ФОП оплачує рекламу в Facebook і підписку ChatGPT: скільки ПДВ потрібно заплатити
Питання, яке регулярно виникає у підприємців: якщо ФОП оплачує рекламу в Facebook або підписку ChatGPT з ключ-карти ФОП — чи маю я ще додатково платити ПДВ? Відповідь однозначна: ні. І для цього є чітка норма в Податковому кодексі.
Що каже стаття 208-1 ПКУ
Стаття 208-1 Податкового кодексу України регулює оподаткування послуг, які іноземні компанії — нерезиденти — надають через інтернет на території України фізичним особам і ФОП.
Логіка норми проста: якщо іноземна компанія постачає електронні послуги українським користувачам, саме вона зобов’язана зареєструватися платником ПДВ в Україні і самостійно сплатити цей податок до українського бюджету. Це і є «податок на Google» — щоквартально податкова публікує статистику, скільки таких платежів від іноземних платформ надійшло до держбюджету.
Facebook, ChatGPT (OpenAI), Google, Netflix та інші великі іноземні платформи зобов’язані і фактично сплачують це ПДВ самостійно.
Що з цього випливає для ФОП
По-перше, ФОП нічого додатково не платить. ПДВ за послуги іноземних платформ вже включений у вартість підписки або реклами — і перераховується до бюджету самою платформою. Ніякого окремого платежу з боку підприємця не потрібно.
По-друге, жодної звітності подавати не треба. Стаття 208-1 ПКУ прямо передбачає, що ФОП і фізичні особи не подають жодних додаткових звітів по таких операціях.
Тобто можна вільно оплачувати рекламу у Facebook, підписку ChatGPT, хмарні сервіси Google чи будь-які інші іноземні інтернет-послуги з ключ-карти ФОП — і не переживати ні про додатковий ПДВ, ні про додаткову звітність.
Ця норма діє вже понад 5 років
Важливий момент для тих, хто сумнівається: стаття 208-1 ПКУ працює вже більше п’яти років. За весь цей час не було жодного негативного судового рішення чи штрафу за перевірками щодо ФОПів, які оплачували іноземні інтернет-послуги з підприємницького рахунку. Норма давно перевірена практикою.
Про захист прав інтелектуальної власності в Інтернеті написали в цій статті, а про 5 ризиків для ФОП інтернет-магазину — штрафи та анулювання єдиного податку у 2026 читайте тут!
А якщо ФОП стане платником ПДВ
Якщо в майбутньому ФОП зареєструється платником ПДВ — ситуація зміниться: він зобов’язаний буде нарахувати ПДВ самостійно при отриманні послуг від нерезидента. Але це вже зовсім інша ситуація і окремі правила. Поки ФОП не є платником ПДВ — описаний вище порядок діє в повному обсязі.
Якщо хочете розібратися з базовими правилами розрахунку ПДВ — як нарахувати зверху, виділити з ціни або отримати суму без ПДВ — читайте нашу статтю: «Як правильно рахувати ПДВ: три формули, які всі плутають».
Висновок: ФОП оплачує рекламу — платити ПДВ не треба
Платити за рекламу в Facebook, підписку ChatGPT чи будь-які інші іноземні інтернет-послуги з ключ-карти ФОП — абсолютно законно. ПДВ за вас сплачує сама платформа, додаткової звітності немає. Це чітко прописано в статті 208-1 ПКУ і підтверджено багаторічною практикою.
До речі, якщо ви отримуєте доходи від іноземних платформ — наприклад, продаєте через Etsy, Fiverr або отримуєте виплати від іноземних сервісів — це вже зовсім інша ситуація: такі доходи підлягають декларуванню в Україні.
Як працює механізм збору інформації про іноземні доходи і що вже зробила ДПС — читайте в нашій статті: «1 мільярд гривень податків з іноземних доходів: статистика і тренди».
