Перехід з ПДВ на єдиний податок 5%: терміни, заява та анулювання реєстрації
Зміст
приховати
Якщо ви зараз є платником ПДВ і плануєте перехід з ПДВ на єдиний податок 5%, є кілька процедурних речей, які треба зробити вчасно і правильно. Одна прострочена заява — і перехід зміщується на наступний квартал. Розберемо детально: коли подавати заяву, що відбувається з ПДВ-реєстрацією і чи потрібно окремо її анулювати.
Головне правило: 15 календарних днів до початку кварталу
Заяву про перехід на спрощену систему оподаткування потрібно подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу — це пряма норма пп. 298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ.
На практиці це означає такі дедлайни у 2026 році:
| Дата переходу | Граничний термін подання заяви |
| З 1 січня | До 16 грудня |
| З 1 квітня | До 16 березня |
| З 1 липня | До 15 червня |
| З 1 жовтня | До 15 вересня |
Запізнилися на день — перехід автоматично переноситься на наступний квартал. Без винятків.
Що відбувається з ПДВ-реєстрацією при переході на ЄП 5%
Ось де найбільше плутанини. Розберемо по суті.
Платник єдиного податку 3 групи за ставкою 5% — це платник без ПДВ. А значить, ваша ПДВ-реєстрація підлягає анулюванню. Підстава — пп. «в» п. 184.1 ст. 184 ПКУ: реєстрацію анулюють, якщо особа реєструється платником єдиного податку, умова сплати якого не передбачає ПДВ.
Анулювання відбувається в останній день звітного періоду, що передує переходу на спрощену систему.
Чи потрібно окремо подавати заяву про анулювання ПДВ
Технічно — є два варіанти:
Варіант 1. Подаєте окрему заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ за формою № 3-ПДВ до контролюючого органу за місцем обліку. Рішення про анулювання приймається протягом 10 календарних днів.
Варіант 2 (зручніший). Разом із заявою про перехід на спрощену систему ви можете одночасно подати заяву про анулювання ПДВ-реєстрації — це прямо передбачено законом.
Варіант 3 (автоматичний). Якщо у заяві про застосування спрощеної системи зроблено відповідну позначку — контролюючий орган анулює ПДВ-реєстрацію автоматично, на підставі запису в реєстрі платників єдиного податку. Окремої заяви про анулювання подавати не потрібно.
Заповнення пункту 5.3 у заяві про перехід на спрощену систему не є обов’язковим. Але якщо ви переходите на ставку без ПДВ — анулювання все одно відбудеться автоматично.
Якщо ви переходите між групами ФОП
Перехід з ПДВ на єдиний податок 5% може стосуватися не лише тих, хто вперше обирає спрощену систему, а й тих, хто вже є платником ЄП і змінює групу або ставку.
Важливий нюанс: якщо платник єдиного податку 3 групи, який є платником ПДВ, переходить на 1-у або 2-у групу, або обирає ставку 3 групи без ПДВ — його ПДВ-реєстрація також анулюється автоматично (пп. 298.1.5 п. 298.1 ст. 298 ПКУ).
Тобто правило одне: немає ПДВ у ставці ЄП — немає й реєстрації платника ПДВ.
Як подати заяву: онлайн або на папері
Обидві заяви — і про перехід на спрощену систему, і про анулювання ПДВ-реєстрації — можна подати в електронній формі через Електронний кабінет платника. Це передбачено вимогами ст. 42 ПКУ та Законів України про електронні документи й електронну ідентифікацію.
Особисто до податкової їхати не обов’язково.
Типові помилки при переході з ПДВ на єдиний податок 5%
У своїй практиці найчастіше бачимо такі помилки:
Запізнення із заявою. Подали заяву 16 червня замість 14-го — переходу з 1 липня не буде. Треба чекати квартал.
Не врахували ПДВ-зобов’язання на момент переходу. Перед анулюванням ПДВ-реєстрації треба подати останню ПДВ-декларацію і розрахуватися з бюджетом — про це часто забувають.
Не перевірили реєстр. Після подачі заявок обов’язково перевіряйте, що запис у реєстрі єдиного податку і виключення з реєстру платників ПДВ фактично відбулися.
Коротко: покроковий алгоритм переходу
- Визначте дату переходу — з якого кварталу хочете перейти на ЄП 5%.
- Порахуйте дедлайн — не пізніше 15 числа до початку кварталу.
- Подайте заяву про перехід на спрощену систему — через Електронний кабінет.
- В заяві зробіть відмітку про анулювання ПДВ (або подайте форму № 3-ПДВ окремо).
- Подайте останню ПДВ-декларацію за поточний звітний період.
- Перевірте записи в обох реєстрах після обробки заяви.
Відео на тему: Як змінити групу ФОП?
Перехід з ПДВ на єдиний податок 5% — висновок
Перехід з ПДВ на єдиний податок 5% — процедура не складна, але строго прив’язана до термінів. Запізнення навіть на один день означає втрату цілого кварталу. Анулювання ПДВ-реєстрації при цьому відбувається або автоматично, або за окремою заявою — залежно від того, як ви оформите документи.
Якщо плануєте перехід і хочете зробити все без помилок — звертайтесь до юридичної компанії YANKIV. Ми проконсультуємо щодо вигідної для вас системи оподаткування, перевіримо правильність заяв і проконтролюємо процедуру переходу від початку до кінця.
Записатись на консультацію — онлайн або офлайн в офісі у Львові. Аудит ФОП — якщо хочете перевірити поточний стан перед переходом.
