ФОП 1 група: особливості роботи та оподаткування у 2025

Перша група єдиного податку залишається привабливим варіантом для підприємців, які хочуть мінімізувати бюрократичне навантаження та працювати самостійно. У 2025 році ця форма підприємництва має ряд переваг та обмежень, які важливо знати перед реєстрацією або продовженням діяльності. Розглянемо детально умови роботи на першій групі єдиного податку, податкові зобов’язання, звітність та можливі бізнес-структури для максимально ефективного використання цієї форми оподаткування.

Хто може зареєструватися як ФОП 1 групи?

ФОП на першій групі єдиного податку може зареєструвати практично будь-хто, окрім державних службовців. Навіть військовослужбовці мають право відкрити таку форму підприємництва. Процес реєстрації простий і доступний:

• Подати заявку онлайн через портал “Дія”
• Або звернутися особисто до ЦНАП
• Реєстрація завжди відбувається з 1 числа наступного місяця після подання заяви

Важливо розуміти, що навіть якщо ви вже працевлаштовані на повну або часткову ставку, ви все одно можете зареєструвати ФОП першої групи і вести підприємницьку діяльність паралельно з основною роботою.

Основні обмеження для ФОП 1 групи

Перша група єдиного податку має ряд суттєвих обмежень, які необхідно враховувати при плануванні бізнесу:

1. Ліміт річного доходу – 167 мінімальних заробітних плат (1 336 000 гривень у 2025 році)
2. Заборона на найманих працівників – діяльність можна вести лише самостійно
3. Обмежений перелік видів діяльності – згідно зі статтею 291.7 Податкового кодексу
4. Заборона на інтернет-торгівлю – неможливо продавати товари онлайн, в тому числі на маркетплейсах
5. Обмеження місць торгівлі – дозволена торгівля лише на ринках (не в стаціонарних магазинах)

Податкова служба у своїх роз’ясненнях підкреслює, що ФОП 1 групи не може працювати у стаціонарних магазинах, навіть якщо вони розташовані на території ринку. Передбачається діяльність виключно у кіосках або на прилавках ринків. При цьому для сфери обслуговування існують певні послаблення. Згідно з консультаціями податкової служби, на першій групі можна надавати перукарські послуги, послуги манікюру, педикюру, візажу, косметології та масажу за умови відсутності найманих працівників.

Відео на тему: ФОП 1 група. Як працювати у 2025 році?

Податкові зобов’язання ФОП 1 групи у 2025 році

У 2025 році загальна сума річних податкових платежів для ФОП першої групи становить 34 353,60 гривень. Ця сума складається з наступних щомісячних платежів:

• Єдиний податок – 302,80 грн на місяць
• Військовий збір – 800 грн на місяць
• ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – 1760 грн на місяць

Існують законні способи оптимізації податкового навантаження:

1. Можливість один раз на рік подати заяву на відпустку або лікарняний і отримати звільнення від сплати єдиного податку та військового збору на 1 місяць
2. Звільнення від сплати ЄСВ для осіб з інвалідністю, військовослужбовців, працевлаштованих на повну ставку або пенсіонерів
3. Звільнення від сплати єдиного податку та військового збору для ФОПів, зареєстрованих на окупованих територіях, територіях бойових дій або можливих бойових дій

Важливо пам’ятати про своєчасну сплату податків. За несвоєчасну сплату єдиного податку або військового збору передбачений штраф у розмірі 50% від несплаченої суми, і він застосовується незалежно від тривалості затримки – чи то 1 день, чи 10 днів.

Звітність та документообіг ФОП 1 групи

Однією з переваг першої групи єдиного податку є спрощена звітність:

• Річний звіт про доходи
• Додаток про платежі єдиного соціального внеску (для нарахування страхового стажу)

ФОП першої групи не подає звіти за працівників (оскільки їх не може бути) і не подає форму 4ДФ. Згідно з роз’ясненням податкової служби від 3 березня 2025 року, ФОП на першій групі не зобов’язаний вести первинні документи, і за їх відсутність не накладаються штрафи. Проте для власної безпеки рекомендується зберігати хоча б мінімальний набір документів, що підтверджують діяльність. Також варто знати, що ФОП має право один раз на квартал змінити групу єдиного податку, подавши відповідну заяву.

Використання РРО та платіжних терміналів

Відповідно до статті 296.10 Податкового кодексу, ФОП першої групи може приймати будь-які оплати без застосування касового апарату (РРО). Це значне послаблення, яке спрощує ведення бізнесу. Щодо терміналів для приймання безготівкових платежів, згідно з Постановою Кабміну №894, ФОП першої групи можуть працювати без терміналу на приймання оплати картками до 1 січня 2026 року. Після цієї дати доведеться встановити термінал для приймання безготівкових платежів. Ці норми суттєво спрощують ведення бізнесу для підприємців першої групи, дозволяючи зосередитись на наданні послуг, а не на адмініструванні технічних засобів.

Ефективні бізнес-моделі для ФОП 1 групи

Розглянемо три типові бізнес-структури, які добре працюють у форматі ФОП першої групи: 1. Послуги краси та догляду

• Оренда робочого місця в перукарні або салоні краси
• Надання послуг манікюру, візажу, масажу, перукарських послуг
• Робота з власними клієнтами без найманих працівників

2. Автосервісні послуги

• Оренда боксу або частини боксу в автосервісі
• Надання послуг шиномонтажу, автомийки або технічного обслуговування
• Самостійне виконання всіх робіт

3. Пошиття одягу

• Можливість працювати вдома або орендувати робоче місце в цеху
• Виготовлення виробів на замовлення
• Продаж готових виробів на ринку

Кожна з цих моделей дозволяє максимально використати переваги першої групи оподаткування: низькі податки, відсутність РРО, мінімальну звітність.

Додаткові вимоги до різних видів діяльності

Важливо розуміти, що для кожного виду діяльності, дозволеного для ФОП першої групи, існують специфічні правила та вимоги:

• Торгівля на ринку регулюється спеціальними правилами, які визначають умови розміщення, санітарні норми та інші аспекти
• Салони краси та подібні заклади мають відповідати санітарним нормам щодо освітлення, температурного режиму, площі на одного майстра
• Автосервіси повинні дотримуватись технічних та екологічних норм

Дотримання цих галузевих вимог так само важливе, як і виконання податкових зобов’язань, оскільки порушення може призвести до штрафів від відповідних контролюючих органів.

Робимо висновки

ФОП першої групи у 2025 році залишається вигідним варіантом для самозайнятих осіб, які надають послуги населенню або займаються дрібною торгівлею на ринках. Ця форма підприємництва дозволяє мінімізувати бюрократичне навантаження, працювати без касового апарату та зберігати податкове навантаження на прийнятному рівні. Основними перевагами є простота ведення діяльності, відсутність необхідності у касовому апараті та мінімальна звітність.

Головними обмеженнями залишаються заборона на найманих працівників, обмежений перелік видів діяльності та неможливість інтернет-торгівлі. При правильному плануванні бізнесу та дотриманні всіх вимог законодавства, ФОП першої групи може стати ефективним інструментом для ведення малого бізнесу у 2025 році.