Коли ФОП подає декларацію по земельному податку
Податкова служба України нарешті поставила крапку в питанні, яке турбувало багатьох підприємців: чи повинен ФОП самостійно подавати декларацію по земельному податку? Розглянемо детально всі нюанси цього питання та практичні рекомендації для власників земельних ділянок.
Ключове правило: на кого оформлена земля?
Головний принцип дуже простий: все залежить від того, на кого саме оформлені права на земельну ділянку.
ФОП подає декларацію самостійно
Якщо права на земельну ділянку оформлені на ФОП:
- Право власності на земельну ділянку
- Право постійного користування
- Право оренди земельної ділянки
У всіх цих випадках ФОП зобов’язаний самостійно:
- Обчислювати суму земельного податку
- Подавати податкову декларацію
- Сплачувати земельний податок
Податкова нараховує сама
Якщо права на земельну ділянку оформлені на фізичну особу:
- ФОП не подає жодних декларацій
- Податкова самостійно нараховує земельний податок
- Власник отримує податкове повідомлення-рішення
Визначення обов’язку подавати декларацію по земельному податку максимально спрощено податковою службою. Єдиний критерій – перевірте, на кого оформлені документи на земельну ділянку. Земельний податок сплачується щороку з 1 липня по 1 вересня, тому вже зараз у всіх власників земель має бути податкове нарахування.
Про типи земельних ділянок, ставки податку, хто є платником земельного податку та орендну плату за землі державної та комунальної власності читайте в іншій статті: “Плата за землю в Україні: ставки, платники та оподаткування”.
Відео на тему: ❗️ Коли ФОП подає звіт по земельному податку❓
Пільги для ФОП на єдиному податку
Для підприємців на спрощеній системі оподаткування законодавство передбачає значні пільги щодо земельного податку.
Звільнення від земельного податку
ФОП на спрощеній системі (1-3 групи) звільняються від земельного податку, якщо:
- Земельна ділянка використовується для провадження господарської діяльності
- Діяльність НЕ пов’язана з наданням земельних ділянок в оренду
ФОП 4 групи (сільгоспвиробники) звільняються:
- За землі, що використовуються для сільськогосподарського товаровиробництва
Важливе застереження
Пільга НЕ діє для:
- Діяльності з надання земельних ділянок в оренду
- Надання в оренду нерухомості, що знаходиться на таких ділянках
- Надання земель у позичку чи на інших правах користування
Отже, земельний податок для підприємців на спрощеній системі залежить не стільки від статусу ФОП, скільки від цільового використання землі. Якщо земля використовується безпосередньо для ведення господарської діяльност, ФОП 1-3 групи повністю звільняються від земельного податку.
Однак здача землі в оренду або інше комерційне використання земельних ділянок позбавляє права на пільгу. ФОП 4 групи (сільгоспвиробники) мають пільгу тільки за землі сільськогосподарського призначення, що використовуються для товаровиробництва.
Про важливі умови користування пільгами, ставки земельного податку – від чого залежать читайте в статті: “Податок на землю: лист “щастя” власникам земельних ділянок!”
Часті запитання щодо автоматичної реєстрації ФОП
Натисніть “+”, щоб прочитати відповідь на питання!
Чи потрібно подавати декларацію, якщо земля не використовується?
Так, якщо права оформлені на ФОП, декларація подається незалежно від використання.
Що робити, якщо пропустив термін подання?
Подати декларацію якнайшвидше та сплатити штраф за несвоєчасне подання.
Чи можна виправити помилку в поданій декларації?
Так, можна подати уточнюючу декларацію.
Висновки
Земельний податок для ФОП регулюється простими, але важливими правилами, дотримання яких убереже від штрафів та проблем з податковою службою. Статус документів на земельну ділянку є визначальним фактором для обов’язку подання декларації – якщо права оформлені на ФОП, підприємець самостійно подає декларацію до 20 лютого, а якщо на фізичну особу, то податкова автоматично нараховує податок до 1 липня.
Особливо важливо пам’ятати про пільги для ФОП-єдинників, які можуть повністю звільнити від сплати земельного податку за землі, що використовуються для господарської діяльності. Водночас необхідно регулярно контролювати відповідність документів та перевіряти актуальність статусу земельних ділянок.
Якщо у вас виникли питання щодо оформлення прав на земельні ділянки, розрахунку земельного податку або подання декларації, зверніться до кваліфікованих податкових консультантів. Фахівці допоможуть правильно оформити всі документи та уникнути проблем з податковою службою!
