Куди йдуть податки, які платять ФОП: розбір по кожній гривні
Зміст
приховати
Фізичні особи-підприємці щомісяця або щокварталу сплачують податки до бюджету, але не всі розуміють, куди саме йдуть ці кошти та на що вони витрачаються. Хтось вважає, що всі гроші зникають у “чорній дірі” державного бюджету, хтось думає, що все йде виключно на армію, а дехто навіть не замислюється про цю тему.
Насправді кожен із трьох обов’язкових платежів підприємця має свій чіткий напрямок використання, і розуміння цього дає відповідь на питання, за що саме ви платите як підприємець. Розбираємо детально, куди йдуть податки ФОП з кожною гривнею на вашому рахунку.
Три обов’язкові платежі ФОП
ФОП на спрощеній системі оподаткування сплачує три основні платежі: єдиний соціальний внесок, військовий збір та єдиний податок. Кожен із цих платежів має свою природу, своє призначення та свій напрямок використання в бюджетній системі України.
Єдиний соціальний внесок — це не податок у класичному розумінні, а внесок на соціальне страхування. Військовий збір — це загальнодержавний податок, який направляється до державного бюджету для фінансування оборонних потреб. Єдиний податок — це місцевий податок, який надходить до бюджету тієї територіальної громади, де зареєстрований підприємець.
Розуміння різниці між цими платежами допомагає усвідомити, що ваші гроші не просто зникають у невідомому напрямку, а мають конкретні цілі використання та реальний вплив на різні сфери життя — від вашої майбутньої пенсії до стану доріг у вашому місті.
Єдиний соціальний внесок спрямовується до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та формує ваші майбутні соціальні гарантії. Ці кошти йдуть на виплату пенсій нинішнім пенсіонерам за солідарною пенсійною системою, яка діє в Україні.
Коли ви сплачуєте єдиний соціальний внесок, вам нараховується страховий стаж для призначення пенсії. Чим більше місяців ви сплачували ЄСВ протягом життя, тим більший у вас буде страховий стаж, і тим вища буде ваша майбутня пенсія.
Відповідно до статті 26 цього Закону у 2026 році змінюються вимоги до стажу:
– для виходу на пенсію у 60 років необхідно мати не менше 33 років страхового стажу;
– у 63 роки — не менше 23 років;
– у 65 років — не менше 15 років.
Необхідний страховий стаж, який дає право на призначення пенсій за віком, визначаються законом на дату досягнення пенсійного віку.
Крім формування пенсійних прав, єдиний соціальний внесок забезпечує право на інші види соціального страхування: тимчасову втрату працездатності (лікарняні), страхування від нещасного випадку на виробництві, страхування на випадок безробіття. Фактично ЄСВ — це ваш внесок у власне майбутнє та соціальну захищеність.
Відео на тему: Куди йдуть податки які платять ФОП?
Військовий збір: підтримка обороноздатності країни
Військовий збір був запроваджений у 2014 році як тимчасовий захід для фінансування потреб Збройних Сил України у зв’язку з початком російської агресії. Незважаючи на назву “тимчасовий”, цей збір продовжує діяти і є важливим джерелом надходжень до державного бюджету для забезпечення обороноздатності країни.
Військовий збір надходить безпосередньо до державного бюджету України і спрямовується на фінансування витрат, пов’язаних з обороною держави, зокрема на забезпечення армії, закупівлю озброєння та військової техніки, утримання військових частин, соціальні виплати військовослужбовцям та їхнім сім’ям.
Для фізичних осіб-підприємців ставка військового збору становить 1% від доходу для підприємців третьої групи (які сплачують 5% єдиного податку) або фіксовані суми для підприємців першої та другої груп (864 гривні щомісяця станом на 2026 рік для другої групи). Ці кошти є прямим внеском підприємців у забезпечення національної безпеки та оборони України.
Єдиний податок: розвиток вашої громади
Найцікавішим з точки зору впливу на повсякденне життя є єдиний податок, оскільки він надходить не до державного бюджету, а до бюджету місцевого самоврядування — тієї територіальної громади, де зареєстрований підприємець як фізична особа згідно з паспортними даними.
Якщо ви зареєстровані у місті Львові, ваш єдиний податок йде до бюджету Львівської міської територіальної громади. Якщо ви зареєстровані в селі на Київщині, ваш єдиний податок надходить до бюджету тієї сільської або селищної громади. Саме завдяки тому, що фізичні особи-підприємці сплачують єдиний податок, місцеві ради мають кошти для утримання себе та здійснення соціальних видатків на місцевому рівні.
Це означає, що кожна гривня вашого єдиного податку залишається у вашій громаді та працює на покращення умов життя саме там, де ви живете. Це не абстрактні гроші “десь у Києві”, а конкретний внесок у розвиток вашого міста, селища чи села.
Отримали “лист щастя” від податкової? Читайте що робити!
На що витрачається єдиний податок у громаді
Кошти від єдиного податку, які надходять до місцевих бюджетів, витрачаються на широкий спектр потреб територіальної громади. Одним із найважливіших напрямків використання є фінансування місцевої медицини — зарплати лікарям і медсестрам у районних та міських лікарнях, поліклініках, амбулаторіях, закупівля ліків та медичного обладнання для комунальних закладів охорони здоров’я.
Також за рахунок єдиного податку виплачуються зарплати вчителям у школах та викладачам у коледжах, які фінансуються з місцевих бюджетів, утримуються будівлі шкіл та дитячих садків, закуповується обладнання для навчальних закладів. Фактично значна частина освітньої та медичної інфраструктури на місцевому рівні фінансується саме з місцевих податків, включно з єдиним податком від підприємців.
Крім того, єдиний податок йде на підтримку та розвиток парків і зон відпочинку, утримання комунальних підприємств, ремонт та будівництво доріг місцевого значення, освітлення вулиць, підтримку закладів культури, фінансування місцевої поліції та інших служб, які забезпечують комфорт та безпеку життя в громаді.
По суті, єдиний податок можна розглядати як щомісячну підписку на ті житлові умови, в яких ви живете у своєму місті, селищі чи селі.
Адвокат Богдан Янків
Чому один ФОП платить небагато, але разом це велика сила
Дійсно, один фізичний підприємець на другій групі єдиного податку сплачує приблизно 1 729,40 гривень щомісяця (станом на 2026 рік), що становить близько 20 752,80 гривень на рік. Для бюджету великої громади це може здаватися краплею в морі. Проте коли в громаді зареєстровані сотні або тисячі підприємців, ситуація кардинально змінюється.
Якщо в середньому місті зареєстровано 1000 підприємців на другій групі, це дає громаді близько 20 мільйонів гривень додаткових надходжень на рік тільки від єдиного податку. Додайте сюди підприємців третьої групи, які платять 5 відсотків від свого доходу (а це можуть бути значно більші суми), і загальна сума стає дуже відчутною для місцевого бюджету.
Саме тому громади зацікавлені в розвитку підприємництва на своїй території — чим більше активних підприємців зареєстровано в громаді, тим більше коштів вона отримує для розвитку інфраструктури та соціальних послуг. Це також пояснює, чому деякі громади створюють сприятливі умови для бізнесу, розвивають індустріальні парки та намагаються залучити підприємців.
Експерти юридичної компанії YANKIV допомогають підприємцям розібратися з усіма аспектами оподаткування, правильно розрахувати податки, оптимізувати податкове навантаження законними способами та зрозуміти, куди саме йдуть сплачені кошти.
Маєте питання щодо податків ФОП? Телефонуйте або пишіть — проконсультуємо та допоможемо розібратися!
