Оподаткування переказів у цивільному шлюбі: правила 2025, ставка 23% та договір позики

Оподаткування переказів у цивільному шлюбі — тема, де романтика стикається з реальністю Податкового кодексу. Для податкової служби пара, що живе разом без реєстрації, не є подружжям. 

Тому фінансова допомога від партнера кваліфікується як подарунок, що у 2025 році тягне за собою сплату 5% ПДФО та 5% військового збору. 

Розберемося, як працює цей механізм, та який існує законний спосіб уникнути податкових наслідків.  

Чому співмешкання — не шлюб для податкової?

Все впирається у юридичне визначення. Сімейний кодекс України (ст. 21) чітко каже: шлюб — це союз, зареєстрований в органах ДРАЦС. Спільне проживання, навіть тривале, не створює для пари юридичних прав та обов’язків подружжя. Відповідно, податкові пільги, що діють для офіційних чоловіка та дружини (наприклад, при даруванні за нульовою ставкою), на цивільних партнерів не розповсюджуються. З точки зору закону, ви — сторонні фізичні особи.   

Ставки та розрахунок: скільки доведеться заплатити у 2025 році?

Якщо ви отримали гроші від партнера, цей дохід класифікується як подарунок від фізичної особи, що не є членом сім’ї першого чи другого ступеня споріднення. Такий дохід оподатковується за наступними ставками:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): ставка 5% (п. 174.2.2 ПКУ).   
• Військовий збір (ВЗ): ставка 5%. Важливо: нова ставка 5% застосовується до доходів, що декларуються за результатами 2025 року.   

Таким чином, сукупне податкове навантаження на такий переказ становить 10%.

Приклад розрахунку: Протягом 2025 року ви отримали від партнера переказами 150 000 грн.

• ПДФО: 150 000 грн × 5% = 7 500 грн
• Військовий збір: 150 000 грн × 5% = 7 500 грн
• Разом до сплати: 15 000 грн

Обов’язок задекларувати дохід та сплатити податки лежить саме на отримувачеві коштів.

Законна альтернатива: коли переказ не є доходом

Чи можна повністю уникнути податків, якщо гроші передаються як тимчасова допомога? Так, і для цього існує договір позики.

Якщо кошти передаються з умовою обов’язкового повернення, вони є не доходом, а фінансовим зобов’язанням. Головна умова — правильне документальне оформлення. Відповідно до ст. 1046-1047 Цивільного кодексу України, договір позики між фізичними особами має бути укладений у письмовій формі, якщо сума перевищує 170 грн.   

Найпростіший варіант — скласти розписку, де чітко вказати:

• ПІБ та паспортні дані обох сторін.
• Точну суму позики.
• Факт отримання коштів позичальником.
• Термін та порядок повернення.

За наявності такого документа податкова не зможе кваліфікувати цей переказ як ваш дохід.

Відео на тему: Документальна перевірка у ФОП. Що будуть питати?

Декларування та строки: як відзвітувати перед державою

Якщо ви все ж отримали дохід і договір позики не укладався, ваш алгоритм дій такий:

Подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним (за 2025 рік — до 01.05.2026).   

Сплатити нараховані 10% податку до 1 серпня року, наступного за звітним (за 2025 рік — до 01.08.2026).

Висновок

У 2025 році фінансова підтримка в цивільному шлюбі вимагає уважності. У вас є два шляхи: або декларувати отримані кошти як подарунок і сплачувати 10% податків (5% ПДФО + 5% ВЗ), або заздалегідь оформлювати передачу грошей як позику з чіткими умовами повернення. Вибір залежить від ваших домовленостей, але другий варіант є єдиним законним способом повністю уникнути податкових наслідків.

Ваша ситуація складніша? Регулярні перекази, значні суми або кошти з-за кордону? Не ризикуйте отримати запит від податкової. Зверніться за консультацією, і ми допоможемо обрати правильну стратегію та підготувати бездоганні документи →

FAQ: короткі відповіді на головні питання