ФОП 2026: ліміти доходу та податки для всіх груп
Зміст
приховати
Державний бюджет на 2026 рік прийнято. Податки для підприємців зростають, а ліміти збільшуються лише на 8%. Розбираємо детально ФОП 2026: ліміти доходу та податки, скільки доведеться сплатити державі кожній групі ФОП протягом року.
Податки ФОП 1 групи у 2026
Єдиний податок для першої групи становить до 10% від прожиткового мінімуму працездатних осіб. Щомісячний платіж — 332,80 гривні. За рік це 3 993,60 гривні.
Зверніть увагу: 10% — це максимальна ставка. Деякі сільські та міські ради встановлюють нижчі ставки, тому завжди уточнюйте розмір податку за своїм місцем реєстрації.
Військовий збір для першої групи — 10% від мінімальної заробітної плати. Оскільки мінімалка у 2026 році становитиме 8 647 гривень, щомісячний платіж складе 864,70 гривні. За рік — 10 376,40 гривні. Як бачимо, військовий збір майже втричі перевищує суму єдиного податку.
ЄСВ залишається незмінним — 22% від мінімальної зарплати. Щомісяця це 1 902,34 гривні, за квартал — 5 707,02 гривні. Річна сума ЄСВ — 22 828,08 гривні.
Загалом ФОП 1 групи за 2026 рік сплатить: 37 198,08 гривні (єдиний податок + військовий збір + ЄСВ).
Податки ФОП 2 групи у 2026
Єдиний податок для другої групи — до 20% від мінімальної заробітної плати. Максимальний щомісячний платіж — 1 729,40 гривні. За рік — 20 752,80 гривні.
В окремих містах ставки бувають нижчими: 10% або навіть 5%. Перевіряйте актуальну ставку у своєму регіоні.
Військовий збір — так само як і для першої групи: 864,70 гривні на місяць, 10 376,40 гривні на рік.
ЄСВ — 1 902,34 гривні щомісяця. Можна сплачувати як щомісяця, так і щокварталу, але не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом.
Загалом ФОП 2 групи за 2026 рік сплатить: 53 957,28 гривні (за максимальними ставками).
Податки ФОП 3 групи у 2026
Для третьої групи все залишається без змін:
Єдиний податок — 5% від доходу (або 3% для платників ПДВ).
Військовий збір — 1% від доходу.
ЄСВ — 1 902,34 гривні щомісяця, незалежно від суми доходу.
Сплата податків та подання звітності — щоквартально.
Ліміти доходу ФОП на 2026
Ліміти зростають лише на 8% порівняно з 2025 роком — індексація незначна.
ФОП 1 група: 1 444 049 гривень на рік (167 мінімальних зарплат).
ФОП 2 група: 7 211 598 гривень на рік (834 мінімальних зарплат).
ФОП 3 група: 10 091 049 гривень на рік (1 167 мінімальних зарплат).
Ліміт для реєстрації платником ПДВ на загальній системі залишається без змін — 1 000 000 гривень обороту. Це не чистий прибуток, а загальний грошовий обіг.
Сплата податків та подання звітності — щоквартально.
Пільги зі сплати податків
Хто може не сплачувати єдиний податок та військовий збір:
- ФОП-військовослужбовці
- ФОП, зареєстровані на територіях можливих або активних бойових дій чи тимчасово окупованих територіях
- ФОП 1-2 груп без працівників можуть раз на рік взяти відпустку та не сплачувати ці платежі
Хто може не сплачувати ЄСВ:
- ФОП-військовослужбовці
- ФОП-пенсіонери
- ФОП — особи з інвалідністю
- ФОП, які одночасно є найманими працівниками і за яких роботодавець сплачує ЄСВ
- ФОП на загальній системі без доходу
- ФОП у декретній відпустці, за яких ЄСВ сплачує соціальне страхування
Ці пільги діють автоматично. Хто має пільгу з ЄСВ — може не подавати річний звіт з ЄСВ або подати його лише за ті місяці, коли пільги не було.
Наймані працівники: на що звернути увагу
ФОП 2 групи може мати до 10 найманих працівників. При цьому восьмий працівник має бути особою з інвалідністю, інакше доведеться сплачувати штраф у розмірі середньої зарплати серед працівників вашого ФОП.
Важливий момент: держава посилено контролює рівень середньої зарплати у бізнесу. Якщо порівняти двох однакових ФОП, де в одного працівники на мінімалці, а в іншого зарплати близькі до середніх по регіону — ймовірність перевірки у першого значно вища. Держава хоче збирати більше податків із зарплат, тому тисне на бізнес із низькими зарплатами.
Відео на тему: ФОП 2026! Ліміти та податки! Повний розбір!
Вимоги для власників ліцензії на акцизні товари
Для збереження ліцензії на торгівлю алкоголем та тютюном діють спеціальні вимоги:
Якщо ФОП має найманих працівників і знаходиться ближче ніж 50 км від обласного центру — працівнику потрібно нараховувати щонайменше 2 мінімальні зарплати. Якщо далі 50 км — достатньо 1,5 мінімалки.
Якщо ФОП на загальній системі без працівників — щомісяця потрібно мати мінімальний чистий дохід у розмірі 2 мінімальних зарплат (або 1,5, якщо відстань від облцентру понад 50 км).
За недотримання цих умов ліцензію анулюють.
Підсумки про ФОП 2026: ліміти доходу та податки
2026 рік приносить підприємцям очікуване зростання податкового навантаження. Ліміти доходу збільшилися лише на 8%, тоді як фіксовані платежі зросли відчутніше через підвищення мінімальної зарплати до 8 647 гривень.
Найбільше зростання відчують ФОП 1-2 груп: військовий збір для них тепер становить понад 10 тисяч гривень на рік, що майже втричі перевищує єдиний податок першої групи. Загальне річне навантаження для першої групи сягає майже 37 200 гривень, для другої — понад 53 900 гривень.
ФОП 3 групи продовжують працювати за звичною схемою: 5% від доходу плюс 1% військового збору та фіксований ЄСВ. Тут зміни мінімальні.
Перед початком нового року варто перевірити актуальні ставки єдиного податку у своєму регіоні — вони можуть бути нижчими за максимальні. Також переконайтеся, що ви використовуєте всі доступні пільги: для військовослужбовців, пенсіонерів, осіб з інвалідністю та тих, хто одночасно працює за наймом.
Окремо зверніть увагу на контроль середньої зарплати працівників — податкова посилює моніторинг бізнесу із зарплатами на рівні мінімалки. А власникам ліцензій на акцизні товари слід пам’ятати про вимоги щодо мінімального доходу та зарплат, щоб не втратити ліцензію.
Плануйте бюджет заздалегідь, враховуйте всі платежі та дедлайни — і 2026 рік пройде без неприємних сюрпризів від податкової!
