Оподаткування продажу вживаних речей в Україні: зміни 2025 та перспективи 2026
Зміст
приховати
Питання оподаткування продажу вживаних речей в Україні набуло особливої актуальності у 2025 році. З урахуванням останніх законодавчих змін та планів впровадження нових правил для цифрових платформ, кожен українець, який продає речі через ОЛХ, Prom чи інші маркетплейси, повинен розуміти свої податкові зобов’язання.
Чи оподатковується продаж вживаних речей в Україні
Відповідно до діючого Податкового кодексу України, оподаткуванню підлягають будь-які доходи громадян, окрім тих, які прямо звільнені від оподаткування згідно зі статтею 165 ПКУ. Перелік доходів, звільнених від оподаткування, не містить жодної згадки про доходи від продажу власних вживаних речей.
Це означає, що доходи від продажу вживаних речей формально підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%. Ставка військового збору була підвищена з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року згідно з Законом № 4015.
Особливості оподаткування різних видів продажів
Продаж вживаних речей податкові органи завжди розглядали як “інші доходи”, тому ПДФО має сплачуватися за ставкою 18%, а не 5% (як для продажу рухомого майна). Таким чином, загальна податкова ставка становить 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір).
Офіційна позиція ДПС щодо продажу особистих речей
У квітні 2025 року ДПС України оприлюднила роз’яснення, в якому зазначила, що продаж індивідуального вживаного майна (особистих речей) не є предметом інтересу податкових органів. Також відзначається, що лише систематичний продаж однорідного асортименту товарів має ознаки підприємницької діяльності.
Однак важливо розуміти, що це роз’яснення має рекомендаційний характер і не змінює норм Податкового кодексу. Крім того, таке роз’яснення може бути переглянуто або скасовано в будь-який момент.
Коли продаж стає підприємницькою діяльністю
Згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України від 25.04.2003 № 3, підприємницькою діяльністю вважається діяльність, що провадиться систематично – не менше ніж три рази протягом одного календарного року.
За здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації передбачено адміністративну відповідальність згідно зі статтею 164 КУпАП. Штрафи можуть становити від 17 000 до 34 000 грн за перше порушення, а також можлива конфіскація товарів та коштів.
Декларування доходів від продажу вживаних речей
Оскільки доходи від продажу вживаних речей формально не звільнені від оподаткування, вони підлягають обов’язковому щорічному декларуванню. Фізична особа зобов’язана:
- Подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним
- Сплатити ПДФО та військовий збір до 1 серпня
За несвоєчасне подання декларації передбачено штраф у розмірі 340 грн та адміністративний штраф від 51 до 136 грн.
Як податкова може дізнатися про доходи
З 1 березня 2025 року платіжні системи зобов’язані створювати фіскальні чеки при здійсненні переказу коштів та передавати їх на сервер ДПС України. Це означає, що всі платежі через онлайн-платформи тепер відстежуються податковою.
Фіскальний чек за формою № ФКЧ-3 містить податковий номер отримувача коштів та номер банківського рахунку, що дозволяє податковим органам ідентифікувати продавця та підрахувати суму отриманих доходів.
Нові правила оподаткування з 2026 року: законопроект № 13232
29 квітня 2025 року Кабінет Міністрів схвалив законопроєкт № 13232 “Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи”. Законопроект набере чинності 1 січня 2026 року.
Два варіанти оподаткування з 2026 року
Законопроект передбачає два режими оподаткування доходів від продажу товарів через онлайн-платформи:
Пільговий режим (5% ПДФО + 5% військовий збір) за умови:
- Відкриття спеціального рахунку для отримання доходів
- Відмова від банківської таємниці по цьому рахунку
- Відсутність реєстрації як ФОП
- Річний дохід не більше 834 розмірів мінімальної зарплати (близько 6,7 млн грн)
Стандартний режим (18% ПДФО + 5% військовий збір) у всіх інших випадках.
Виключення для незначних продажів
Спеціальний рахунок не потрібно відкривати для не більше 3 продажів на рік на загальну суму до 2000 євро. У такому випадку можна використовувати звичайні банківські рахунки.
Відео на тему: Перекази з картки на картку: нові правила у 2025 році!
Практичні рекомендації для продавців
Для періодичних продажів (до 20 разів на рік)
Якщо ви продаєте вживані речі зрідка, є два варіанти дій:
- Консервативний підхід: самостійно декларувати доходи та сплачувати податки відповідно до ПКУ
- Ризиковий підхід: покладатися на роз’яснення ДПС, але бути готовим до додаткових зобов’язань у разі зміни позиції податкової
Для систематичних продажів
При регулярному продажу товарів рекомендується зареєструватися як ФОП та обрати оптимальну групу єдиного податку. Це дозволить:
- Легалізувати діяльність
- Уникнути штрафів за незареєстровану підприємницьку діяльність
- Сплачувати менші податки порівняно з загальною системою оподаткування
Підготовка до змін 2026 року
З урахуванням майбутніх змін варто:
- Вести облік усіх продажів через онлайн-платформи
- Розглянути можливість відкриття спеціального рахунку для пільгового режиму
- Проаналізувати доцільність реєстрації ФОП залежно від обсягів діяльності
Міжнародний досвід оподаткування цифрових платформ
Україна імплементує міжнародні стандарти оподаткування цифрової економіки. Аналогічні системи автоматичного обміну інформацією про доходи з цифрових платформ уже діють у понад 29 країнах світу.
Запровадження таких правил спрямоване на підвищення прозорості доходів та боротьбу з ухиленням від оподаткування у сфері цифрової економіки.
Висновки
Оподаткування продажу вживаних речей в Україні перебуває в стані трансформації. Хоча ДПС наразі заявляє про відсутність інтересу до продажу особистих речей, формально такі доходи підлягають оподаткуванню за ставкою 23%.
З 2026 року ситуація кардинально зміниться – всі онлайн-платформи звітуватимуть про доходи користувачів, а для продавців буде запроваджено спеціальні режими оподаткування. Підготовка до цих змін має розпочатися вже зараз.
Якщо у вас виникли питання щодо декларування доходів або потрібна допомога з податковими зобов’язаннями, завжди можна звернутися за професійною консультацією — це допоможе уникнути помилок та зайвих переживань.
Часті запитання (FAQ)
Чи потрібно платити податок з продажу однієї речі на ОЛХ?
Формально – так, оскільки Податковий кодекс не передбачає звільнення для таких доходів. Практично – ДПС заявляє про відсутність інтересу до продажу особистих речей.
Коли продаж стає підприємницькою діяльністю?
При систематичному продажу (3 і більше разів на рік) однорідного асортименту товарів. У такому випадку рекомендується реєстрація ФОП.
Чи можна використовувати смартфон як ПРРО для таксі?
Запровадження автоматичного звітування маркетплейсів до ДПС та спеціальних режимів оподаткування зі ставками 5% або 18% ПДФО плюс 5% військовий збір.
Як уникнути штрафів за незареєстровану підприємницьку діяльність?
При систематичному продажу варто зареєструватися як ФОП та обрати відповідну групу єдиного податку.
Що робити, якщо прийшов лист від податкової про декларування?
Необхідно подати декларацію та сплатити відповідні податки. Рекомендується звернутися до податкового консультанта для правильного оформлення документів.
