Критерії ризиковості платника ПДВ: як дізнатись про статус і що робити далі
Зупинення реєстрації податкової накладної — одна з найнеприємніших ситуацій для бізнесу, який працює з ПДВ. Часто підприємці дізнаються про проблему лише тоді, коли накладну вже заблоковано. Розберемо критерії ризиковості платника ПДВ , як працює система моніторингу, де шукати інформацію про свій статус і що важливо знати для захисту бізнесу.
Як працює автоматизований моніторинг
Кожна податкова накладна або розрахунок коригування, яку платник подає для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), автоматично проходить моніторинг. Якщо система виявляє, що платник відповідає хоча б одному з критеріїв ризиковості платника ПДВ — реєстрація накладної зупиняється.
Порядок зупинення реєстрації та самі критерії визначені постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 (Порядок №1165). Питання про відповідність або невідповідність платника критеріям розглядає комісія регіонального рівня ДПС.
Де і як дізнатись про свій статус
Платник ПДВ отримує інформацію про присвоєння статусу ризикового через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС.
Рішення про відповідність або невідповідність критеріям ризиковості надсилається в електронній формі в день прийняття комісією регіонального рівня. Документ має стандартну форму — додаток 4 до Порядку №1165 «Рішення про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку».
Що обов’язково має бути зазначено в рішенні:
- конкретна підстава та інформація, на підставі якої встановлено відповідність критеріям;
- якщо підставою є пункт 8 додатка 1 до Порядку №1165 — додатково зазначаються: тип операції (придбання або постачання), період здійснення господарської операції, код товару згідно з УКТЗЕД або Державним класифікатором, податковий номер контрагента, задіяного в ризиковій операції, та дата включення цього контрагента до переліку ризикових платників.
Важливий строк: 180 днів
Є принципове обмеження, яке варто знати: операція, відображена у податковій накладній або розрахунку коригування, не може бути підставою для розгляду питання ризиковості, якщо дата реєстрації цієї накладної в ЄРПН припадає на період, що перевищує 180 днів до дати прийняття рішення.
Тобто комісія не може використовувати як підставу для присвоєння статусу ризикового операції, які відбулися більш ніж пів року тому.
Що робити після отримання рішення
Отримання рішення про відповідність критеріям ризиковості платника ПДВ — це не вирок, але це сигнал, на який потрібно реагувати швидко.
Крок 1. Уважно прочитайте рішення. З’ясуйте конкретну підставу — який саме критерій спрацював і яка операція чи контрагент стали причиною.
Крок 2. Підготуйте пояснення та документи. Платник має право подати до комісії регіонального рівня пояснення та копії документів, що підтверджують реальність господарської операції і спростовують підставу для присвоєння статусу ризикового.
Крок 3. Оскаржте рішення. Якщо комісія регіонального рівня залишила рішення без змін — його можна оскаржити до комісії центрального рівня ДПС або до адміністративного суду.
Крок 4. Контролюйте контрагентів. Один із найпоширеніших тригерів — операції з контрагентами, які вже включені до переліку ризикових платників. Перевіряйте партнерів до укладення угод.
Актуальні статті:
Висновок: критерії ризиковості платника ПДВ
Статус ризикового платника ПДВ безпосередньо впливає на реєстрацію податкових накладних і, як наслідок, на відносини з контрагентами та на репутацію бізнесу. Розуміти, як працює система моніторингу і де шукати інформацію — базова необхідність для кожного платника ПДВ.
Якщо ви отримали рішення про відповідність критеріям ризиковості, зіткнулись із зупиненням реєстрації накладних або хочете заздалегідь перевірити свою позицію — звертайтесь до фахівців юридичної компанії YANKIV. Ми допоможемо підготувати пояснення, сформувати доказову базу та за необхідності представити ваші інтереси при оскарженні.
