ФОП заплатив іншому ФОП: чи буде штраф за 4ДФ? Розвінчуємо міф
“Якщо ФОП платить ФОПу, обов’язково треба подавати 4ДФ, інакше — штраф!” Чули таке твердження від бухгалтерів? Ця “вимога” роками лякає підприємців і змушує платити за зайву звітність. Але що, якщо ми скажемо, що це міф, який не має жодного законодавчого підґрунтя? Розбираємо ситуацію детально з посиланням на рішення Верховного Суду.
Типова ситуація: звідки взявся міф про обов’язковий 4ДФ
Як це зазвичай відбувається
Крок 1: ФОП на спрощеній системі купує товар або послугу у іншого ФОПа
Крок 2: Бухгалтер (або онлайн-сервіс) повідомляє: “Потрібно подати 4ДФ!”
Крок 3: Підприємець здивовано питає: “Навіщо? Це ж ФОП, він сам звітує!”
Крок 4: Бухгалтер попереджає: “Інакше буде штраф від податкової!”
Результат: ФОП платить за зайву послугу з подання звітності або витрачає час на оформлення 4ДФ, хоча це непотрібно.
Все про контрольну закупку податкової: як оскаржити її результати та захистити бізнес читайте в розгорнутій статті!
Відео на тему: 📌 ФОП заплатив іншому ФОП. Штраф за 4ДФ!
Що каже закон: є обов’язок чи немає?
Хто такий податковий агент за Податковим кодексом
Згідно з пунктом 14.1.180 Податкового кодексу України, податковим агентом визнається особа, яка:
- Здійснює виплату доходів на користь фізичних осіб
- Зобов’язана утримати з цих доходів податок
- Зобов’язана перерахувати утриманий податок до бюджету
Ключове слово — “фізичні особи”. Але ФОП — це не просто фізична особа, це суб’єкт підприємницької діяльності зі спеціальним статусом.
Чому при виплаті ФОПу не виникає обов’язку утримувати податок
Для ФОП на спрощеній системі:
Пункт 165.1.36 ПКУ встановлює, що при виплаті доходів підприємцям-спрощенцям податок не утримується. Чому? Бо ФОП на спрощеній системі самостійно сплачує єдиний податок зі свого доходу.
Приклад:
Ви (ФОП або ТОВ) купили товар у ФОПа 2 групи на суму 50 000 грн. Ви перераховуєте йому всі 50 000 грн. Нічого не утримуєте. ФОП сам задекларує цей дохід у своїй звітності та сплатить єдиний податок.
Для ФОП на загальній системі:
Статті 177 та 178 ПКУ регулюють оподаткування підприємницької діяльності на загальній системі. ФОП на загальній системі самостійно визначає свої доходи та витрати, самостійно нараховує ПДФО та військовий збір, самостійно звітує.
Приклад:
Ви купили послугу у ФОПа на загальній системі за 100 000 грн. Перераховуєте всю суму. ФОП сам подасть декларацію про доходи від підприємницької діяльності та сплатить належні податки.
Хто несе відповідальність за податки
Висновок простий:
- ФОП самостійно подає податкову звітність про свої доходи
- ФОП самостійно розраховує та сплачує податки
- Платник (юрособа або інший ФОП) НЕ є податковим агентом при виплаті ФОПу
- Відповідальність за звітність та сплату несе сам підприємець, а не той, хто йому платить
Відсутність статусу податкового агента = відсутність обов’язку подавати 4ДФ!
Висновки
Міф розвінчано остаточно: ФОП, який платить іншому ФОПу, не зобов’язаний подавати 4ДФ і не отримає штраф за це. Верховний Суд поставив крапку у цьому питанні ще у 2024 році.
Що це означає для вас:
- Менше зайвої звітності
- Економія часу та грошей на бухгалтерських послугах
- Впевненість у правомірності своїх дій
- Захист рішенням найвищої судової інстанції
Припиніть займатися зайвою бюрократією — займайтеся бізнесом!
Потрібна професійна допомога?
🔹 Перевірте статус контрагента-ФОП — миттєва перевірка через сервіс на yankiv.com (реєстрація, борги, суди)
🔹 Запишіться на консультацію — команда Богдана Янківа допоможе розібратися з податковою звітністю, оптимізувати документообіг та захистити ваші інтереси при перевірках
Працюйте впевнено, знаючи свої права!
