КВЕДи для ФОП 1 групи: перелік, ліміти доходів, ведення
Зміст
приховати
Фізична особа-підприємець (ФОП) 1 групи в Україні має суворо обмежений перелік дозволених видів діяльності згідно з Податковим кодексом. На 2025 рік внесено критичні зміни в оподаткування, включаючи обов’язкові ЄСВ та новий військовий збір. Загальне податкове навантаження зросло до 2,863 гривень щомісяця. В цій статті детально розглянемо про КВЕДи для ФОП 1 групи!
Перелік дозволених КВЕДів для ФОП 1 групи
Фізичні особи-підприємці першої групи мають найжорсткіші обмеження щодо видів економічної діяльності серед усіх категорій ФОП. Податковий кодекс України містить вичерпний перелік дозволених напрямків, вихід за межі якого автоматично призводить до втрати права на спрощену систему оподаткування.
Таблиця КВЕДів для ФОП 1 групи
| Сфера діяльності | КВЕД | Назва виду діяльності |
|---|---|---|
| Текстильне виробництво | 13.91 | Виробництво трикотажного полотна |
| 13.92 | Виробництво готових текстильних виробів, крім одягу | |
| 13.93 | Виробництво килимів і килимових виробів | |
| 13.94 | Виробництво канатів, мотузок, шпагату та сіток | |
| 13.99 | Виробництво інших текстильних виробів, н.в.і.у. | |
| Виробництво одягу | 14.11 | Виробництво одягу зі шкіри |
| 14.12 | Виробництво робочого одягу | |
| 14.13 | Виробництво іншого верхнього одягу | |
| 14.14 | Виробництво спіднього одягу | |
| 14.19 | Виробництво іншого одягу й аксесуарів | |
| 14.31 | Виробництво панчішно-шкарпеткових виробів | |
| 14.39 | Виробництво іншого трикотажного та в’язаного одягу | |
| Шкіряні вироби та взуття | 15.11 | Дублення шкур і оздоблення шкіри; вичинка та фарбування хутра |
| 15.12 | Виробництво дорожніх виробів, сумок, лимарно-сідельних виробів | |
| 15.20 | Виробництво взуття | |
| Деревообробка | 16.23 | Виробництво дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів |
| 16.24 | Виробництво дерев’яної тари | |
| 16.29 | Виробництво інших виробів з деревини; вироби з корка, соломки | |
| Автосервіс | 45.20 | Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів |
| Роздрібна торгівля на ринках | 47.81 | Торгівля з лотків харчовими продуктами, напоями та тютюном |
| 47.82 | Торгівля з лотків текстилем, одягом і взуттям | |
| 47.89 | Торгівля з лотків іншими товарами | |
| Особисті послуги | 74.20 | Діяльність у сфері фотографії |
| 96.02 | Послуги перукарнями та салонами краси | |
| 96.09 | Інші індивідуальні послуги, н.в.і.у. | |
| Прокат та оренда | 77.21 | Прокат товарів для спорту та відпочинку |
| 77.29 | Прокат інших побутових виробів і предметів особистого вжитку | |
| Прибирання | 81.21 | Загальне прибирання будинків |
| 81.22 | Інша діяльність із прибирання будинків і промислових об’єктів | |
| Ремонтні послуги | 95.22 | Ремонт побутових приладів, домашнього та садового обладнання |
| 95.23 | Ремонт взуття та шкіряних виробів | |
| 95.24 | Ремонт меблів і домашнього начиння | |
| 95.25 | Ремонт годинників і ювелірних виробів |
Критично важливо: Вибір неправильного КВЕДу або здійснення діяльності поза межами дозволеного переліку може спричинити доначислення податків, штрафи та примусовий перехід на загальну систему оподаткування з початку податкового періоду. ДПС України активно моніторить відповідність фактичної діяльності ФОП заявленим КВЕДам, особливо після зростання податкового навантаження у 2025 році.
При виборі КВЕДів краще звірятись в кабінеті Вчасно.Звіт у розділі “Довідник” → “Пошук та перевірка КВЕД”. Внизу ви побачите чи підходить обраний КВЕД до вашої групи ФОП та системи оподаткування – спрощеної або загальної.
Якщо ваша бізнес-модель потребує найму працівників, роботи з юридичними особами, відкриття магазину або онлайн-торгівлі, варто розглянути перехід до ФОП 2 групи ще на етапі планування діяльності. Зміна групи оподаткування після початку “неправильної” діяльності може призвести до значних фінансових втрат через доначислення та штрафи.
Особливості ведення ФОП 1 групи
У 2025 році для ФОП 1 групи встановлено чіткі фінансові межі та операційні обмеження, порушення яких призводить до автоматичної втрати права на спрощену систему оподаткування. Законодавець значно підвищив ліміт доходу, але одночасно зберіг найжорсткіші обмеження щодо способів ведення бізнесу.
Лімити доходу та обмеження
Річний ліміт доходу: 1,336,000 гривень (167 мінімальних зарплат)
Мінімальна зарплата 2025: 8,000 гривень
Абсолютні заборони:
- Найм працівників (навіть за цивільно-правовими договорами)
- Надання послуг юридичним особам та іншим ФОП
- Торгівля в стаціонарних магазинах (тільки ринкова торгівля)
- Онлайн-торгівля та електронна комерція
- Бартерні операції та взаємозаліки
Заборонені види діяльності
Податковий кодекс містить “чорний список” видів діяльності, які категорично заборонені для ФОП усіх груп спрощеної системи, але особливо актуальні для 1 групи через їхню специфіку. Ці обмеження пов’язані з підвищеними ризиками для державного бюджету та необхідністю посиленого контролю з боку регуляторних органів. Згідно зі статтею 291.5 Податкового кодексу заборонені:
- Азартні ігри та лотереї
- Виробництво підакцизних товарів
- Банківські та фінансові послуги
- Страхування
- Видобуток корисних копалин
- Аудиторська діяльність
- Діяльність, що потребує спеціального ліцензування
ФОП 1 групи залишається найбільш обмеженою, але водночас найпростішою формою підприємництва в Україні. Основна перевага – мінімальна бюрократія та відносно низьке податкове навантаження для малого бізнесу, але тільки за умови суворого дотримання всіх законодавчих обмежень.
Перед реєстрацією критично важливо впевнитися, що ваша бізнес-модель повністю відповідає дозволеним видам діяльності та не передбачає заборонених операцій.
Обов’язкові щомісячні платежі та терміни сплати
| Вид податку/збору | Ставка | Сума (грн/міс) | Термін сплати | Примітки |
|---|---|---|---|---|
| Єдиний податок | До 10% від прожиткового мінімуму | до 302,80 | До 20 числа поточного місяця | 10% від 3,028 грн |
| Військовий збір | 10% від мінімальної зарплати | 800,00 | До 20 числа поточного місяця | На період воєнного стану |
| Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) | 22% від мінімальної зарплати | 1,760,00 | До 21 числа місяця, наступного за кварталом | Винятки: пенсіонери та особи з інвалідністю |
| Загальне мінімальне щомісячне навантаження: | 2,862,80 | ≈ 2,863 грн/міс | ||
Важливо: Зазначені суми є мінімальними обов’язковими платежами. Фактична сума єдиного податку може бути меншою залежно від доходу, але військовий збір та ЄСВ сплачуються у фіксованому розмірі незалежно від прибутковості бізнесу.
Звітність ФОП 1 групи
Одна з головних переваг ФОП 1 групи — максимально спрощена звітність порівняно з іншими формами підприємництва.
Річна декларація
Форма: F0103407 (нова форма з 1 квітня 2025)
Термін подання: До 1 березня наступного року
Склад: Декларація про єдиний податок з додатком про ЄСВ
Ведення обліку
Обов’язкові документи:
- Записи про доходи (спрощена форма)
- Первинні документи (зберігати 3 роки)
- Банківські виписки
- Договори та підтверджуючі документи
Не потрібно:
- Складна звітність про витрати
- Податкові накладні
- Щомісячні звіти
Зміна КВЕДів
Процедура:
- Онлайн через портал Дія (безкоштовно, до 20 хвилин)
- Звернення до ЦНАП
- Через нотаріуса (платно)
Термін повідомлення: До 20 числа наступного місяця
Головне правило: ведіть записи про всі доходи та зберігайте підтверджуючі документи принаймні 3 роки. Зміна КВЕДів через портал Дія займає лише 20 хвилин, що дозволяє швидко адаптувати діяльність до змін у бізнесі.
💡Найпоширеніші помилки та неточності
Міф 1: “ФОП 1 групи може торгувати де завгодно”
Реальність: Тільки з лотків на офіційних ринках
Міф 2: “Можна надавати послуги будь-кому”
Реальність: Тільки фізичним особам, не юридичним особам
Міф 3: “Всі послуги підходять для 1 групи”
Реальність: Тільки побутові послуги зі списку статті 291.7
Процедура реєстрації ФОП 1 групи
Реєстрація ФОП 1 групи потребує особливої уваги до деталей, подивимось, які є можливості для реєстрації та необхідні документи.
Способи реєстрації
Онлайн через Дію: Найефективніший спосіб з КЕП
Особисто в ЦНАП: Безкоштовно, 3-4 робочих дні
Необхідні документи
- Український паспорт
- Реєстраційний номер облікової картки платника податків
- Заява про реєстрацію ФОП (форма 1)
- Заява про спрощену систему оподаткування
Правильна реєстрація ФОП 1 групи — це фундамент успішного ведення бізнесу в рамках спрощеної системи оподаткування.
Висновок
ФОП 1 група залишається найпростішою формою підприємництва в Україні. Головне правильно обрати КВЕДи для ФОП 1 групи, щоб уникнути штрафів та донарахувань, й зберегти єдиний податок.
Якщо у вас виникли додаткові питання або потрібна допомога податкових консультантів та юристів, звертайтесь до експертів команди YANKIV!
