Довідник для ФОП по звітності на початок 2026
Увага, ФОП! Початок року — це час подання річної звітності та сплати податків. Коли подавати декларації для ФОП 1, 2, 3, 4 груп та на загальній системі? Коли платити єдиний податок, ЄСВ та військовий збір? Які форми звітності змінилися у 2026 році? Зібрали довідник для ФОП: всі дедлайни та нововведення в одному довіднику, щоб ви нічого не пропустили та уникнули штрафів.
Дедлайни для всіх груп ФОП: швидка таблиця
| Група ФОП | Подача звітності | Сплата податків |
|---|---|---|
| ФОП 1 група | До 2 березня 2026 | До 20 числа щомісяця (за попередній місяць) |
| ФОП 2 група | До 2 березня 2026 | До 20 числа щомісяця (за попередній місяць) |
| ФОП 3 група | До 9 лютого 2026 | До 19 лютого 2026 (єдиний податок + ВЗ за 4 кв. 2025) |
| ФОП 4 група | До 20 лютого 2026 | Щокварталу протягом 60 днів |
| ФОП загальна система | До 1 травня 2026 | До 10 травня 2026 (ПДФО + ВЗ за 2025 рік) |
ФОП 1-2 група: звітність за 2025 рік до 2 березня 2026
Фізичні особи-підприємці першої та другої груп єдиного податку подають декларацію платника єдиного податку, яка містить нарахування єдиного податку та військового збору за звітний рік.
Форму декларації затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року №578 у редакції Наказу Міністерства фінансів від 31 січня 2025 року №57, яка є новою редакцією форми. Термін подання річної декларації за 2025 рік встановлено до 2 березня 2026 року.
Разом із декларацією подається Додаток 1, що містить інформацію про єдиний соціальний внесок за себе, причому цей додаток подається у тому самому електронному файлі, що й основна декларація.
Підприємці першої та другої груп сплачують єдиний податок щомісяця до 20 числа кожного місяця за попередній місяць. Єдиний соціальний внесок за себе також сплачується щомісяця до 20 числа місяця, наступного за звітним.
ФОП 3 група: звітність до 9 лютого, податки до 19 лютого
Фізичні особи-підприємці третьої групи єдиного податку подають декларацію платника єдиного податку разом із Додатком 1, що містить інформацію про єдиний соціальний внесок за себе. Форму декларації затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року №578 у редакції Наказу Міністерства фінансів від 31 січня 2025 року №57, яка є новою редакцією форми. Термін подання декларації за четвертий квартал 2025 року встановлено до 9 лютого 2026 року включно.
Підприємці третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, додатково подають щомісячну декларацію з ПДВ за формою, затвердженою Наказом Міністерства фінансів від 28 січня 2016 року №21 зі змінами від 9 серпня 2024 року №400. Декларація з ПДВ подається щомісячно до 20 числа місяця, наступного за звітним місяцем, тобто декларацію за січень 2026 року необхідно подати до 20 лютого 2026 року, а за лютий 2026 року — до 20 березня 2026 року.
За четвертий квартал 2025 року підприємці третьої групи сплачують єдиний податок та військовий збір до 19 лютого 2026 року. Єдиний соціальний внесок за себе включається до Додатку 1 декларації платника єдиного податку та сплачується щоквартально протягом 60 днів після завершення звітного кварталу.
ФОП 4 група: звітність до 20 лютого
Фізичні особи-підприємці четвертої групи єдиного податку зобов’язані подавати декларацію платника єдиного податку четвертої групи за формою, затвердженою Наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року №578. Термін подання декларації за четвертий квартал 2025 року встановлено до 20 лютого 2026 року.
Сплата єдиного податку для підприємців четвертої групи здійснюється щокварталу від нормативної грошової оцінки земельних ділянок протягом 60 днів після завершення звітного кварталу. Водночас військовий збір та єдиний соціальний внесок підприємці четвертої групи сплачують щомісяця до 20 числа місяця, наступного за звітним.
ФОП на загальній системі: звітність до 1 травня, податки до 10 травня
Фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування подають податкову декларацію про майновий стан і доходи за формою ПДФО, затвердженою Наказом Міністерства фінансів України. Термін подання декларації за 2025 рік встановлено до 1 травня 2026 року.
Сплата податку на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків та військового збору за ставкою 5 відсотків від задекларованих доходів за 2025 рік здійснюється до 10 травня 2026 року.
Нововведення 2026: квартальна єдина звітність для податкових агентів
З 2026 року запроваджено важливі зміни у звітності податкових агентів, які стосуються фізичних осіб-підприємців з найманими працівниками будь-якої групи єдиного податку, фізичних осіб-підприємців без працівників, які виплачують фізичним особам доходи (наприклад, сплачують винагороду фрілансерам), а також самозайнятих осіб, які виплачують доходи фізичним особам.
Основна зміна полягає у тому, що з 2026 року податкові агенти подають квартальну форму єдиної звітності з податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску замість щомісячної звітності, яка діяла раніше. Форму декларації затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року №4 з останніми змінами, внесеними Наказом Міністерства фінансів від 24 січня 2025 року №39.
Терміни подання квартальної звітності у 2026
| Звітний період | Термін подання |
|---|---|
| Грудень 2025 | До 20 січня 2026 (ще діяло старе правило — щомісячна звітність) |
| 1 квартал 2026 (січень-лютий-березень) | До 10 травня 2026 |
| 2 квартал 2026 (квітень-травень-червень) | До 9 серпня 2026 |
| 3 квартал 2026 (липень-серпень-вересень) | До 10 листопада 2026 |
| 4 квартал 2026 (жовтень-листопад-грудень) | До 9 лютого 2027 |
Важливо: Це стосується тільки звітності за працівників та виплачених доходів, а не звітності самого ФОП за себе!
Відео на тему: Довідник для ФОП по звітності!
Підсумок: коли подавати звітність та платити податки у 2026
Довідник для ФОП: обсяг і терміни звітності залежать від обраної системи оподаткування. ФОП на 1 та 2 групах подають річну декларацію разом з додатком по ЄСВ до 2 березня, при цьому єдиний податок сплачують щомісяця до 20 числа.
ФОП 3 група звітує раніше — до 9 лютого, а єдиний податок та військовий збір за четвертий квартал 2025 року має сплатити до 19 лютого. Четверта група подає звітність до 20 лютого, а підприємці на загальній системі мають найбільше часу — декларацію потрібно подати до 1 травня, податки сплатити до 10 травня.
Важлива зміна у 2026 році стосується податкових агентів — тепер ФОП з найманими працівниками або ті, хто виплачує доходи фізособам, подають звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ не щомісяця, а щокварталу. Перша квартальна звітність за період січень-лютий-березень має бути подана до 10 травня 2026 року.
Несвоєчасна подача загрожує штрафом від 170 до 1020 гривень.
Команда YANKIV допоможе підготувати та подати звітність для ФОП будь-якої групи вчасно та без помилок. Не встигаєте самостійно — телефонуйте або пишіть, працюємо терміново!
