Хто платить більше: ФОП 3 група єдиного податку чи загальна система оподаткування?
Дискусії про те, що ФОП-спрощенці «нічого не платять», тривають давно. Але коли беремо реальні цифри — картина виходить зовсім інша. Рахуємо разом на конкретному прикладі і дивимось хто платить більше: ФОП 3 група єдиного податку чи загальна система оподаткування.
Умови порівняння
Візьмемо бізнес із надання послуг з річним оборотом 10 мільйонів гривень. Основні витрати — зарплата та оренда офісу, разом близько 4 мільйонів гривень на рік. І порівняємо два варіанти: ФОП 3 група єдиного податку та ФОП на загальній системі оподаткування.
ФОП 3 групи: що і скільки платимо
На спрощеній системі 3 групи оподатковується весь оборот — витрати значення не мають.
З 10 мільйонів гривень обороту сплачуємо:
- єдиний податок 5% + військовий збір 1% = 600 000 грн
- ЄСВ (за рік, мінімальний внесок) = 23 000 грн
Разом: близько 623 000 грн на рік.
ФОП на загальній системі: що і скільки платимо
На загальній системі оподатковується чистий дохід — різниця між оборотом і підтвердженими витратами. З наших 10 мільйонів відраховуємо 4 мільйони витрат. Залишається 6 мільйонів чистого доходу.
З цієї суми:
- ПДФО 18% + військовий збір 5% = 1 380 000 грн
- ЄСВ 22% від чистого доходу (з урахуванням максимальної бази) = приблизно 430 000 грн
- ПДВ 20% — при обороті понад 1 млн реєстрація є обов’язковою. При наданні послуг із мінімальними закупівлями з ПДВ — близько 2 000 000 грн
Разом: близько 3 810 000 грн на рік.
Відео на тему: Хто платить більше податку – ФОП 3 група чи ФОП загальна система?
Що підтверджують дані ДПС
Цікаво, що офіційні дані самої Державної податкової служби — надані у відповідь на депутатське звернення Ніни Южаніної — свідчать про те саме. ФОП 3 група єдиного податку сплачують значно більше податків у відсотках до обороту, ніж підприємства на загальній системі в тих самих галузях. Наприклад:
- виробництво хліба: загальна система — 3,53% ПДВ + 0,5% податок на прибуток, ФОП 3 групи — 11,84%
- роздрібна торгівля продуктами: загальна система — 3,23% + 0,37%, ФОП 3 групи — 5,33%
- перукарні: загальна система — 3,71% + 0,32%, ФОП 3 групи — 8,03%
Тобто малий бізнес уже сьогодні сплачує більше — у відсотках до обороту — ніж середній і великий бізнес на загальній системі.
Актуальні статті:
- 5 ризиків для ФОП інтернет-магазину — штрафи та анулювання єдиного податку у 2026
- Як поводитися на фактичній перевірці: практичні поради від адвоката
- Податкова підозрює кожного третього ФОП у дробленні бізнесу в 2026: що це означає
- За яких умов співпраця з ФОП може бути визнана трудовими відносинами
Що буде після введення ПДВ для ФОП
Якщо ПДВ для ФОП на єдиному податку все ж запровадять — вигода спрощеної системи суттєво зменшиться. Бізнес із послугами, де мало закупівель з ПДВ, фактично просто додасть 20% до своїх зобов’язань без можливості отримати достатній податковий кредит.
Саме тому вже зараз варто думати про структуру бізнесу і постачальників — щоб при зміні правил гри не опинитися в ситуації, де адаптація коштуватиме значно більше, ніж підготовка заздалегідь.
Якщо хочете розібратися детальніше — що саме пропонує законопроєкт, як працює автоматична реєстрація платником ПДВ, яка звітність передбачена для ФОП і як зміняться правила для продавців на маркетплейсах — все це розібрано в окремому матеріалі: «Податковий закон про ПДВ для ФОП від 4 млн: що пропонується і коли це запрацює».
А якщо хочете вже зараз розпочати підготовку бізнесу до змін — є практичний план дій: хто зможе уникнути ПДВ навіть після реформи, як працює механізм податкового кредиту і навіщо вже сьогодні переглянути своїх постачальників. Детально — у статті «Як підготуватися до введення ПДВ для ФОП: план дій вже зараз».
