ФОП на загальній системі: податки 2026
Ліміт обороту на спрощеній системі вичерпано — і частина підприємців починає розглядати перехід на загальну систему. Перш ніж приймати це рішення, варто чітко розуміти: загальна система суттєво дорожча. Розбираємо всі податки ФОП на загальній системі по черзі.
Що таке чистий дохід і чому це важливо
На загальній системі всі податки рахуються не з обороту, а з чистого доходу — тобто з різниці між отриманою виручкою та документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю. Немає документів на витрати — немає зменшення бази оподаткування.
ПДФО та військовий збір
З суми чистого доходу ФОП на загальній системі сплачує два обов’язкові платежі:
- ПДФО — 18% від чистого доходу за рік
- Військовий збір — 5% від того самого чистого доходу
Разом — 23% від чистого прибутку. Для порівняння: ФОП на 3 групі спрощеної системи платить 5% від усього обороту без жодних витрат.
ЄСВ: скільки і з чого
Окрім ПДФО і військового збору, ФОП на загальній системі сплачує єдиний соціальний внесок — 22% від чистого доходу.
Тут діють два обмеження:
Мінімальний ЄСВ. Якщо у місяці є дохід, ЄСВ не може бути меншим за 22% від мінімальної заробітної плати. У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 647 грн, отже мінімальний ЄСВ за місяць — 1 902,34 грн, за квартал — 5 707,02 грн.
Максимальна база. ЄСВ нараховується на суму доходу не більше ніж 20 мінімальних зарплат на місяць — тобто максимальна база становить 172 940 грн на місяць. Якщо дохід вищий — ЄСВ все одно рахується лише з цієї суми, максимальний ЄСВ за місяць не перевищує 38 046,80 грн.
Якщо в певному місяці доходу не було — ФОП сам вирішує: не платити ЄСВ за себе (і не отримувати страховий стаж) або сплатити добровільно.
ПДВ: для тих, хто перейшов межу мільйона
Якщо річний оборот перевищує 1 000 000 гривень — реєстрація платником ПДВ стає обов’язковою.
ПДВ рахується не з усього обороту, а з різниці: від суми ПДВ у реалізованих товарах чи послугах віднімається сума ПДВ у закупівлях. На цю різницю сплачується 20%.
Якщо ви купуєте багато товарів і послуг із ПДВ — різниця може бути невеликою або навіть від’ємною (тоді держава «повертає» ПДВ). Якщо закупівель із ПДВ мало — платити доведеться практично з усього обороту.
Податки ФОП на загальній системі: загальна картина
| Податок | База | Ставка |
| ПДФО | Чистий дохід | 18% |
| Військовий збір | Чистий дохід | 5% |
| ЄСВ | Чистий дохід (від мінімуму до 172 940 грн/міс) | 22% |
| ПДВ | Різниця між «вхідним» і «вихідним» ПДВ | 20% |
Тобто при значному чистому доході загальне навантаження може сягати 45% і більше — ще до ПДВ.
Відео на тему: Які податки сплачує ФОП на загальній системі?
Чи варто переходити на загальну систему
Для більшості ФОПів, які наблизилися до ліміту спрощеної системи, загальна система — це не вигідна альтернатива, а вимушений крок або привід переглянути структуру бізнесу.
Перш ніж приймати рішення про перехід, варто прорахувати реальне податкове навантаження у вашій конкретній ситуації. Юристи YANKIV допоможуть порівняти варіанти та обрати оптимальне рішення. Надішліть нам свій запит!
