ПДВ при обороті понад 1 млн для ФОП з 2027: чи реєструватися платником

Головне питання: ПДВ при обороті понад 1 млн чи реєструватися платником?

Як тільки з’явилася інформація про обов’язкову реєстрацію ФОП платниками ПДВ з 1 січня 2027 року, чимало експертів згадали про статтю 181.1 Податкового кодексу.

Що каже ця стаття:”Якщо за останні 12 календарних місяців оборот перевищує 1 мільйон гривень — треба ставати платником ПДВ.

Логічний висновок:

Якщо накласти цю статтю на всіх ФОП, які задекларують за результатами 2026 року дохід понад 1 мільйон гривень — їм доведеться обов’язково реєструватися платниками ПДВ з 1 січня 2027 року.

Чому ці висновки передчасні

Висновки звучать логічно і нібито відповідають закону, але в реальності не все так прямолінійно.

Причина 1: Закон навіть не внесений до Верховної Ради

На лютий 2026 року закон про обов’язкову реєстрацію ФОП платниками ПДВ навіть не внесений до Верховної Ради.

Не факт, що він взагалі буде внесений у тому вигляді, про який зараз говорять.

Причина 2: Ліміт 1 мільйон гривень може змінитися

У кінцевій редакції закону не факт, що буде йтися про оборот 1 мільйон гривень.

Все може змінитися:

• Ліміт можуть підняти до 4 мільйонів гривень (як пропонує Бізнес-омбудсмен)
• Можуть ввести поступове підвищення ліміту (наприклад, 2 млн у 2027, 3 млн у 2028, 4 млн у 2029)
• Можуть взагалі відмовитися від ліміту та ввести ПДВ для всіх ФОП одразу (малоймовірно)

Причина 3: Перехідний період

Для підприємців можуть дати так званий перехідний період і не враховувати попередні обороти після зміни закону та введення ПДВ.

Приклад перехідного періоду:

Закон прийнятий 1 липня 2027 року. Ліміт для реєстрації — 4 млн грн за 12 місяців.

Варіант А: Рахують обороти з 1 липня 2027 по 30 червня 2028 — якщо перевищили 4 млн, реєструєтеся з 1 липня 2028.

Варіант Б: Рахують обороти за 2027 рік (з моменту введення закону) — якщо заробили 4+ млн, реєструєтеся з 1 січня 2028.

Нюансів багато, і прямолінійні висновки точно не є вірними.

Два ключові моменти, які треба зрозуміти зараз

Момент 1: Заднім числом за 2026 рік ПДВ НЕ ЗМУСЯТЬ платити

100% ніхто чисто фізично ФОП не зможе змусити сплатити ПДВ заднім числом за 2026 рік.

Це неможливо законодавчо — податки не можуть бути введені з зворотною дією.

Момент 2: З 1 січня 2027 року ПДВ, швидше за все, НЕ буде введено

Найбільш ймовірно:

• ПДВ не буде введено з 1 січня 2027 року
• Доходи у 2026 році не матимуть суттєвого впливу на реєстрацію платником ПДВ у єдинників

Податковий блекаут: що станеться, якщо ввести ПДВ “не думаючи”

ПДВ для ФОП вже встигли прозвати “податковим блекаутом”.

Чому?

Якщо просто не думати і ввести все як є:

1) 90% ФОП просто закриються через складність адміністрування

2) Або отримаємо зворотний ефект — усі намагатимуться тримати обороти до 1 мільйона гривень, щоб не попадати під ПДВ

Це буде ще більш масове дроблення бізнесу.

Приклад з історії: касові апарати до 1 млн обороту

Пам’ятаєте, до 2022 року існувало правило: ФОП до 1 млн доходу може бути без касового апарату?

Що сталося?

Усі тримались до 1 мільйона обороту — відкривали кілька ФОП на родичів, дробили бізнес, щоб уникнути касового апарату.

Те саме може статися з ПДВ.

Зміна бізнес-моделі для кожного підприємця

Введення ПДВ при обороті понад 1 млн для ФОП — це суттєва зміна бізнес-моделі:

• Ускладнення калькуляції цін на послуги
• Щомісячне звітування замість щорічного
• Збільшення податку, що сплачується

Навіть якщо навчитися це робити — ціни виростуть всюди мінімум на 30% (з урахуванням адміністративних витрат та ризиків).

Скільки ФОПів можуть стати платниками ПДВ

У процесі дискусій встигли порахувати, що в Україні є 633 402 ФОПи, які декларують оборот коштів понад 1 мільйон гривень.

Для цих підприємців введення ПДВ буде найбільшим ударом.

Мільйон на рік — це не так багато

1 000 000 грн/рік = 83 333 грн/міс

Більшість товарних бізнесів легко перетинає цей поріг.

Приклад:

Інтернет-магазин продає товар з маржею 20%. Щоб заробити чистими 20 000 грн/міс, треба мати оборот 100 000 грн/міс = 1 200 000 грн/рік.

Це вже понад 1 мільйон — треба реєструватися платником ПДВ.

Позиція Бізнес-омбудсмена: підняти ліміт до 4 мільйонів

Бізнес-омбудсмен висловив свою позицію:

Ліміт для реєстрації платником ПДВ вводився у 2014 році, коли це було 63 тисячі доларів.

Зараз це 23 тисячі доларів (через девальвацію гривні).

Пропозиція Бізнес-омбудсмена:

Обов’язкову суму для реєстрації платником ПДВ треба збільшити до 4 мільйонів гривень (близько 100 тис. доларів).

Коли реально введуть ПДВ для ФОП: прогноз експертів

Шансу введення ПДВ з 1 січня 2027 року немає — це складний та довгий процес.

Проте: ПДВ для ФОП точно введуть. Це питання часу. Бо Україна рухається у ЄС.

У більшості країн ЄС:

• Більшість підприємців є платниками ПДВ
• Є звичка, що є ціна, і до неї зазвичай треба накинути ПДВ, і саме таку суму треба буде заплатити

Цю звичку доведеться формувати і нам.

Прогноз: коли та як введуть ПДВ для ФОП

Робота з ПДВ виглядатиме орієнтовно так

1 січня 2028 року:

Усіх підприємців зобов’яжуть реєструватися платниками ПДВ з обороту 4 мільйони гривень.

До цього часу:

Ліміт обороту зможуть чітко відстежувати по банках та фінансових організаціях — уникнути цього буде вкрай складно.

2028 рік — перехідний:

Треба буде реєструватися, але за порушення штрафувати не будуть.

1 січня 2029 року:

Почнуть штрафувати за порушення у роботі з ПДВ для ФОП.

“Якщо читаєте цю статтю в 2028 році — пишіть у коментарі, чи я правий чи ні. Прогнози — діло невдячне, але щось планувати ми мусимо.”

Як готуватися до введення ПДВ вже зараз

Ключове слово — ПОСТАЧАЛЬНИК.

Що таке податковий кредит

Для ПДВ ключовим є постачання товарів та послуг від платника ПДВ.

Вам треба:

• Мати можливість безготівково оплатити
• Взяти накладну або акт
• Щоб у ціну було включено ПДВ

Завдяки цьому:

Ви як бізнес отримаєте податковий кредит — коли продасте свої товари та послуги, будете платити меншу суму ПДВ, бо ви вже сплатили частину, купивши товар чи послугу з ПДВ.

Що треба робити зараз

Починайте колекціонувати цінних постачальників, які готові:

• Офіційно прийняти оплату по безготівці
• Дати документ (накладну, акт) з ПДВ

Важливо мати постачальників з ПДВ для:

• Оренди приміщення (з ПДВ)
• Комунальних послуг (з ПДВ)
• Фрілансерів (з ПДВ)
• Бухгалтерів на аутсорсі (з ПДВ)
• Маркетингу та реклами (з ПДВ)

Чим більше всього з ПДВ — тим вам вигідніше та менше податку треба буде сплатити в кінці кінців.

У майбутньому вигідніше дорожче заплатити за товар чи послугу, але якісному постачальнику з ПДВ, ніж трішки дешевше за кеш, де ви потім втратите через відсутність податкового кредиту.

Підсумок: ПДВ для ФОП — точно введуть, але не з 2027 року

Запровадження податку на додану вартість для фізичних осіб-підприємців є питанням часу, оскільки Україна послідовно рухається до стандартів Європейського Союзу у сфері оподаткування. Проте введення обов’язкової реєстрації платниками ПДВ з 1 січня 2027 року є малоймовірним сценарієм, адже ця реформа є складною та потребує кількох років ретельної підготовки як з боку держави, так і з боку бізнесу.

Важливо розуміти, що законодавець не може змусити підприємців платити ПДВ заднім числом за 2026 рік, оскільки це суперечить базовим принципам податкового законодавства та Конституції України. Водночас встановлений законопроєктом ліміт обороту в один мільйон гривень для обов’язкової реєстрації платником ПДВ може змінитися, адже Бізнес-омбудсмен пропонує підняти цю межу до чотирьох мільйонів гривень для зменшення навантаження на малий бізнес.

Поточна політична ситуація свідчить про те, що депутати Верховної Ради не мають настрою голосувати за запровадження ПДВ для фізичних осіб-підприємців у 2026-2027 роках через непопулярність цієї ініціативи серед виборців.

У поточній ситуації підприємцям рекомендується вже зараз шукати постачальників, які працюють з ПДВ, та розпочинати накопичувати податковий кредит, щоб бути готовими до майбутніх змін у податковому законодавстві.

Команда YANKIV слідкує за всіма змінами законодавства та допоможе підприємцям підготуватися до введення ПДВ, оптимізувати роботу з постачальниками та вибудувати стратегію на майбутнє.

Стежте за оновленнями — ми повідомимо, як тільки закон буде внесений до Ради!