Перевірки ФОП: що можуть вимагати інспектори і як не підставити себе
Перевірки ФОП стали постійною реальністю — мораторій на них не діє, крім територій бойових дій. І підприємці, які розраховують на «якось обійдеться», дедалі частіше отримують штрафи, листи-запити і акти з порушеннями. Розберемо чотири речі, які варто знати кожному підприємцю вже зараз.
Виписка з банку на фактичній перевірці: законно чи ні?
Фактична перевірка — це коли інспектори прийшли безпосередньо на торгову точку і перевіряють її на місці. Вона може бути проведена раптово, без попередження. Але повноваження перевіряючих при цьому форматі суттєво обмежені.
Відповідно до пп. 75.1.3 ст. 75 Податкового кодексу України, під час фактичної перевірки інспектори можуть перевіряти лише:
- найманих працівників — наявність трудових договорів та законність оформлення трудових відносин;
- касовий апарат — правильність проведення розрахункових операцій;
- ліцензії — зокрема на торгівлю алкоголем або тютюном;
- облік товарних запасів — наявність та правильність ведення форми обліку.
Первинні документи та виписки з банківських рахунків — поза межами фактичної перевірки. Вимога надати банківські виписки під час фактичної перевірки є незаконною. Такі документи можуть витребуватися лише під час документальної перевірки.
Практична порада: перш ніж надавати будь-які документи, уважно ознайомтеся з наказом на проведення перевірки. Саме в ньому зазначено формат перевірки — і від цього залежить, що ви зобов’язані, а що не зобов’язані показувати інспекторам.
Відео на тему: Виписка з банку на фактичній перевірці. Законно?
Чому перевірки ФОП посилюються
Здається, що з кожним роком перевірки стають жорсткішими. І це не ілюзія.
Механізм простий: підприємці шукають нові способи оптимізації, які балансують на межі закону. Інспектори фіксують ці схеми під час перевірок — і на їхній основі ДПС напрацьовує нові підходи до контролю, нові роз’яснення, а деколи ініціює зміни до законодавства.
Виходить замкнене коло: чим більше перевірок — тим більше виявлених схем — тим більше нових інструментів контролю — тим жорсткішими виглядають наступні перевірки. Ситуація не статична і постійно еволюціонує.
Тому стратегія «робив так завжди і нічого» перестає працювати: те, що раніше проходило непоміченим, сьогодні вже є відомою схемою з відпрацьованим алгоритмом виявлення.
Відео на тему: Чому перевірки ФОП посилюються?
40 000 повідомлень від ДПС: за що саме попереджають бізнес
ДПС повідомила, що розіслала понад 40 000 повідомлень бізнесу про виявлені порушення. Офіційна позиція — не штрафувати, а попередити і дати можливість виправити. Але важливіше інше: у цих повідомленнях чітко видно, що саме ДПС вважає порушенням і за чим стежить.
Три основні категорії, за якими розсилалися листи:
- Роздрібні КВЕДи торгівлі + РРО, але тільки безготівкові розрахунки. Якщо у підприємця зареєстрований касовий апарат і КВЕД роздрібної торгівлі, але всі розрахунки виключно безготівкові — для ДПС це виглядає підозріло і привертає увагу.
- Низькі виторги — менше 20 000 грн на місяць. Податкова розцінює це як можливу ознаку приховування доходу. Якщо фактичний оборот торгової точки явно більший за задекларований — це сигнал для перевірки.
- Кількість зареєстрованих кас перевищує кількість працівників. Це давній і відомий індикатор ризику. Загальне правило: за кожною касою має бути закріплений конкретний працівник. Якщо у вас дві і більше каси — за кожною має стояти оформлена людина.
Відео на тему: 40 тисяч повідомлень від ДПС до бізнесу!
Кожна оплата — потенційне питання від податкової
Це, мабуть, найважливіший момент, який 90% підприємців не усвідомлюють повною мірою.
Кожен платіж, який ви отримали — на рахунок або готівкою — може стати предметом питань під час перевірки. Інспектори аналізують кожну оплату за трьома ключовими критеріями:
- Чи виданий фіскальний чек на цю операцію?
- Чи є відповідний КВЕД, за яким ви мали право отримати цей платіж?
- Чи могли ви законно отримати оплату від цього конкретного клієнта?
І тут діє жорстке правило: закон не передбачає «допустимого відсотка помилок». Якщо з 1000 прийнятих оплат у двох є порушення — це вже підстава для санкцій.
Найнебезпечніший сценарій: ви почали роботу без потрібного КВЕДу і прийняли, наприклад, 500 оплат. Є реальний ризик, що ДПС анулює вашу реєстрацію на спрощеній системі заднім числом — і всі ці 500 оплат будуть перераховані за правилами загальної системи оподаткування. А це 18% ПДФО + 5% військового збору + ЄСВ замість 5% єдиного податку.
Тому перевірте свої КВЕДи вже зараз — до того, як це зробить ДПС. Про зміни для ФОП з червня місяця читайте в статті!
Відео на тему: 90% ФОПів це не знають
Висновок
Перевірки ФОП — це не разова акція, а постійний процес, який стає дедалі системнішим. Знати межі повноважень інспекторів при фактичній перевірці, розуміти, за якими ознаками ДПС виявляє порушення, і усвідомлювати, що кожна оплата — це потенційна зона ризику — це базовий рівень захисту вашого бізнесу.
Якщо ви хочете провести аудит вашої діяльності, підготуватися до можливої перевірки або вже отримали лист від ДПС — звертайтесь до фахівців юридичної компанії YANKIV. Ми знаємо, як виглядає ваш бізнес очима податкової.
