ФОП 3 група 2026: пам’ятка з податків, звітності та лімітів доходу
ФОП 3 група 2026 — одна з найпопулярніших форм ведення бізнесу в Україні серед підприємців із серйозним оборотом: ІТ-спеціалістів, консультантів, підрядників, онлайн-продавців і тих, хто працює із закордонними замовниками. Гнучкі умови, відсутність обмежень на кількість найманих працівників і простота реєстрації роблять 3 групу привабливим вибором.
Проте разом із перевагами є й нюанси — податкові ставки, прив’язані до доходу, обов’язкова квартальна звітність, правила щодо касового апарату та жорсткий ліміт річного доходу. Незнання цих деталей на практиці обертається штрафами та донарахуваннями.
У цій статті — чітка пам’ятка ФОП 3 групи у 2026 році: скільки і коли платити податки, як правильно подавати звіти, коли потрібен касовий апарат і який ліміт доходу не можна перевищувати.
Які податки платить ФОП 3 групи у 2026
У 2026 році ФОП 3 групи сплачує три обов’язкові платежі:
- Єдиний податок — 5% від отриманого доходу (для неплатників ПДВ) або 3% (для платників ПДВ);
- Військовий збір — 1% від фактично отриманого доходу;
- ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць або 5 707,02 грн за квартал (22% від мінімальної заробітної плати 8 647 грн).
Зверніть увагу: єдиний податок ФОП 3 групи та військовий збір прив’язані до доходу — чим більший оборот, тим більша сума. ЄСВ натомість фіксований і сплачується незалежно від розміру виручки.
Коли платити податки ФОП 3 групи і подавати звіти
ФОП 3 групи сплачує податки та подає звітність щоквартально — тобто раз на три місяці. Терміни подання податкової декларації у 2026 році:
- За I квартал — до 11 травня 2026 р.
- За II квартал — до 10 серпня 2026 р.
- За III квартал — до 9 листопада 2026 р.
- За IV квартал — до 9 лютого 2027 р.
Додаток з ЄСВ подається один раз на рік — у складі річної декларації.
Якщо у вас є наймані працівники або ви здійснюєте виплати фізичним особам — додатково подається Об’єднаний податковий розрахунок протягом 40 днів після закінчення кожного кварталу (ті самі дати, що й для декларації).
Для зручності подання звітності та сплати податків зручно користуватися сервісом Вчасно.Звіт — це економить час і мінімізує ризик помилок.
Ліміт доходу ФОП 3 групи у 2026
Максимальний дохід, який може отримати ФОП 3 групи у 2026 році — 10 091 049 грн на рік.
Якщо цю суму перевищено — сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, а сам ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування. Тому важливо контролювати оборот, особливо в IV кварталі.
На кількість найманих працівників обмежень немає — єдиний податок 3 група дозволяє наймати будь-яку кількість співробітників.
Розрахунки та касовий апарат
ФОП 3 групи може вільно приймати оплату в безготівковій формі — переказ на IBAN, картка, еквайринг. Якщо ж є потреба приймати готівку — касовий апарат (РРО або ПРРО) обов’язковий.
Важливий нюанс щодо звітності ФОП 3 групи та еквайрингу: якщо підприємець надає послуги дистанційно і отримує оплату через платіжні сервіси (WayForPay, LiqPay, Monopay тощо) — він має право працювати без касового апарату. Це офіційна пільга, закріплена законодавством.
Водночас фіскальні чеки обов’язкові при:
- готівкових розрахунках;
- оплаті через еквайринг та POS-термінали;
- продажах через маркетплейси (Rozetka, OLX, Kasta);
- оплаті за QR-кодом, якщо це не прямий переказ на IBAN.
POS-термінал потрібен лише тим, хто безпосередньо контактує з покупцем. Якщо ви працюєте виключно онлайн і не зустрічаєтесь з клієнтом особисто — термінал не потрібен.
Відео на тему: Памятка для ФОП 3 групи!
Що заборонено на 3 групі єдиного податку
Попри широкі можливості, ФОП 3 групи має чіткі законодавчі обмеження, порушення яких може призвести до примусового переведення на загальну систему або донарахування податків.
Заборонені форми розрахунків. Усі операції мають відбуватися виключно у грошовій формі — готівковій або безготівковій. Бартер, взаємозаліки, розрахунки бонусами, сертифікатами чи векселями прямо заборонені. Якщо податкова виявить такі операції — вони будуть перекваліфіковані, а ФОП ризикує втратити право на спрощену систему.
Незареєстровані види діяльності. Провадити господарську діяльність можна лише за тими КВЕДами, які внесені до реєстру платників єдиного податку. Якщо фактична діяльність не відповідає зареєстрованим кодам — це підстава для перевірки та штрафних санкцій. Тому при розширенні бізнесу важливо своєчасно актуалізувати перелік КВЕДів.
Охоронна діяльність. З 2026 року підприємці на єдиному податку не мають права надавати охоронні послуги — КВЕДи 80.10, 80.20 та 80.30 виключені зі спрощеної системи. Ті, хто раніше працював за цими кодами, зобов’язані були перейти на загальну систему оподаткування.
Загалом: повний перелік видів діяльності, заборонених для єдинників, визначено статтею 291.5 Податкового кодексу України — з нею варто ознайомитися до початку роботи або при зміні напрямку бізнесу.
Висновок: ФОП 3 група 2026 має більше можливостей
ФОП 3 групи у 2026 році — це гнучкий інструмент для підприємців із серйозним оборотом: без обмежень на кількість найманих працівників, з можливістю працювати з юридичними особами та нерезидентами, з простою квартальною звітністю.
Разом із тим ця група має свою специфіку: два з трьох податків прив’язані до доходу, а отже зростають разом із бізнесом. Перевищення річного ліміту у 10 091 049 грн коштує дорого — і фінансово, і адміністративно. Питання касової дисципліни, вибору між ставками 3% і 5%, а також правильного оформлення виплат фізичним особам — все це точки підвищеного ризику, де помилки виявляються лише під час перевірки.
Практика показує: більшість донарахувань і штрафів у підприємців 3 групи — це не навмисні порушення, а наслідок неправильно обраної стратегії або незнання актуальних змін у законодавстві.
Якщо ви хочете працювати на 3 групі впевнено — без ризику штрафів і несподіваних донарахувань — зверніться за консультацією до фахівців юридичної компанії YANKIV. Ми допоможемо підібрати оптимальну модель оподаткування, правильно організувати облік і підготуватися до будь-яких питань з боку податкової.
