ФОП 1 група 2025: податки, умови роботи та КВЕДи

Який найпростіший спосіб легалізації малого бізнесу в Україні? Це ФОП 1 група. Але у 2025 році з’явилися важливі зміни у податках та умовах роботи. Розберемо детально всі нюанси: від реєстрації до практичних схем ведення бізнесу.

Попри збільшення податкового навантаження, фізособа-підприємець 1 групи досі дозволяє працювати без касових апаратів, терміналів та складної звітності, що робить його привабливим для багатьох видів діяльності.

Основні умови роботи ФОП 1 групи у 2025

ФОП першої групи може зареєструвати будь-хто, окрім державних службовців. Навіть рядові військовослужбовці мають право на відкриття такого статусу, що особливо актуально в умовах війни.

Детальніше про процедуру реєстрації, базові обмеження та особливості роботи читайте у нашій статті ФОП 1 група: особливості роботи та оподаткування у 2025, де ми розглянули фундаментальні засади ведення такого бізнесу, включаючи вимоги до реєстрації, обмеження діяльності та базові податкові зобов’язання.

Ключові параметри ФОП 1 групи:

• Максимальний річний оборот: 1 млн 336 тис. грн (167 мінімальних зарплат)
• Заборона на найманих працівників
• Обмежений перелік видів діяльності
• Реєстрація через “Дію” або ЦНАП
• Початок діяльності з 1 числа наступного місяця

Ліміт доходів не ділиться на місяці — навіть якщо ви відкриєтеся в середині року, можете використати весь дозволений обсяг. Це дає гнучкість для сезонного бізнесу та стартапів.

Податки ФОП 1 групи: скільки платити у 2025

У 2025 році податкове навантаження на ФОП 1 групи суттєво зросло порівняно з попередніми роками. Загальна сума річних податків становить 34 353 грн 60 коп.

Важливо: штраф за несвоєчасну сплату становить 50% від суми заборгованості, незалежно від кількості днів прострочення. Сплачувати потрібно до 20 числа кожного місяця.

Пільги та способи зменшення податків

Законодавство передбачає кілька способів легального зменшення податкового навантаження для ФОП 1 групи.

Тимчасові звільнення:

• Один раз на рік можна подати заяву на відпустку або лікарняний і не платити єдиний податок та військовий збір протягом місяця
• ФОПи на окупованих територіях або в зонах бойових дій звільняються від цих платежів

Детальну інструкцію з оформлення податкової відпустки, включаючи покрокові дії, необхідні документи та важливі нюанси сплати ЄСВ під час канікул, читайте у статті Податкова відпустка ФОП 2025: усе, що потрібно знати платникам 1 та 2 групи, де розглянуто всі аспекти використання цієї пільги та типові помилки при оформленні.

Звільнення від ЄСВ мають:

• Особи з інвалідністю
• Пенсіонери за віком
• Військовослужбовці
• Особи, працевлаштовані на повну ставку в іншому місці

Можна поєднувати статус ФОП 1 групи з офіційним працевлаштуванням на повну або часткову ставку.

ФОП 1 група: дозволені види діяльності

Перелік видів діяльності для ФОП 1 групи чітко визначений у статті 291.7 Податкового кодексу. Найпопулярніші напрямки включають:

Послуги краси та здоров’я:

• Перукарські послуги
• Манікюр, педикюр
• Візаж та косметологія
• Масаж

Виробництво та ремонт:

• Виготовлення ювелірних виробів
• Технічне обслуговування автомобілів
• Виготовлення меблів на замовлення
• Пошиття та ремонт одягу

Торгівля:

• Торгівля на ринках (тільки в кіосках та на прилавках)
• Заборонено: інтернет-торгівля, продаж на ОЛХ, маркетплейсах, в стаціонарних магазинах

Податкова служба неодноразово підкреслювала, що стаціонарні магазини заборонені навіть на території ринків — дозволена лише торгівля в кіосках чи з прилавків.

Дізнайтесь більше про особливості та ведення ФОП-перукара з цієї статті, а про нову систему контролю продажів в інтернеті у 2025 – ось тут!

Звітність та документооборот: мінімум бюрократії

ФОП 1 групи має найпростішу звітність серед усіх форм ведення бізнесу в Україні. Революційне роз’яснення податкової від 3 березня 2025 року дозволило фізособам-підприємцям 1 групи не вести первинні документи без ризику штрафів.

Обов’язкова звітність:

• Річний звіт про доходи
• Додаток про платежі ЄСВ (для нарахування страхового стажу)
• Немає потреби в 4ДФ
• Немає звітності за працівників (бо їх не може бути)

Додаткові можливості:

• Зміна групи оподаткування — один раз на квартал
• Подача заяв на пільги через електронні сервіси

Хоча первинні документи не обов’язкові, рекомендується зберігати хоча б мінімальні підтвердження діяльності для власного спокою.

Касові апарати та термінали: що обов’язково, а що ні

Згідно зі статтею 296.10 Податкового кодексу, ФОП 1 групи може приймати будь-які оплати без касового апарату. Це суттєва перевага для малого бізнесу.

Правила роботи з готівкою та картками:

• Готівкові розрахунки — без обмежень та касових апаратів
• До 1 січня 2026 року — можна працювати без терміналу для карток
• З 1 січня 2026 року — обов’язкове прийняття карток через термінал

Навіть якщо ФОП 1 групи встановить касовий апарат добровільно, це не додасть нових звітних обов’язків.

Практичні схеми організації бізнесу

Розглянемо три найпопулярніші моделі ведення бізнесу на ФОП 1 групи, які дозволяють ефективно працювати в рамках законодавчих обмежень.

Схема 1: Оренда робочого місця в салоні краси

ФОП орендує робоче місце в перукарні або салоні краси і надає професійні послуги. Це дозволяє працювати в якісних умовах без великих стартових інвестицій.

Переваги:

• Готова інфраструктура
• Постійний потік клієнтів
• Мінімальні стартові витрати
• Професійне обладнання

Схема 2: Автосервісні послуги в орендованому боксі

ФОП орендує частину боксу або ангару, встановлює підйомник і надає послуги шиномонтажу, мийки або ремонту автомобілів.

Особливості:

• Потрібна спеціалізована освіта або досвід
• Необхідність в професійному обладнанні
• Високий попит на якісні послуги
• Можливість роботи з постійними клієнтами

Схема 3: Пошиття одягу

ФОП може шити одяг як вдома, так і в орендованому робочому місці в швейному цеху.

Варіанти організації:

• Домашня майстерня для індивідуальних замовлень
• Оренда місця в швейному цеху
• Робота з дизайнерами та ательє
• Ремонт та підгонка готового одягу

Кожна схема має свої особливості оформлення та дотримання санітарних норм, які детально регулюються спеціальними правилами для відповідних видів діяльності.

Особливості для сезонного бізнесу

Важливе обмеження для сезонних підприємців: ФОП 1 групи не можна “поставити на паузу”. Якщо діяльність ведеться сезонно, доведеться закривати та знову відкривати ФОП.

Критичні нюанси:

• Протягом року пільги на єдиний податок надаються лише один раз
• Закриття та повторне відкриття може вплинути на пільгові періоди
• Потрібно планувати календар діяльності заздалегідь

Для стабільного сезонного бізнесу краще розглянути інші групи оподаткування з можливістю призупинення діяльності.

Часті запитання про ФОП 1 групи

Натисніть “+”, щоб прочитати відповідь на питання!

Висновки

ФОП 1 групи у 2025 році залишається найпростішим способом легалізації малого бізнесу, попри зростання податкового навантаження до 34 353 грн на рік. Головні переваги — відсутність касових апаратів, мінімальна звітність та можливість роботи з готівкою.

Ключ до успішної роботи — правильний вибір виду діяльності з дозволеного переліку та грамотна організація бізнес-процесів. Пільги для окремих категорій можуть суттєво зменшити податкове навантаження.

Якщо у вас виникли питання щодо оформлення ФОП 1 групи або потрібна консультація з оптимізації податків, наша команда професіоналів допоможе організувати ваш бізнес максимально ефективно.