ФОП зареєстрований у 2025: чи треба подавати майнову декларацію за рік
Чи треба подавати майнову декларацію? Багато підприємців, які зареєструвалися на 1-2 групі ЄП у 2025 році, роблять грубу помилку: подають майнову декларацію за рік, хоча були на загальній системі лічені дні і доходу не мали. Розповідаю: чому НЕ треба подавати декларацію якщо не було доходу, що каже офіційне роз’яснення ЗІР податкової, чому добровільна подача декларації з помилкою = штраф, та виняток коли все ж треба подати.
Типова ситуація: ФОП на 1-2 групі зареєстрований у 2025
Розглянемо типову ситуацію підприємців-початківців:
- Особа реєструє ФОП у 2025 році (наприклад, у березні)
- Спочатку автоматично потрапляє на загальну систему оподаткування
- Через кілька днів/тижнів подає заяву на спрощену систему
- Отримує 1 або 2 групу ЄП
- Працює весь рік на спрощеній системі
А в кінці 2025 року виникає питання, чи треба подавати майнову декларацію за 2025 рік, якщо формально кілька днів був на загальній системі.
Тут відбувається поширена помилка: багато підприємців вважають, що якщо був на загальній системі → треба подавати декларацію.
Правильна відповідь: НІ, не треба, якщо не було доходу на загальній системі!
Правова основа: стаття 49.2 ПКУ
Ключова норма – абзац перший пункту 49.2 статті 49 ПКУ:
“Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог ПКУ подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є.”
Це означає, що обов’язок подати декларацію виникає ТІЛЬКИ якщо:
- Виникли об’єкти оподаткування (тобто дохід)
- Є показники, які підлягають декларуванню
Якщо немає об’єктів оподаткування (доходу) → обов’язку подавати декларацію НЕМАЄ.
Застосування до нашої ситуації: ФОП був на загальній системі 3 дні → доходу не мав → об’єкта оподаткування не виникло → декларацію подавати НЕ треба!
Офіційне роз’яснення ЗІР податкової
ДПС містить офіційне роз’яснення на питання, чи заповнює та подає ФОП на загальній системі оподаткування додаток Ф2 до податкової декларації про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного періоду дохід від підприємницької діяльності не отримувався.
“Якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела та дохід від підприємницької діяльності не отримувала, проте має інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи, то вона подає податкову декларацію та додаток Ф2 до неї, у якому всі графи прокреслює.”
“У разі, якщо протягом звітного періоду фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування діяльність не вела, дохід від підприємницької діяльності не отримувала і не має інших доходів з джерел їх походження з України та іноземних доходів, то у неї не виникає обов’язку щодо подання податкової декларації та додатку Ф2 до неї.”
Отже, висновок податкової такий, якщо є інші доходи (зарплата, продаж майна тощо), декларацію потрібно здавати. В тому впипадку, коли немає ЖОДНИХ доходів (ні від ФОП, ні інших), декларація не подається!
Чому НЕ варто подавати декларацію “на всяк випадок”
Є поширена думка, що краще подати декларацію для підстраховки, навіть якщо не треба.
Чому це ПОГАНА ідея:
Причина 1: Ризик штрафу за помилки
Якщо ви добровільно подали декларацію (яку не зобов’язані були подавати) і допустили помилку → податкова застосує штраф!
Приклад: ФОП подав майнову декларацію “на всяк випадок”, неправильно розрахував ЄСВ або ПДФО → штраф за недостовірні відомості.
Якщо ви самі подали декларацію → податкова вважає, що ви зобов’язані були її подати → перевіряє і штрафує за помилки.
Причина 2: Непотрібна увага податкової
Подали декларацію → вона потрапила в систему → може викликати питання:
- Чому подали, якщо не було доходу?
- Чи точно не приховуєте дохід?
- Чи правильно заповнили?
В результаті ви отримаєте непотрібну увагу і можливі перевірки.
Причина 3: Марна трата часу
Підготовка декларації займає час і зусилля. Навіщо робити зайву роботу, якщо обов’язку немає?
Тому: нема доходу – нема декларації. Не створюйте собі проблем!
Декларація про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі — обов’язковий звіт для фізосіб-підприємців загальної системи оподаткування. Такі ФОП мають подавати окрему декларацію про доходи до 1 травня. Покроковий гайд як заповнити Декларацію про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі в статті!
Підсумок: чи треба подавати майнову декларацію за рік
Робимо висновки чи треба подавати майнову декларацію за рік для ФОП зареєстрованих у 2025: нема доходу на загальній системі, не треба й подавати декларацію. Офіційна позиція ДПС чітко визначає, що декларацію потрібно подавати тільки при наявності доходу в Україні чи за кордоном.
Якщо ви хочете зробити експеримент та все ж таки подати декларацію, а в ній виявиться помилка – ви отримаєте штраф. Тому не притягуйте зайвих проблем!
Коли ви ФОП на 1-2 групі та всього кілька днів на загальній системі без доходу, декларація не потрібна!
Подаємо тільки тоді, коли: був дохід на загальній системі (навіть 1 день), є інші доходи (зарплата, продаж майна тощо) або ви – ФОП на 3 групі єдиного податку.
Потрібна допомога? Команда YANKIV допоможе:
- Визначити, чи треба подавати декларацію у вашому випадку
- Підготувати декларацію (якщо вона потрібна)
- Перевірити правильність заповнення
- Уникнути штрафів за помилки
Золоте правило: нема доходу – нема декларації. Не створюйте собі зайвих проблем!
