«Лист щастя» від податкової за інтернет-продажі: як діяти у 2025?

З березня 2025 року українські підприємці та фізичні особи, що активно продають товари в інтернеті, почали масово отримувати запити від податкової щодо своїх доходів. 

Цей «лист щастя» від ДПС за онлайн-торгівлю став новою реальністю для тисяч продавців — з початку запровадження системи податкова служба ідентифікувала десятки тисяч осіб, що свідчить про посилення фіскального контролю.

Особливу увагу привертають випадки, коли лист від податкової за інтернет-продажі надходить завдяки аналізу даних із Системи обліку РРО. У деяких ситуаціях фіксується понад сотні переказів на одну особу через платіжні системи, що демонструє масштаби та ефективність нового механізму контролю за електронною комерцією.

Революція в податковому контролі: нова система ДПС 2025

З 1 березня 2025 року ДПС отримала доступ до Системи обліку даних РРО, що кардинально змінило ландшафт онлайн-торгівлі. Новий інструмент дозволяє безперервно ідентифікувати як незареєстрованих продавців, так і ФОП, які уникають використання касових апаратів.

Як працює новий механізм контролю

Нова система кардинально змінила підходи до виявлення порушень у сфері онлайн-торгівлі, переходячи від реактивних до проактивних методів контролю.

Автоматичний аналіз даних РРО: ДПС отримує інформацію про всі операції через зареєстровані касові апарати, включаючи ті, що інтегровані з платіжними системами для онлайн-торгівлі.

Виявлення систематичності: Система автоматично аналізує регулярні надходження коштів на банківські картки фізичних осіб, виявляючи паттерни підприємницької діяльності.

Масштаби контролю: За офіційними даними, лише за перші 20 днів березня 2025 року виявлено «десятки тисяч» продавців, що свідчить про високу ефективність нового підходу.

Проактивний підхід: Замість реагування на скарги покупців, ДПС тепер проактивно виявляє порушення через аналіз великих масивів даних.

Цей технологічний прорив означає, що епоха «невидимості» для онлайн-торгівлі офіційно завершилася.

Важливе уточнення: 7 квітня 2025 року ДПС офіційно роз’яснила, що продаж фізичними особами особистих речей через інтернет-майданчики не підпадає під контроль і не тягне відповідальності.

Що таке «систематична діяльність» у розумінні податкової

Згідно зі статтею 42 Господарського кодексу України, підприємництво — це самостійна, ініціативна, систематична діяльність із метою отримання прибутку. ДПС аналізує сукупність факторів для визначення систематичності.

Критерії оцінки підприємницької діяльності

ДПС застосовує комплексний підхід при визначенні систематичності діяльності, враховуючи не лише кількісні, а і якісні показники.

Судова практика як орієнтир: За відсутності чіткої законодавчої норми, у деяких судових рішеннях згадувався орієнтир — чотири та більше продажів протягом календарного року може вказувати на систематичність, однак цей критерій не є універсальним.

Комплексний аналіз: ДПС враховує не лише кількість, а й обсяги продажів, наявність реклами, асортимент товарів, що вказують на бізнес-діяльність.

Ризики невизначеності: Покладання виключно на кількісний критерій може бути ризикованим, оскільки податкова аналізує «сукупність факторів» для кожного конкретного випадку.

Посилення тиску: Новий інструмент контролю дозволяє ДПС мати значно більше обґрунтованих даних для доведення систематичності діяльності.

Така невизначеність критеріїв створює зону ризику для онлайн-продавців, тому експерти рекомендують переструховуватися та легалізувати діяльність при будь-яких сумнівах.

«Лист щастя» в поштовій скриньці: детальний план дій

Отримавши запит від ДПС, важливо діяти обдумано та послідовно:

Крок 1: Правовий аналіз запиту

Перевірте формальності: Запит має містити:

• Підстави для надсилання із зазначенням підтверджувальної інформації
• Перелік запитуваної інформації та документів
• Печатку контролюючого органу
• Підпис керівника або уповноваженої особи

Строки відповіді:

• Загальний випадок: 15 робочих днів
• Зустрічна звірка: 10 робочих днів

Звільнення від відповіді: Якщо запит порушує вимоги п. 73.3 ПКУ, платник звільняється від обов’язку надавати відповідь.

Крок 2: Стратегія відповіді

При недоліках запиту: Підготуйте обґрунтовану відписку з вказівкою на конкретні порушення процедури. Це законний спосіб обмежити надання інформації.

При правомірному запиті: Надайте повну та правдиву відповідь. Для продажу особистих речей чітко зазначте непідприємницький характер операцій.

Важливо: Повне ігнорування запиту може стати підставою для позапланової перевірки.

Крок 3: Подальші дії

Легалізація діяльності: Реєстрація ФОП через «Дію» займає близько 10 хвилин, а сама реєстрація — до однієї хвилини.

Припинення діяльності: Якщо не плануєте розвивати бізнес, припиніть систематичні продажі.

Відповідальність за незареєстровану діяльність у 2025 році

Ризики ведення бізнесу без реєстрації значно зросли:

Адміністративна відповідальність (ст. 164 КУпАП)

Перше порушення: 17 000–34 000 грн + можлива конфіскація майна та доходів

Повторне порушення: 34 000–85 000 грн + обов’язкова конфіскація

Податкові санкції

Донарахування податків:

• ПДФО: 18 % з отриманих доходів
• Військовий збір: 5 % (підвищено з 2025 року для фізосіб)
• Загальне навантаження: 23 % замість попередніх 19,5 %

Штрафи ПКУ:

• За донарахування ДПС: 25 % (перше), 50 % (повторне)
• За несвоєчасну сплату: 5–10 % залежно від терміну затримки
• За умисну несплату: 25–50 % залежно від обставин

Кримінальна відповідальність (ст. 212 ККУ)

Поріг у 2025 році: Ухилення понад 4 542 000 грн (3000 × НМДГ 1514 грн)

Розрахунок: прожитковий мінімум для працездатних 3028 грн × 50 % × 3000

 

Відео на тему: Великий лист податкової для ФОП! РРО, первинка, штрафи!

 

Вимоги до РРО/ПРРО для онлайн-торгівлі

У 2025 році більшість онлайн-продавців зобов’язані використовувати касові апарати:

Основні вимоги

Вимоги до використання касових апаратів значно розширилися з розвитком електронної комерції та охоплюють практично всі форми онлайн-розрахунків.

Обов’язковість РРО: Поширюється на ФОП, які приймають оплати картками, через інтернет-еквайринг (LiqPay, WayForPay) або QR-коди, що ведуть на картковий платіж чи еквайринг.

Винятки:

• ФОП 3 групи при наданні послуг дистанційно з оплатою на IBAN-рахунок
• Отримання післяплати через Укрпошту
• Торгівля в сільській місцевості (за певних умов)
• QR-коди з реквізитами IBAN для прямого банківського переказу

Ці винятки допомагають малому бізнесу уникнути надмірного адміністративного навантаження, але їх застосування вимагає ретельного дотримання всіх умов.

Штрафи за порушення РРО

Система штрафів за невикористання касових апаратів має двоярусну структуру залежно від категорії ФОП та терміну дії пом’якшень.

Загальний випадок:

• Перше порушення: 100 % вартості товарів
• Повторне: 150 % вартості

Пом’якшені санкції (до 31.07.2025 для ФОП ЄП 2–3 груп):

• Перше порушення: 25 % вартості
• Повторне: 50 % вартості

Пом’якшені санкції застосовуються лише до ФОП-неплатників ПДВ, які не продають підакцизні товари та технічно складну продукцію що підлягає гарантійному ремонту.

Оподаткування ФОП: актуальні тарифи 2025

З урахуванням МЗП 8000 грн та прожиткового мінімуму 3028 грн:

Порівняння груп ФОП

ФОП 1 група:

• Ліміт доходу: 1 336 000 грн/рік
• Єдиний податок: 302,80 грн/міс
• Військовий збір: 800 грн/міс
• ЄСВ: 1760 грн/міс

Загалом: 2862,80 грн/міс

ФОП 2 група:

• Ліміт доходу: 6 672 000 грн/рік
• Єдиний податок: 1600 грн/міс
• Військовий збір: 800 грн/міс
• ЄСВ: 1760 грн/міс

Загалом: 4160 грн/міс

ФОП 3 група:

• Ліміт доходу: 9 336 000 грн/рік
• Єдиний податок: 5 % (без ПДВ) або 3 % (з ПДВ) від доходу
• Військовий збір: 1 % від доходу
• ЄСВ: 1760 грн/міс

Загалом: 1760 грн/міс + 6 % або 4 % від доходу

Точка беззбитковості між групами

Розрахунок показує: При доході понад 40 000 грн/міс вигіднішою стає 2 група (для роботи з фізособами).

Формула: 4160 (2 група) = 1760 + доход × 6 % (3 група)

Практичні поради для онлайн-підприємців

Термінові дії

Першочергові кроки для мінімізації ризиків та оптимізації податкового планування в умовах посиленого контролю.

• Перевірте свій статус: Чи ведете систематичну діяльність?
• Проаналізуйте ризики: Кількість операцій, суми, регулярність
• Розрахуйте вигідність: Порівняйте групи ФОП для ваших доходів
• Легалізуйте діяльність: Реєстрація через «Дію» займає хвилини

Ці дії дозволять уникнути неприємних сюрпризів від податкової та створити стабільну основу для розвитку бізнесу.

Довгострокова стратегія

Комплексний підхід до ведення легального та процвітаючого онлайн-бізнесу в умовах цифрового податкового контролю.

Ведіть прозорий облік: Документуйте всі операції та походження товарів

Використовуйте РРО: Обирайте надійних постачальників касових рішень

Слідкуйте за змінами: Законодавство активно оновлюється

Консультуйтеся з експертами: При складних питаннях звертайтеся до податкових консультантів

Такий підхід не лише мінімізує ризики, але і створює передумови для успішного масштабування бізнесу в майбутньому.

Висновки: легальність як конкурентна перевага

Лист від податкової за інтернет-продажі перестав бути екзотикою — це нова реальність для онлайн-бізнесу в Україні. Система обліку даних РРО кардинально підвищила можливості ДПС із виявлення незареєстрованої діяльності.

Рекомендації:

Найкращою стратегією є превентивна легалізація діяльності. Витрати на ведення ФОП значно менші за потенційні штрафи та репутаційні ризики. Офіційний статус відкриває доступ до банківських продуктів, партнерських програм та можливості масштабування бізнесу.

Пам’ятайте, легальна діяльність — це спокій, можливість планування та конкурентна перевага в довгостроковій перспективі.

Потрібна допомога з легалізацією бізнесу? Наші експерти допоможуть обрати оптимальну групу оподаткування, підготувати документи та налаштувати облік. Зв’яжіться з нами — це перший крок до спокійного ведення онлайн-бізнесу без стресу від «листів щастя».

 

FAQ: відповіді на найчастіші питання