Лист від податкової за «Нову пошту»: правильна відповідь без штрафів

У 2025 році українські онлайн-продавці зіткнулися з новою реальністю: масові «листи щастя» від Державної податкової служби (ДПС) перестали бути рідкістю. 

Якщо ви отримали запит щодо доходів від продажів через інтернет, зокрема з післяплатою через «Нову пошту», ця стаття — ваш надійний навігатор. 

Краще відкинути застарілі міфи та небезпечні поради, натомість спирайтесь на стратегічну лінію поведінки, яка допоможе не лише уникнути штрафів, але й спокійно розвивати свою справу в майбутньому.

Чому ви отримали листа: нова архітектура податкового контролю

Листи від ДПС — це не випадковість, а результат системного посилення контролю за електронною комерцією. З 1 березня 2025 року податківці запустили новий інструмент моніторингу, що аналізує дані із Системи обліку даних РРО. 

Це дозволяє їм на постійній основі виявляти продавців, які працюють без реєстрації. Саме цей інструмент надає ДПС конкретні факти для обґрунтування запитів, роблячи їх юридично вагомими. Ось ключові причини, чому ви потрапили в поле зору:

• Підозра в систематичній діяльності. Регулярні грошові надходження, особливо післяплати, є для ДПС головним індикатором підприємництва. Якщо діяльність має ознаки систематичності, податкова вважає, що отримані доходи мають оподатковуватись.
  
  Хоча в законодавстві немає чіткого визначення, судова практика та роз’яснення ДПС схиляються до того, що три і більше операції з продажу однотипних товарів протягом року можуть бути розцінені як систематична діяльність.
• Нюанс про продаж особистих речей. 7 квітня 2025 року ДПС офіційно повідомила, що продаж фізичними особами особистих вживаних речей через інтернет-майданчики не вважається підприємництвом і не тягне за собою відповідальності.
  Це ваш аргумент, якщо ви продавали щось подібне. Але є важливий момент: це роз’яснення має рекомендаційний характер і не змінює норми Податкового кодексу. Формально, будь-який дохід, не звільнений від оподаткування, має декларуватися. Покладатися лише на цю заяву ДПС — це ризикований підхід, який може вимагати доведення особистого характеру продажів.
• Дані від фінансових операторів. Такі сервіси, як NovaPay, є суб’єктами первинного фінансового моніторингу. Щоб знизити власні ризики, з 1 червня 2025 року «Нова пошта» встановила для неідентифікованих клієнтів (не ФОП) практичні ліміти на післяплату:
  • не більше 5 відправлень на місяць;
  • загальна сума післяплати до 30 000 грн на місяць.

Важливе застереження: Дотримання цих лімітів не є захистом від ДПС. Продавець, який щомісяця відправляє 4 посилки на 25 000 грн, за рік матиме оборот 300 000 грн та 48 операцій, що однозначно буде розцінено як систематичний бізнес.

Ваш перший крок: юридичний аналіз запиту від ДПС

Отримавши листа, не панікуйте і не ігноруйте його. Ваше перше завдання — провести ретельний аналіз запиту на відповідність вимогам пункту 73.3 Податкового кодексу України (ПКУ). Щоб бути законним, запит обов’язково має містити:

• Чітку підставу для його надсилання з посиланням на конкретні факти, що підтверджують можливе порушення саме з вашого боку. Загальні фрази, як-от «у зв’язку з аналізом», роблять запит юридично дефектним.
• Вичерпний перелік запитуваної інформації та документів.
• Підпис керівника (або його заступника) та печатку органу ДПС.

Якщо запит не відповідає цим вимогам, ви маєте повне право надати мотивовану відмову протягом 15 робочих днів. У листі-відповіді ввічливо вкажіть, що запит не відповідає вимогам п. 73.3 ПКУ, а тому ви не маєте правових підстав надавати запитувану інформацію.

Але будьте обережні! Ненадання відповіді, навіть обґрунтоване, може стати для ДПС формальною підставою для призначення документальної позапланової перевірки. Це ризик, який варто усвідомлювати.

Відео на тему: Документальна перевірка у ФОП. Що будуть питати?

Головний міф: чи минули строки давності за статтею 38 КУпАП?

В інтернеті поширена порада посилатися на закінчення двомісячного строку давності для притягнення до адміністративної відповідальності (стаття 38 КУпАП). Ця порада є вкрай небезпечною та юридично невірною. 

Ось чому: провадження господарської діяльності без реєстрації (стаття 164 КУпАП) судовою практикою кваліфікується як триваюче правопорушення. Це означає, що порушення не закінчується в момент продажу товару, а триває доти, доки ви не припините діяльність або не зареєструєтесь. 

Для триваючих правопорушень двомісячний строк давності відраховується не з моменту вчинення, а з моменту його виявлення уповноваженою особою ДПС. Посилання на строки давності у цьому випадку не спрацює.

Ціна помилки: які штрафи та податки у 2025 році?

Ризикувати, продовжуючи працювати в тіні, стає все дорожче. Ось які фінансові наслідки чекають на незареєстрованих продавців:

• Адміністративний штраф. Згідно зі статтею 164 КУпАП, ведення бізнесу без реєстрації карається штрафом від 1000 до 2000 НМДГ, що складає від 17 000 до 34 000 грн за перше порушення. Додатково можлива конфіскація зароблених коштів, товару та обладнання.
• Податкові зобов’язання. Якщо ДПС доведе систематичність вашої діяльності, вона донарахує податки на всі отримані доходи за ставками для фізичних осіб, актуальними для 2025 року:
  • 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).
  • 5% — військовий збір (ставку для більшості доходів фізосіб підвищено з 1 грудня 2024 року).
• Разом: 23% від суми доходу плюс штрафи за донарахування (25% від суми податків) та пеня.

Майбутнє вже близько: що потрібно знати про законопроєкт DAC7?

Якщо ви все ще вагаєтесь, ось важлива інформація. Епоха «невидимості» для онлайн-продавців могла добігти кінця через впровадження міжнародного стандарту обміну інформацією DAC7. 

Урядовий законопроєкт №13232, зареєстрований 30 квітня 2025 року, пропонував зобов’язати всі великі цифрові платформи автоматично передавати до ДПС дані про доходи їхніх продавців.

Однак станом на липень 2025 року цей законопроєкт було відкликано та знято з розгляду.

Що це означає? Ідея автоматичного звітування платформ поставлена на паузу, але не скасована. Глобальний тренд рухається до повної прозорості, і ухвалення аналогічного закону в майбутньому є цілком реальною перспективою.

Це не скасовує існуючі методи контролю ДПС, а лише дає вам час на адаптацію.

Висновок

Лист від податкової — це не вирок, а сигнал до дії. Забудьте про ризиковані схеми та юридичні міфи. Єдиний правильний шлях у 2025 році — це побудова прозорого бізнесу. Проаналізуйте запит, надайте коректну відповідь, але головне — не зволікайте з легалізацією. Реєстрація ФОП — це ваш найкращий захист, фінансова вигода та інвестиція у спокійне майбутнє вашої справи.

Отримали лист від податкової та відчуваєте невпевненість? Кожен випадок унікальний. Зверніться за консультацією, щоб розробити персональну стратегію захисту та гарантовано уникнути ризиків →

FAQ: короткі відповіді на головні питання