Оподаткування допомоги військовим: коли потрібно подавати декларацію у 2025 році

Захищаючи країну, військовослужбовці та ветерани зі статусом УБД часто отримують підтримку від громадян та волонтерських організацій. Разом із вдячністю за допомогу виникає прагматичне питання: чи треба подавати декларацію? Розберемо детально, коли потрібно звітувати за отриману допомогу, а коли можна про це забути.

Головне правило: статус волонтера вирішує все

Ключовий фактор у питанні оподаткування — статус особи, яка надає допомогу. Якщо благодійник офіційно внесений до Реєстру волонтерів, отримані від нього кошти звільняються від оподаткування.   

Відповідно до підпункту 165.1.54 Податкового кодексу України, сума благодійної допомоги від зареєстрованого волонтера не включається до оподатковуваного доходу незалежно від її розміру. Це означає відсутність обов’язку сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% та військовий збір.   

Однак твердження про «повне звільнення від обов’язку декларувати» є неточним. Отримання такої допомоги саме по собі не створює обов’язку подавати декларацію. Але якщо ви подаєте її з інших причин (наприклад, маєте дохід від оренди майна чи іноземні доходи), ви зобов’язані вказати суму допомоги від волонтера як неоподатковуваний дохід у рядку 11.3 декларації. Експерти радять декларувати такі суми для мінімізації ризиків та уникнення запитань від податкових органів у майбутньому.   

Реєстр волонтерів ведеться Державною податковою службою України. Перевірити статус благодійника можна за хвилину через онлайн-сервіс на офіційному сайті ДПС.   

Ризики допомоги від незареєстрованих осіб та податкова реформа 2025

Ситуація кардинально змінюється, якщо допомога надходить від особи без офіційного статусу волонтера. Такі надходження розглядаються як нецільова благодійна допомога і підлягають особливим правилам оподаткування.

У 2025 році неоподатковуваний ліміт нецільової благодійної допомоги становить 4240 грн на рік від усіх джерел сукупно. Ця сума розраховується на основі прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3028 грн у 2025 році ) за спеціальною формулою: прожитковий мінімум × 1,4, з округленням до найближчих 10 грн.   

Якщо загальна сума перевищує цей ліміт, з суми перевищення необхідно сплатити податки. І тут важливо знати про податкову реформу 2025 року. Загальна ставка військового збору для цивільних громадян зросла до 5%. Однак для військовослужбовців законодавець зберіг   

пільгову ставку 1,5%.   

Таблиця: Ставки оподаткування суми перевищення ліміту (>4240 грн) у 2025 році

У такому випадку подання річної декларації стає обов’язковим.  

Відео на тему: Документальна перевірка у ФОП. Що будуть питати?

Інші випадки, коли декларація не потрібна

Крім допомоги від волонтерів (з урахуванням вищезазначених нюансів), військовослужбовці можуть не подавати податкову декларацію, якщо отримували виключно такі доходи:

• Заробітна плата від податкових агентів — найпоширеніший випадок, коли військова частина як роботодавець самостійно утримує та сплачує всі податки.   
• Доходи від операцій з майном за нульовою ставкою, наприклад, продаж одного автомобіля на рік або нерухомості, яка перебувала у власності понад три роки.   
• Спадщина та подарунки від близьких родичів (першого та другого ступенів споріднення) або доходи, з яких податок уже сплачено при нотаріальному оформленні.   

Ці категорії доходів самі по собі не створюють зобов’язання звітувати перед податковою.

Коли декларацію треба подавати обов’язково

Навіть отримуючи неоподатковувану допомогу, у деяких випадках подання декларації залишається обов’язковим. Це стосується військових, які мали додаткові джерела доходів протягом року.

Декларацію потрібно подати при наявності доходів з-за кордону, інвестиційного прибутку, доходів від здачі майна в оренду фізичним особам або прибутку від підприємницької діяльності. У такій декларації обов’язково вказується вся отримана благодійна допомога, але податок з допомоги від зареєстрованих волонтерів все одно не сплачується.  

Граничний термін подання декларації — до 1 травня року, наступного за звітним (останній день подання — 30 квітня). Сплатити визначені в декларації податки потрібно до 1 серпня.   

Практичні поради для військових

Документуйте все. Завжди зберігайте документи, що підтверджують отримання допомоги: копії витягів волонтерів з реєстру, банківські виписки, скриншоти переказів.

Перевіряйте статус благодійника. При отриманні допомоги від нових осіб чи організацій, перевіряйте їх статус через офіційний сайт ДПС. Це займе хвилину, але може заощадити вам гроші та нерви.   

Висновки

Для військовослужбовців та УБД ключовим є статус особи, яка надає допомогу. Допомога від зареєстрованих волонтерів звільнена від податків, але має бути задекларована, якщо ви подаєте декларацію з інших причин.

Допомога від незареєстрованих осіб потребує звітування при перевищенні ліміту 4240 грн на рік, а з суми перевищення сплачується 18% ПДФО та пільговий військовий збір 1,5%. При наявності інших доходів, що підлягають декларуванню, декларація подається обов’язково до 1 травня.  

Найчастіші запитання