ПДВ для ФОП на спрощеній системі 2027: що відомо та коли чекати
Зміст
приховати
Міністерство фінансів офіційно опублікувало роз’яснення про запровадження ПДВ для ФОП на спрощеній системі. Міністр прогнозує введення податку з 1 січня 2027 року. Розбираємося, що це означає для підприємців та наскільки реалістичні ці строки. А якщо ви ще не читали нашу попередню статтю із серії про ПДВ, обов’язково ознайомтесь!
Мінфін про ПДВ для ФОП на спрощеній системі
5 грудня Міністерство фінансів оприлюднило свою позицію щодо ПДВ для спрощенців. Роз’яснення містить кілька ключових тез.
По-перше, Мінфін традиційно наголошує: спрощена система створювалася для підтримки малого бізнесу, але фактично використовується великими компаніями для ухилення від податків на десятки мільярдів гривень. Це, на думку міністерства, перешкоджає фінансуванню військових потреб.
По-друге, введення ПДВ планується не раніше 1 січня 2027 року. Формулювання «не раніше» залишає простір для перенесення строків.
По-третє, Мінфін обіцяє залучати до розробки змін експертів, бізнес-асоціації та громадськість.
Що відомо з меморандуму МВФ
За інформацією народного депутата Ярослава Железняка, який ознайомився з текстом меморандуму МВФ, до березня 2025 року до Верховної Ради має бути подано законопроєкт про зміни до Податкового кодексу. Згідно з цим документом, усі ФОП-спрощенці з оборотом понад 1 мільйон гривень мають стати платниками ПДВ з 1 січня 2027 року.
Отже, є дві ключові дати для відстеження: березень 2025 року — внесення законопроєкту, та дата набрання чинності, яку пропишуть у самому документі.
Чому реальні строки можуть бути пізнішими
Запровадження ПДВ для ФОП на спрощеній системі — це масштабна реформа, яка потребує значної підготовки.
Законодавчий процес. Прийняття такого законопроєкту включає багато етапів: напрацювання проєкту, затвердження Кабміном, внесення до парламенту, голосування в першому читанні, внесення правок, друге читання, підпис Президента. Для настільки складної реформи це тривалий бюрократичний процес з високою ймовірністю затримок.
Технічна готовність. Державна податкова служба має підготувати свої системи до реєстрації податкових накладних для додаткових півтора мільйона платників ПДВ. Зараз ПДВ сплачують близько 250 тисяч підприємців: 25 тисяч ФОП та 225 тисяч юридичних осіб. Уявіть: кількість платників зростає вп’ятеро за один день. Це колосальне навантаження на систему, до якого потрібно готуватися роками.
Реалістичний прогноз — повноцінне запровадження ПДВ для спрощенців скоріше у 2028-2029 роках.
Відео на тему: ПДВ у ФОП-спрощенців. Обговорюємо деталі!
Як працює ПДВ: пояснення на прикладах
Для тих, хто ще не стикався з ПДВ, розберемо механіку цього податку.
Реєстрація податкових накладних. Якщо ваші клієнти — фізичні особи, потрібно щодня подавати підсумкову податкову накладну за всі оплати. Якщо клієнти — ФОП чи юридичні особи, на кожного реєструється окрема накладна. І це щомісячний обов’язок.
У накладній фіксується: послуга або товар, код ДКПП, вартість та сума ПДВ — 20% від отриманої оплати.
Податковий кредит і зобов’язання. ПДВ працює за принципом різниці між тим, що ви отримали, і тим, що витратили.
Приклад для послуг: ви надали послуг на 100 000 гривень — маєте сплатити 20 000 гривень ПДВ (податкове зобов’язання). Водночас ви заплатили оренду та купили техніку на 50 000 гривень з ПДВ, де закладено 8 000 гривень податку (податковий кредит). Результат: 20 000 мінус 8 000 = 12 000 гривень ПДВ до сплати за місяць.
Особливості для товарів. Якщо купили товар на 10 мільйонів гривень з ПДВ, податковий кредит становитиме приблизно 1,67 мільйона (ділимо суму на 6). Продавши цей товар за 11 мільйонів, ви сплатите ПДВ лише з різниці — близько 160 тисяч гривень.
Критичний момент. Якщо ви купуєте товар у постачальника без ПДВ, а продаєте як платник ПДВ — податок фактично перетворюється на податок з обороту. Купивши товар на 10 мільйонів без ПДВ і продавши за 11 мільйонів, доведеться сплатити 2,2 мільйона ПДВ. Це може означати роботу в мінус.
Для платників ПДВ критично важливо працювати з постачальниками, які також є платниками цього податку.
Скільки податків платить великий бізнес
Щоб зрозуміти масштаб змін, подивимося на податкове навантаження компаній на загальній системі.
При обороті 20 мільйонів гривень і витратах 15 мільйонів (з яких 8 мільйонів — з ПДВ) загальна сума податків становитиме близько 3,47 мільйона гривень. З них ПДВ — 2,4 мільйона.
Якщо збільшити частку витрат з ПДВ до 13 мільйонів — сума податків зменшиться приблизно на мільйон гривень. Це демонструє, наскільки важливо для платників ПДВ мати підтверджені витрати саме від платників цього податку.
Висновок: що робити підприємцям зараз
Поки що панікувати немає сенсу щодо ПДВ для ФОП на спрощеній системі. До березня 2025 року слідкуйте за новинами щодо законопроєкту. Навіть якщо його внесуть вчасно, процес прийняття та впровадження займе значний час.
Тим часом варто почати вивчати механіку ПДВ, проаналізувати своїх постачальників та зрозуміти, хто з них є платником ПДВ. Це допоможе підготуватися до змін, коли вони стануть неминучими.
