ФОП-пенсіонер: чи потрібно платити ЄСВ у 2025 році та як правильно оформити звільнення

З 2025 року для більшості фізичних осіб-підприємців сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) знову стала обов’язковою. Мінімальний розмір внеску становить 1760 грн на місяць (розраховується як 22% від мінімальної заробітної плати, що у 2025 році складає 8000 грн). Але чи стосується це ФОП-пенсіонерів? Маємо для вас хорошу новину: підприємці, які отримують пенсію за віком або за вислугу років, можуть законно не сплачувати ЄСВ за себе.

Які ФОП-пенсіонери звільняються від сплати ЄСВ

Право на звільнення від сплати ЄСВ за себе надається відповідно до частини 4 статті 4 Закону України № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Ця пільга поширюється на ФОП, які:   

• Отримують пенсію за віком — незалежно від того, чи це звичайна пенсія, пільгова або дострокова (наприклад, для працівників шкідливих виробництв або чорнобильців).   
• Отримують пенсію за вислугу років — це стосується осіб, які мали право на пенсію через специфіку професії.   
• Є особами з інвалідністю та отримують пенсію або соціальну допомогу (незалежно від групи інвалідності).   
• Досягли пенсійного віку, встановленого статтею 26 Закону «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», та отримують будь-який вид пенсії чи соціальної допомоги.   

Головна умова — пенсія або соціальна допомога повинні виплачуватися згідно з українським законодавством. Якщо ви отримуєте пенсію іншої держави, звільнення не діє.   

Чи потрібно повідомляти податкову про статус пенсіонера

У більшості випадків — ні, не потрібно. Між Пенсійним фондом України (ПФУ) та Державною податковою службою (ДПС) налагоджено автоматичний обмін інформацією. Коли ви стаєте пенсіонером і отримуєте пенсію від ПФУ, ці дані автоматично передаються до податкової, і пільга застосовується без вашого втручання.    Увага: важливий виняток! Якщо ФОП є особою з інвалідністю та отримує соціальну допомогу від органів соціального захисту населення (а не пенсію від ПФУ), автоматичний обмін даними не спрацює. У такому випадку ви зобов’язані самостійно підтвердити свій статус, надавши до ДПС за місцем реєстрації відповідні документи, наприклад, витяг з рішення експертної команди.    Практичні дії для ФОП-пенсіонера:

1. Припиніть сплачувати ЄСВ з місяця, наступного за місяцем набуття пільгового статусу.   
2. Не подавайте додаток з ЄСВ до звітності за періоди, коли ви були звільнені від сплати.   
3. Перевірте через Електронний кабінет платника, чи правильно відображається ваш пільговий статус у реєстрі страхувальників.   

Відео на тему: Документальна перевірка у ФОП. Що будуть питати?

Добровільна сплата ЄСВ: чи варто це робити

ФОП-пенсіонери мають право добровільно сплачувати ЄСВ, але важливо розуміти нюанси:   

• Розмір пенсії не зміниться. Добровільна сплата ЄСВ ніяк не впливає на розмір вже призначеної та виплачуваної пенсії.   
• Мінімальна сума добровільного внеску становить 1760 грн на місяць у 2025 році.   
• Можлива користь — збільшення страхового стажу, але це актуально лише для тих, хто планує майбутні соціальні гарантії, а не для тих, хто вже отримує пенсію.

Інші категорії ФОП, які можуть не платити ЄСВ

Окрім пенсіонерів, від сплати ЄСВ у 2025 році звільнені:

• ФОП з основним місцем роботи — якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ не менше мінімального розміру (1760 грн на місяць).   
• ФОП на загальній системі без доходу — за місяці, коли чистий дохід дорівнює нулю або є від’ємним.   
• Мобілізовані підприємці — на весь період військової служби.   
• ФОП на окупованих територіях або ті, хто перебував у полоні — на весь період окупації або полону та 6 місяців після звільнення.   

Строки та наслідки у 2025 році

Для тих ФОП, які зобов’язані сплачувати ЄСВ, діють такі граничні терміни (з урахуванням перенесення вихідних днів):

• За I квартал: до 21 квітня 2025 року   
• За II квартал: до 21 липня 2025 року   
• За III квартал: до 20 жовтня 2025 року   
• За IV квартал: до 19 січня 2026 року   

За несвоєчасну сплату нараховуються штраф 20% від суми боргу та пеня 0,1% за кожен день прострочення.   

Практичні поради

• Що робити, якщо стали пенсіонером у середині місяця? За місяць набуття статусу ЄСВ сплачується повністю. Звільнення починає діяти з наступного місяця.   
• Як перевірити свій статус? Зайдіть в Електронний кабінет платника податків та сформуйте “Витяг з реєстру страхувальників”, щоб перевірити наявність пільги.   
• Що робити при помилці? Якщо статус пенсіонера не відображається автоматично (особливо у випадку отримання соцдопомоги), зверніться до місцевого управління ДПС для корекції даних, надавши підтверджуючі документи.

Висновок

ФОП-пенсіонери, які отримують пенсію за віком, за вислугою років, або є особами з інвалідністю та отримують відповідні виплати, повністю звільнені від обов’язку сплачувати ЄСВ за себе у 2025 році.  Завдяки автоматизації процесів для більшості з них не потрібно нікого додатково повідомляти. Головне — переконатися, що ваш статус коректно відображений у податкових реєстрах, та пам’ятати про винятки, що вимагають особистого підтвердження пільги. Потрібна професійна консультація щодо ваших податкових зобов’язань? Наші експерти допоможуть розібратися з усіма нюансами оподаткування ФОП у 2025 році. Отримати консультацію →

Часті питання (FAQ)