з метою отримання доходу, це господарська діяльність. Податкова вважає, що така діяльність потребує реєстрації ФОП. Якщо ваші доходи складаються виключно з донатів, економічної доцільності у статусі підприємця може не бути.
Як зареєструвати ФОП — способи
Плануєте відкрити власний бізнес, але не знаєте, з чого почати? Реєстрація ФОП — це перший крок до вашої свободи та фінансової незалежності! Але збирати документи, шукати актуальні бланки та розбиратися в КВЕДах — це так нудно і складно, правда? Ми вже зробили все за вас!
Готовий пакет документів для реєстрації ФОП! У пакеті ви знайдете:
- Заява на реєстрацію ФОП (форма №1 + приклад заповнення)
- Заява про реєстрацію платником єдиного податку
- Запит на витяг платника єдиного податку
- Бланк розрахунку доходу за попередній рік
- Довіреність на реєстрацію ФОП
- Вказівки щодо вибору КВЕД + посилання на безкоштовний сервіс підбору кодів
Придбати пакет документів з Реєстрації ФОП за посиланням 👉https://yankiv.com/product/reyestratsiya-fop-paket-dokumentiv/
Хочете зареєструватись без черг та стресу онлайн через «Дію», ми підготували покрокову інструкцію! Придбавши інструкцію, ви отримаєте:
- Покроковий гайд із реєстрації через “Дію” (3 розділи: реєстрація кабінету, реєстрація ФОП, отримання виписки)
- Інструкцію з отримання електронно-цифрового підпису (для клієнтів ПриватБанку)
- Таблиці КВЕДів для 1, 2 та 3 груп єдиного податку
- Актуально для загальної та спрощеної систем оподаткування!
Придбати покрокову інструкцію “Реєстрація ФОП онлайн” за посиланням 👉 https://yankiv.com/product/reyestracia_fop online/
💡 Актуальні статті:
📌 Дохід ФОПа-блогера: як оподатковуються донати та виплати від YouTube?
📌 Податки з YouTube в Україні 2025: яка група ФОП, КВЕДи та правила
📌 ФОП для відеопродакшена: як працювати відеооператору та монтажеру
📌 Чи скасовують ФОП: що насправді планує держава та скільки хоче податків
Підсумок
Грудневе роз’яснення ДПС розвіяло основні страхи українських контент-мейкерів про доходи від реклами YouTube. Доходи від монетизації YouTube через рекламу платформи є доходом ФОП і оподатковуються єдиним податком, якщо виконуються умови: створення контенту як господарська діяльність, отримання виплат від YouTube та зарахування на підприємницький рахунок в Україні.
Для звичайних фізичних осіб без статусу ФОП такі доходи оподатковуються як іноземні за ставками 18% ПДФО та 5% військовий збір. Донати від глядачів завжди оподатковуються як дохід фізособи, незалежно від наявності ФОП.
Чітке розуміння свого статусу та джерел доходу допоможе правильно вести облік, уникнути штрафів та оптимізувати податкове навантаження. Якщо сумніваєтеся щодо класифікації своїх доходів — краще проконсультуватися зі спеціалістом до подання декларації.
