Новий лист ДПС для ФОП: РРО, первинні документи та штрафи
9 травня 2025 року Державна податкова служба оприлюднила черговий лист із роз’ясненнями актуальних питань для фізичних осіб-підприємців. Цього разу документ готувався на запит Комітету Верховної Ради з митної та податкової політики, що підкреслює важливість порушених тем.
Нові роз’яснення стосуються використання касових апаратів при роботі з Новою Поштою, ведення первинних документів та можливих штрафів за їх відсутність. Розглянемо детально новий лист ДПС для ФОП: РРО, первинні документи та штрафи та його практичні наслідки для підприємців.
Позиція після програшу в суді: касові апарати при доставці Новою Поштою
Нещодавно податкова програла резонансну справу в суді, де ФОП довів свою правоту щодо відсутності необхідності встановлювати касовий апарат при роботі з кур’єрською службою. Проте податківці не збираються змінювати свою позицію через один судовий прецедент.
У новому листі ДПС наполягає на незмінності своєї позиції з 2023 року: Нова Пошта виступає лише експедитором і не є учасником угоди купівлі-продажу товару. Відповідно, підприємці як продавці зобов’язані видавати фіскальні чеки незалежно від способу доставки.
Практичні наслідки для ФОП:
- Податкова продовжить виписувати штрафи на перевірках
- Скасування штрафів доведеться домагатися через суд
- Аналогічні рішення на користь ФОП з’являтимуться й надалі
Юридично ФОПи, які не використовують касові апарати при роботі з НоваПей, мають рацію. Оплата через цю систему не має ознак розрахункової операції, оскільки підприємець особисто не приймає коштів, а місце розрахунку йому невідоме. Однак готуйтеся до додаткових судових процедур для захисту своїх прав.
Чи потрібен касовий апарат ФОП 1 групи читайте в статті: ФОП 1 група 2025: податки, умови роботи та КВЕДи
Первинні документи для ФОП: нові роз’яснення податкової
Питання ведення первинних документів завжди викликало суперечки між підприємцями та контролюючими органами. Нове роз’яснення дещо прояснило ситуацію для окремих категорій ФОП.
Податкова чітко зазначила: ФОП, які продають неризикову групу товарів, не зобов’язані вести облік, отже на місці реалізації товарів первинних документів може не бути. Це стосується фактичних перевірок, де раніше податківці часто вимагали надання таких документів.
Важливі нюанси:
- Роз’яснення стосується тільки неризикових груп товарів
- Вимога первинних документів на фактичній перевірці визнається незаконною
- На документальній перевірці ситуація може відрізнятися
Це часткова перемога для підприємців, оскільки зменшує тиск під час планових та позапланових перевірок. Проте варто пам’ятати про специфіку різних груп товарів та видів діяльності.
Ризик включення товарів без первинки в дохід
Найбільш тривожним моментом нового листа стало питання про можливість включення вартості товарів без первинних документів до доходів підприємця. Така практика фактично означала б подвоєння обороту з усіма наслідками.
Податкова не дала однозначної відповіді на це питання, обмежившись загальними посиланнями на законодавство. Проте теоретичні підстави для таких дій у податківців є — стаття 292.3 Податкового кодексу дозволяє включати в дохід вартість безоплатно отриманих товарів.
Стратегія захисту для ФОП:
- Ведіть договори позички для отримання товарів
- Уникайте договорів дарування в бізнесі
- Документуйте всі операції з поверненням майна
- Готуйте аргументи про компенсацію вартості товарів
Безоплатно отриманими вважаються товари, надані згідно з письмовими договорами дарування або іншими договорами без грошової компенсації. Якщо у вас немає такого договору або є договір позички з поверненням майна, товари не підлягають включенню в дохід як безоплатно отримані.
Про деталі судової справи та аргументи ФОП, що виграв суд дізнавайтесь зі статті: Чи потрібне РРО при продажі через Нову пошту?
Практичні рекомендації для ФОП
Новий лист податкової демонструє посилення контролю за діяльністю підприємців та спроби знайти нові способи збільшення податкових надходжень. Підприємцям варто адаптувати свої бізнес-процеси з урахуванням цих тенденцій.
Особливо це стосується онлайн-підприємців, які з березня 2025 року почали масово отримувати запити від ДПС завдяки новій системі автоматичного контролю. Детальну інструкцію про те, як правильно реагувати на такі “листи щастя” та легалізувати інтернет-торгівлю, читайте у нашій статті «Лист щастя» від податкової за інтернет-продажі: як діяти у 2025 році?, де розглянуто всі аспекти нової системи контролю та покрокові дії для онлайн-продавців.
Найважливіше — правильно структурувати документообіг та готуватися до можливих суперечок з податковою. Хоча деякі позиції ДПС можна оскаржити в суді, краще уникати конфліктних ситуацій превентивними заходами.
Висновки
Підсумовуючи новий лист від ДПС: РРО, первинні документи та штрафи від 9 травня 2025 року підтверджує жорстку позицію ДПС щодо фіскалізації та посилення контролю за ФОП. Попри програш у суді щодо касових апаратів при роботі з Новою Поштою, податківці не збираються поступатися.
Позитивним моментом стало роз’яснення щодо первинних документів на фактичних перевірках, але з’явилися нові ризики щодо включення товарів у дохід підприємця. ФОПам потрібно ретельніше планувати документообіг та готуватися до можливих судових процедур.
Якщо у вас виникли питання щодо тлумачення нових роз’яснень або потрібна допомога в організації документообігу, команда професіоналів YANKIV допоможе адаптувати ваш бізнес до нових вимог податкової.
