ФОП 2 групи та продаж на eBay: як торгувати за кордон легально

Продаж товарів через eBay — один із найдоступніших способів для українських підприємців вийти на міжнародний ринок. Запитання «чи може ФОП 2 групи здійснювати продаж на eBay» звучить усе частіше, і відповідь на нього — позитивна. Законодавство дозволяє. Податкова це підтвердила. Але є декілька юридичних нюансів, від яких залежить, чи залишитесь ви на спрощеній системі оподаткування, а чи доведеться доплачувати за загальною.

У цьому матеріалі розбираємо правові підстави для торгівлі на eBay через ФОП 2 групи, порядок отримання оплати через PayPal, Payoneer та Wise, а також типові помилки, які можуть коштувати значно більше, ніж зекономлений податок.

Чи має право ФОП 2 групи продавати товари на eBay

Продаж товарів через eBay — це зовнішньоекономічна діяльність. І вона не заборонена для фізичних осіб-підприємців.

Стаття 42 Конституції України гарантує кожному право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом. Водночас Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» прямо дозволяє ФОП здійснювати експорт товарів після державної реєстрації. Що не менш важливо — Податковий кодекс України не містить обмежень щодо продажу товарів нерезидентам, зокрема через міжнародні маркетплейси.

Цю позицію підтвердила й податкова служба. В індивідуальній податковій консультації №726/ІПК/99-00-24-03-03 контролюючий орган зазначив: ФОП на 2 групі єдиного податку може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, якщо дотримується визначених умов.

Які умови має виконати ФОП 2 групи для торгівлі на eBay

Відповідно до згаданої індивідуальної податкової консультації, ФОП на 2 групі єдиного податку може працювати з міжнародними маркетплейсами за одночасного дотримання таких умов:

• підприємець здійснює виробництво або продаж саме товарів (на відміну від послуг, які ФОП 2 групи може надавати лише населенню або іншим платникам єдиного податку);
• річний дохід не перевищує встановлений ліміт — у 2026 році це 7 211 598 гривень;
• кількість найманих працівників — не більше 10;
• підприємець не займається видами діяльності, які заборонені для платників єдиного податку 2 групи.

Якщо хоча б одна з цих умов порушена — ФОП ризикує втратити право на спрощену систему оподаткування.

Товари чи послуги: де проходить межа для ФОП 2 групи

Це, мабуть, найбільш недооцінений нюанс для тих, хто планує продавати на eBay, Etsy чи інших платформах. Правило просте: ФОП 2 групи може продавати товари будь-яким покупцям — як українським, так і іноземним. А от з послугами ситуація принципово інша. Їх можна надавати виключно населенню або іншим платникам єдиного податку. Тобто послуги нерезидентам — заборонені.

На практиці межа між товаром і послугою буває розмитою. Візьмімо приклад із Etsy. Якщо ви продаєте готові цифрові шаблони — скажімо, шаблони для Canva, які клієнт просто завантажує та використовує, — це товар. Так само товаром вважається ручна робота (прикраси, одяг, декор), вінтажні речі, матеріали для творчості чи перепродаж товарів, придбаних оптом.

Але якщо ви створюєте персоналізований дизайн за технічним завданням конкретного клієнта — наприклад, унікальний банер із його текстом та фотографіями — це вже послуга. І для ФОП 2 групи у контексті зовнішньоекономічної діяльності вона заборонена. Так само під поняття послуг підпадають консультації, редагування фото та відео, програмування, веб-розробка.

Наслідки порушення цієї межі серйозні. Це втрата права на спрощену систему оподаткування та донарахування податків за загальною системою — 18% ПДФО плюс 5% військового збору.

Відео на тему: ✅ ФОП 2 група 2026. Все в одному відео!

Як приймати оплату: PayPal, Payoneer, Wise та валютний рахунок ФОП

Отримання коштів від покупців на eBay — окрема тема, і тут є одне принципове правило, яке не можна ігнорувати.

PayPal, Payoneer та Wise не є банківськими рахунками в розумінні українського законодавства. Це міжнародні платіжні системи. І для того, щоб кошти, отримані через них, вважалися доходом ФОП, їх потрібно перерахувати на ваш валютний підприємницький рахунок у банку в Україні. Зробити це необхідно протягом звітного періоду — тобто до кінця року.

Що буде, якщо цього не зробити? Якщо кошти залишаються на гаманці PayPal, Payoneer чи Wise або виводяться на особисту картку фізичної особи (не ФОП), податкова кваліфікує їх інакше. Замість єдиного податку як підприємець, ви сплатите 18% ПДФО плюс 5% військового збору — як фізична особа з іноземним доходом. Різниця — суттєва, і вона визначається саме тим, на який рахунок надійшли кошти.

Тому схема виглядає так: покупець на eBay оплачує товар → кошти надходять на PayPal, Payoneer або Wise → ви переводите їх на підприємницький валютний рахунок ФОП в українському банку → дохід оподатковується як дохід ФОП. Жоден із цих кроків не варто пропускати.

Який податковий номер вказувати при реєстрації на маркетплейсі

Це питання особливо актуальне для підприємців, які виїхали за кордон. При реєстрації магазину на eBay, Etsy чи іншому маркетплейсі вас попросять вказати податковий ідентифікаційний номер. І цей вибір має принципове значення для вашого оподаткування.

Якщо ви вказуєте український ІПН, ситуація залишається прозорою: ви декларуєте дохід в Україні та сплачуєте податки як ФОП. Наразі механізм автоматичного обміну податковими даними між Україною та іноземними маркетплейсами не є повністю налагодженим — зокрема, Україна поки не підписала відповідної угоди з Etsy. Тому ви самостійно контролюєте свою податкову звітність.

Зовсім інша картина — якщо ви вказали податковий номер країни ЄС (TIN, VAT чи інший ідентифікатор). Відповідно до Директиви DAC7 Європейського Союзу, маркетплейси зобов’язані передавати інформацію про продавців податковим органам відповідної країни ЄС. Поріг — більше 30 транзакцій на рік або більше 2 000 євро обороту. Якщо ваші продажі досягнуть цього рівня, маркетплейс передасть податковій країни перебування такі дані: ваше ім’я, адресу, дату народження, TIN (податковий номер ЄС), суму продажів за рік та кількість транзакцій. Відповідно, податкова цієї країни очікуватиме декларування та сплати податків за місцевими ставками.

Якщо при цьому ви одночасно сплачуєте податки в Україні як ФОП — виникає ризик подвійного оподаткування. Для тих, хто перебуває за кордоном більше 183 днів на рік і може бути визнаний податковим резидентом іншої країни, це питання потребує індивідуального аналізу з податковим фахівцем.

Висновки

ФОП 2 групи має повне право здійснювати продаж товарів на eBay та інших міжнародних маркетплейсах — це легальна зовнішньоекономічна діяльність, яку підтвердила й податкова служба. Проте три речі визначають, чи працюватимете ви спокійно.

Перша — продавати можна виключно товари, не послуги. Друга — кошти від продажів мають проходити через підприємницький валютний рахунок ФОП в українському банку, а не залишатися на PayPal, Payoneer чи Wise або виводитися на особисту картку. Третя — якщо ви перебуваєте за кордоном, уважно підходьте до вибору податкового номера при реєстрації на маркетплейсі: використання іноземного TIN може запустити механізм автоматичного обміну даними відповідно до Директиви DAC7.

І ще одна річ, про яку часто забувають: зберігайте всі документи — інвойси, банківські виписки, договори — мінімум 3 роки. Це ваш захист у разі будь-яких питань з боку контролюючих органів.

Потрібна допомога з оформленням ФОП для торгівлі на міжнародних маркетплейсах? Зверніться до податкового адвоката для індивідуальної консультації — правильна структура бізнесу з самого початку убереже від проблем із податковою в майбутньому.

Поширені запитання (FAQ)