23% чи 6%? Яка дія з доходом від Adobe Stock змінює суму податку для ФОП
Для українських ФОП, що продають свої роботи на Adobe Stock, Shutterstock та інших фотостоках, питання оподаткування є ключовим. Однак мало хто усвідомлює, що всього одна дія може кардинально змінити суму податків, перетворивши вигідні 6% на обтяжливі 23%. І ця дія не має нічого спільного з терміном «роялті», який використовують платформи.
Податкова служба України вже сформувала чітку позицію з цього приводу. У цій інструкції ми розкриємо, яка саме дія є вирішальною, як правильно класифікувати доходи ФОП від фотостоків, які податки сплачувати у 2025 році, і як організувати роботу, щоб не переплачувати державі.
Чому Adobe називає це «роялті», а податкова — ні?
Ключова плутанина виникає через розбіжність між міжнародним договором оферти та українським законодавством. Adobe Stock дійсно називає виплати автору “royalty”. Однак для ДПС України назва платежу не має значення — важлива його економічна суть.
Згідно з п.п. 14.1.225 Податкового кодексу України, не вважаються роялті платежі, отримані за придбання примірників об’єктів інтелектуальної власності для кінцевого споживання.
Саме так податкова і розглядає вашу роботу з фотостоками:
- Ви створюєте цифровий продукт (фото, ілюстрацію).
- Завантажуєте його на платформу Adobe Stock.
- Платформа продає цей продукт кінцевому споживачеві.
Це класична комерційна діяльність з продажу цифрового товару, а не надання ліцензії. Отже, ваш дохід — це виручка від продажу, а не роялті. Цей принцип поширюється на всі аналогічні платформи.
Податки з фотостоків: 2 сценарії для ФОП у 2025 році
Ось ми й підійшли до тієї самої дії, що все змінює. Це — вибір банківського рахунку для отримання доходу.
Сценарій 1: Правильний (і вигідний). Дохід на рахунок ФОП
Це єдиний спосіб законно застосовувати спрощену систему оподаткування.
- Як це працює: Гроші з Adobe Stock (наприклад, через Payoneer) ви зараховуєте на свій підприємницький рахунок ФОП в українському банку.
- Умови: Ваш ФОП має бути зареєстрований на 3-й групі єдиного податку, мати відповідні КВЕДи (напр., 73.11 “Рекламні агентства” або 90.03 “Індивідуальна мистецька діяльність”) та не перевищувати річний ліміт доходу (9,336 млн грн у 2025 році).
Податкові ставки для ФОП 3-ї групи (неплатник ПДВ) у 2025:
- Єдиний податок: 5% від суми доходу.
- Військовий збір: 1% від доходу (зміни 2025 року).
- ЄСВ: 1760 грн щомісяця (22% від мінімальної зарплати 8000 грн).
Таким чином, ваше податкове навантаження складає 6% від доходу + фіксований ЄСВ.
Сценарій 2: Ризикований (і дорогий). Гроші на особистій картці
Якщо кошти залишаються на закордонному рахунку або надходять на вашу особисту картку, вони автоматично стають «іноземним доходом фізичної особи».
- Як це працює: Ви виводите гроші з Adobe Stock напряму на особисту гривневу/валютну картку або залишаєте їх на рахунку Payoneer, не переводячи на рахунок ФОП.
Податкові ставки для іноземного доходу у 2025:
- ПДФО: 18% від доходу.
- Військовий збір: 5% від доходу (підвищена ставка з 2025 року).
Сумарне навантаження — 23% від доходу. Це майже вчетверо більше, ніж при роботі через ФОП. До того ж, ви зобов’язані подавати річну декларацію про майновий стан.
Відео на тему: Багато змін у ФОП з 1 серпня!
Практична інструкція для роботи з фотостоками
Використовуйте рахунок ФОП. Це найважливіше правило. Усі доходи від комерційної діяльності мають надходити тільки туди.
Своєчасно переводьте кошти. Не накопичуйте гроші на рахунках міжнародних платіжних систем (Payoneer, PayPal). Регулярно, хоча б раз на квартал, переводьте їх на свій підприємницький рахунок в Україні.
Ведіть облік доходів. Фіксуйте дату та суму кожного надходження в гривневому еквіваленті за курсом НБУ на цю дату. Це можна робити у звичайній таблиці Excel.
Вчасно звітуйте та сплачуйте. Подавайте квартальну декларацію платника єдиного податку (включно з військовим збором) та сплачуйте податки у встановлені терміни.
Висновки
Отже, вирішальна дія — це вибір рахунку для зарахування коштів. Саме вона визначає, чи будете ви платити 6% чи 23% податку.
Завжди спрямовуйте всі доходи від своєї творчої діяльності виключно на підприємницький рахунок. Це дозволить вам працювати спокійно, законно та фінансово ефективно.
Якщо у вас залишилися питання або ваша ситуація потребує індивідуального аналізу, краще не ризикувати — запишіться на консультацію, щоб надійно захистити свій бізнес та оптимізувати податки →
FAQ: часті питання про оподаткування Adobe Stock
1. Що робити, якщо кошти вже надійшли на особистий рахунок?
Їх необхідно задекларувати в річній декларації як іноземний дохід фізичної особи та сплатити 18% ПДФО + 5% військового збору. На майбутнє обов’язково налаштуйте виплати на рахунок ФОП.
2. Чи потрібно ФОП на фотостоках реєструватися платником ПДВ?
Лише якщо ваш річний дохід перевищить 1 млн грн або ви зареєструєтесь добровільно. Більшість ФОП у цій сфері працюють на 3-й групі без ПДВ.
3. Чи можна працювати з фотостоками на 2-й групі ЄП?
Ні. Друга група може надавати послуги лише населенню та платникам єдиного податку, а Adobe Stock є іноземною компанією. Тому для такої діяльності підходить виключно 3-тя група.
4. Як вести облік доходів, отриманих в іноземній валюті?
Дохід перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату надходження коштів на ваш валютний рахунок ФОП в українському банку (не на рахунок Payoneer).
