Кредит на рахунок ФОП: чи це дохід і коли платити податок
Багато підприємців беруть бізнес-кредити для розвитку справи. Але виникає логічне питання: чи є сума кредиту, що надійшла на розрахунковий рахунок ФОП, доходом? І чи потрібно з неї платити податки? Розбираємо офіційну позицію Державної податкової служби.
Що таке фінансовий кредит за Податковим кодексом
Згідно з підпунктом 14.1.258 Податкового кодексу України, фінансовий кредит — це кошти, що надаються на визначений строк для цільового використання та під процент.
Хто може надавати кредити ФОПу:
- Банки-резиденти України
- Іноземні банки (нерезиденти)
- Небанківські фінансові установи (резиденти та нерезиденти)
- Іноземні держави або їх офіційні агентства
- Міжнародні фінансові організації
- Інші кредитори-нерезиденти
Ключова ознака кредиту: отримані кошти підлягають обов’язковому поверненню у визначені договором строки.
Чи є кредит доходом ФОП під час дії договору
Офіційна позиція ДПС:
Ні, кредит НЕ є доходом, доки діє договір і ви виконуєте зобов’язання з повернення коштів.
Чому кредит не оподатковується:
Згідно з пунктом 177.1 Податкового кодексу, оподаткуванню підлягають доходи фізичних осіб-підприємців, отримані від провадження господарської діяльності.
Кредит за своєю природою не є доходом, оскільки:
- Це зворотні кошти — ви зобов’язані їх повернути
- Це борг, а не заробіток від діяльності
- Кредитні кошти надаються тимчасово під процент
- Договір кредиту передбачає повернення у визначений строк
Поки ви виконуєте умови кредитного договору і повертаєте борг вчасно, сума кредиту не включається до складу доходу і не оподатковується.
Коли кредит стає доходом і підлягає оподаткуванню
Державна податкова служба чітко роз’яснила: якщо сума кредиту не повертається у визначений у договорі термін, вона включається до складу доходів ФОП та оподатковується на загальних підставах.
💡 Актуальні статті:
🔹 Закрили ФОП? Скільки чекати, перш ніж викидати документи
🔸 Списання безнадійного податкового боргу, особливості в умовах воєнного стану
🔹 Як включати в дохід ФОП кошти з Wise, Revolut, Payoneer?
🔸 Примусове списання податкового боргу з рахунку: що потрібно знати
🔹 Суд визнав розписку і стягнув борг: важливе рішення для кредиторів
Висновок: три ключові правила для ФОП
Правило 1: Кредит — не дохід Отримана на рахунок ФОП сума банківського кредиту не є доходом і не оподатковується, доки діє кредитний договір.
Правило 2: Повертайте вчасно Поки ви виконуєте зобов’язання з повернення кредиту згідно з графіком платежів, ніяких податкових наслідків немає.
Правило 3: Прострочення = дохід Якщо кредит не повернуто у визначений договором термін, непогашена сума включається до складу доходів ФОП і оподатковується на загальних підставах.
Практична порада: Завжди дотримуйтесь графіка платежів за кредитом. Якщо виникають труднощі з поверненням — негайно зверніться до банку для реструктуризації боргу. Офіційна реструктуризація з новим графіком платежів убезпечить вас від визнання кредиту доходом.
