ПДВ для ФОП та інші податкові зміни після меморандуму з ЄС: до чого готуватися
Зміст
приховати
Верховна Рада ратифікувала меморандум та кредитну угоду з Європейським Союзом на 90 мільярдів євро — і разом із грошима Україна взяла на себе перелік зобов’язань у податковій сфері.
Серед них уже звучить ПДВ для ФОП, зміна єдиного податку для третьої групи залежно від виду діяльності та оподаткування посилок з-за кордону.
Одразу важливо зрозуміти головне: ратифікація не означає, що ці правила діють із завтрашнього дня.
Це затвердження плану й дорожньої карти, щоб отримати фінансування. Реальних змін зараз немає — але напрямок руху вже видно, і саме до нього варто готувати бізнес заздалегідь.
Розберемо спокійно, без паніки: що насправді підписали, які податкові зміни для ФОП закладено в документ і коли кожна з них може запрацювати.
Що ратифікувала Верховна Рада: кредит на 90 млрд євро
Спершу — про сам документ, бо навколо нього багато плутанини. Йдеться не про разову виплату, а про рамкову кредитну угоду з ЄС, яка відкриває Україні доступ до коштів у межах загальної суми до 90 мільярдів євро.
Законопроєкт №0376 підтримали 298 народних депутатів, угоду ратифіковано 28 травня. За словами міністра фінансів Сергія Марченка, розподіл передбачає 60 млрд євро на посилення оборонно-промислового потенціалу та 30 млрд євро на бюджетну підтримку. Лише цьогоріч очікується до 45 млрд євро: 28,3 млрд євро — на закупівлю озброєння, 16,7 млрд євро — на макрофінансову підтримку.
Важлива деталь для розуміння природи позики: угода передбачає обмежене право вимоги — Україна виплачуватиме цей кредит лише в разі, якщо Росія здійснить репарації, і саме за їх рахунок. Прем’єр-міністерка Юлія Свириденко зазначила, що ратифікація відкриває надходження першого траншу вже в червні.
Сам меморандум — це документ на 10 сторінок, що охоплює зміни у податковій, митній та антикорупційній сферах. І ключовий момент: гроші надходитимуть лише тоді, коли ці зміни реально закріплять у конкретних законопроєктах. Тобто ратифікація — це рамка, а самі правила для бізнесу ще тільки належить ухвалити.
Ратифікація ≠ зміни вже зараз: як це працює насправді
Перш ніж переходити до конкретики, варто зняти головну тривогу. Голосування за меморандум не вводить ПДВ для ФОП і не змінює жоден закон сьогодні. Це затвердження плану дій на майбутнє заради позики від ЄС.
У меморандумі чітко прописано механізм: перед виплатою кожного траншу збиратиметься комісія, яка оцінюватиме прогрес реформ, і кошти надходитимуть лише тоді, коли реформа буде успішною.
Виплати плануються кількома траншами в межах програми 2026–2027 років, тож і самі реформи щодо спрощеної системи та ПДВ логічно ухвалюватимуть упритул до відповідних етапів — інакше Україна не отримає повну суму. Водночас варто пам’ятати реальну статистику: Україна ніколи не виконує всі 100% зобов’язань за такими меморандумами, зазвичай максимум близько 70%.
Тому й гроші повністю отримати не вдасться, і не все, що прописано, буде реалізовано на практиці. Більше того, сам меморандум допускає внесення змін — якщо обидві сторони домовляться, певні реформи можна скоригувати або скасувати, але за умови повторної ратифікації у Верховній Раді.
З цього випливає практичний висновок: перелік змін нижче варто сприймати як напрямок із високою ймовірністю, а не як фіксований календар із точними датами.
Чому податкові зміни для ФОП — це питання часу, а не «чи»
Може здатися, що ПДВ для ФОП і реформа спрощеної системи — це раптова новина. Насправді ці плани відомі давно й послідовно оформлювалися в кількох документах.
- 27 грудня 2023 року — затверджено Національну стратегію доходів до 2030 року.
- Грудень 2025 року — погоджено меморандум з МВФ зі змінами у спрощеній системі та запровадженням ПДВ для ФОП.
- Травень 2026 року — ратифіковано меморандум з ЄС про кредит на 90 млрд євро, де закріплено зміни до спрощеної системи, ПДВ для ФОП та низку інших реформ.
Спільний знаменник усіх трьох документів один — мобілізація внутрішніх доходів, тобто збір більшої кількості грошей до державного бюджету. Саме під цю мету «заточені» всі майбутні зміни. Тому реформа спрощеної системи — це той факт, який точно відбудеться, але не за місяць і не за пів року, а поступово протягом найближчих 2–3 років. Часу адаптувати бізнес достатньо — за умови, що ви стежите за процесом.
Оподаткування посилок з-за кордону: перше, що відчують усі
Почнемо з того, що зачепить чи не кожного, незалежно від групи ФОП, — посилок із-за кордону. Це одна з умов саме для першого траншу, тож і запрацювати вона може раніше за решту, тим паче що відповідний законопроєкт уже розглядається у Верховній Раді.
- 20% ПДВ та 10% мита доведеться сплатити навіть із посилок, дешевших за 150 євро (зараз такі посилки не оподатковуються взагалі).
- Виняток — посилки дешевші за 35 євро, які пересилають від фізособи до фізособи з метою подарунка чи пересилання особистих речей.
- Якщо посилку надсилає компанія, ця пільга не діятиме.
На практиці це означає, що звична дрібна закупівля з умовного AliExpress чи Shein навіть на 10 євро потраплятиме під оподаткування близько 30%. Тобто «безмитний» онлайн-шопінг із-за кордону для більшості замовлень стане відчутно дорожчим — і це варто закласти в розрахунки вже зараз.
Відео на тему: ‼️ Первинні документи для ФОП набули нового сенсу!
ПДВ для ФОП: коли реально чекати
Тепер — про найгучнішу зміну, через яку й виникає найбільше паніки. ПДВ для ФОП ніхто не скасовував — реформу просто постійно переносять на пізніше, і переноситимуть ще. За оцінкою з відео, реалістичний орієнтир запуску — приблизно 2028 рік.
Причина не в небажанні, а в обсязі роботи. Щоб увести ПДВ для ФОП, треба підготувати ІТ-системи, здатні прийняти величезну кількість нових платників ПДВ та їхні декларації, розробити й затвердити нові форми декларацій, навчити інспекторів працювати з цим податком саме для ФОП.
Показовий приклад масштабу: у січні для ФОП запровадили квартальну звітність за працівників, і навіть одну форму Мінфін та податкова не змогли остаточно затвердити за пів року. ПДВ — задача незрівнянно складніша, тож чисто фізично швидко це не зробити.
Спрощене адміністрування ПДВ для ФОП
Є й позитивний бік, який прямо закладений у меморандум: адміністрування ПДВ для ФОП має бути простішим, ніж для юридичних осіб.
- Звітувати з ПДВ — раз на квартал, а не щомісяця.
- Реєструвати податкову накладну — раз на місяць, а не щодня.
- Окремий, спрощений процес розблокування податкових накладних для ФОП, що відрізнятиметься від процедури для юросіб.
Тобто задум у тому, щоб ПДВ для ФОП на спрощеній системі був менш обтяжливим, ніж для компаній. Але точної дати запуску меморандум не називає, і за відчуттями це не раніше 2028 року — тож часу підготуватися достатньо.
Єдиний податок для третьої групи: «польська модель»
Несподівано меморандум зачіпає й третю групу. Тут ідеться про зміну ставки єдиного податку залежно від виду діяльності — так звану польську модель.
Зараз усе просто й однаково: платники третьої групи сплачують 5% єдиного податку, а платники ПДВ — 3%. Після реформи ставка прив’язуватиметься до КВЕДу: для одних видів діяльності — умовний 1%, для інших — інший відсоток. За польським прикладом, для продуктових магазинів ставка нижча, а для умовних айтішників — вища. Це ще один крок у бік європейської моделі оподаткування.
Для підприємців висновок простий: сама належність до третьої групи більше не гарантуватиме єдину ставку — доведеться дивитися на конкретний вид діяльності й заздалегідь прораховувати, як це вплине на податкове навантаження.
Маркетплейси звітуватимуть про доходи продавців
Окремий блок меморандуму стосується онлайн-торгівлі. Передбачено закон, який зобов’яже маркетплейси звітувати про доходи своїх продавців напряму до податкової. І тут є принциповий нюанс, який знімає частину занепокоєння.
Маркетплейси звітуватимуть лише про доходи фізичних осіб — звітів про доходи ФОП цей механізм не передбачає.
Для українських майданчиків, по суті, вводиться нова система: звичайна фізособа може зареєструватися без відкриття ФОП, з неї утримуватимуть 5% податку на дохід та 5% військового збору — і вона зможе легально продавати на маркетплейсі без ПДВ, без РРО та без зайвої бюрократії з документами. Іноземні маркетплейси (наприклад, eBay) теж передаватимуть дані про доходи українців. Орієнтовний старт — приблизно з 1 січня 2027 року.
Якщо ви продаєте онлайн, це варто закласти у свою податкову стратегію вже зараз: модель «продаю як фізособа» стане прозорою для податкової, тож рішення про формат діяльності краще ухвалювати свідомо.
Дроблення бізнесу на ФОП: нові критерії та сімейний бізнес
Ще один напрямок меморандуму — боротьба зі штучним дробленням бізнесу на ФОП. Це те, що варто тримати в полі зору власникам структур із кількома підприємцями.
Дроблення більше не буде лише предметом розслідувань БЕП — критерії дроблення планують прописати безпосередньо в законі, і це теж із тих змін, які прийматимуть найближчим часом. Паралельно, за інсайдерською інформацією, розробляється законопроєкт про оподаткування сімейного бізнесу та запровадження самої форми «сімейний бізнес». Готується й закон з ознаками дроблення, тож рано чи пізно ці правила ухвалять, а перевірки за цим напрямком стануть ретельнішими.
Підсумок для бізнесу: якщо ваша модель тримається на формальному поділі на кількох ФОП, краще заздалегідь оцінити ризики й привести структуру у відповідність до майбутніх критеріїв.
Що податкові зміни для ФОП означають для вашого бізнесу вже сьогодні
Зведемо все докупи. Сьогодні жодна з описаних змін не діє — меморандум лише задає вектор: мобілізація доходів, ПДВ для ФОП орієнтовно з 2028 року, єдиний податок за видом діяльності, оподаткування посилок, прозорі маркетплейси та боротьба з дробленням. Усе це впроваджуватимуть поступово й плавно протягом наступних 2–3 років, та ще й, найімовірніше, не в повному обсязі.
Найкраща стратегія зараз — не панікувати й не приймати різких рішень «про всяк випадок», а уважно стежити за конкретними законопроєктами та поетапно адаптувати бізнес. Зміни неминучі, але керовані — якщо готуватися до них завчасно, а не в останній момент.
Висновок
Ратифікація меморандуму з ЄС на 90 млрд євро — це підтвердження курсу, а не закон прямої дії. ПДВ для ФОП, реформа єдиного податку для третьої групи, оподаткування посилок і звітування маркетплейсів закладені в дорожню карту, але розтягнуті в часі й залежні від реального прогресу реформ. Для підприємця це означає одне: є вікно, щоб спокійно підготуватися. Хто розбереться в змінах заздалегідь — зустріне їх без втрат.
Податкові зміни — це не привід для паніки, а привід завчасно перебудувати стратегію. Наша команда супроводжує допоможе оцінити ризики саме вашої модель та підготуватися до усіх потенційних оновлень та змін. Залиште заявку на консультацію — і зустрінете реформи готовими.
