NovaPay для ФОП: як правильно визначити дохід — по чеку чи по банку
Фізичні особи-підприємці, які приймають платежі через NovaPay та інші платіжні системи з відстроченим зарахуванням коштів, стикаються з важливим питанням: коли саме рахувати дохід для цілей оподаткування — у момент пробиття чека покупцю чи у момент фактичного надходження грошей на банківський рахунок. Розбираємо позиції законодавства, податкової служби та Міністерства фінансів, а також надаємо практичні рекомендації щодо вибору найбезпечнішого варіанта по NovaPay для ФОП!
Суперечність між законом, податковою та Мінфіном
Навколо питання визначення моменту отримання доходу при роботі з платіжними системами, які зараховують кошти на рахунок підприємця не миттєво, а через кілька днів після здійснення покупки, точилася справжня битва між різними органами державної влади.
Податковий кодекс України класично передбачає, що доходом вважаються кошти в момент їх фактичного надходження на банківський рахунок платника податків або в касу підприємця.
Проте Державна податкова служба в певний момент у своїх офіційних роз’ясненнях зайняла позицію, що дохід необхідно враховувати в момент пробиття чека покупцю через реєстратор розрахункових операцій, незалежно від того, коли фактично гроші надійшли на рахунок.
Міністерство фінансів України невдовзі оприлюднило власне роз’яснення, в якому чітко вказало, що доходи слід рахувати за датою фактичного надходження коштів на банківський рахунок, а момент пробиття чека не має значення для визначення бази оподаткування.
Після цього в різних регіонах України склалася неоднозначна ситуація: деякі територіальні органи Державної податкової служби залишилися на позиції необхідності рахувати доходи за датою пробиття чека, тоді як інші почали керуватися роз’ясненням Міністерства фінансів та вимагати від платників податків враховувати доходи за датою надходження коштів на банківський рахунок.
Практична дилема підприємця
Незважаючи на те, що Податковий кодекс та роз’яснення Міністерства фінансів вказують на необхідність рахувати доходи за датою надходження коштів на банківський рахунок, підприємці стикаються з практичною проблемою.
Коли платник податків декларує дохід за даними банківських виписок, ця сума зазвичай є нижчою за загальну суму пробитих чеків за той самий період.
Така розбіжність між сумою пробитих чеків та сумою фактично отриманих коштів неодмінно привертає увагу податкової служби та майже завжди спричиняє надсилання листів з вимогою надати пояснення щодо розбіжностей або навіть призначення позапланових перевірок для з’ясування причин невідповідності даних.
Територіальні органи податкової служби, особливо ті, які дотримуються застарілої позиції про необхідність рахувати доходи за датою пробиття чека, можуть кваліфікувати таку ситуацію як приховування доходів від оподаткування та донараховувати податки, штрафи та пеню на різницю між сумою чеків та сумою банківських надходжень.
Відео на тему: Не подав 4ДФ (1ДФ) – який штраф?
Рекомендації підприємцям: як приймати рішення щодо NovaPay для ФОП
Кожен підприємець має самостійно прийняти рішення, як саме вести облік доходів при роботі з платіжними системами з відстроченим зарахуванням коштів, оскільки саме він нестиме персональну відповідальність за правильність ведення податкового обліку та своєчасність сплати податків.
Якщо підприємець хоче діяти строго відповідно до букви закону та роз’яснень Міністерства фінансів, йому слід декларувати доходи за датою фактичного надходження коштів на банківський рахунок згідно з банківськими виписками.
При цьому необхідно бути готовим до можливих запитів від податкової служби щодо пояснення розбіжностей між сумою пробитих чеків та задекларованими доходами і мати напоготові роз’яснення Міністерства фінансів та посилання на норми Податкового кодексу для обґрунтування своєї позиції.
Якщо підприємець прагне мінімізувати ризики отримання запитів та перевірок від податкової служби і готовий дещо переплатити податки авансом, можна обрати шлях декларування доходів за датою пробиття чеків. Цей підхід забезпечує спокій та відсутність підозр з боку контролюючих органів, хоча формально може не повністю відповідати положенням Податкового кодексу.
У будь-якому випадку підприємцю необхідно обрати один підхід та послідовно його дотримуватися протягом усього часу ведення діяльності, оскільки хаотична зміна методики обліку доходів від періоду до періоду викличе ще більше запитань з боку податкової служби.
Команда YANKIV допоможе підприємцям правильно організувати облік доходів при роботі з NovaPay для ФОП та іншими платіжними системами, підготувати обґрунтовані відповіді на запити податкової служби та обрати оптимальну стратегію декларування з урахуванням специфіки бізнесу.
Отримали запит від податкової щодо розбіжностей у доходах? Телефонуйте або пишіть — проконсультуємо та допоможемо підготувати правильну відповідь!
