Платимо податки за продаж на OLX? Офіційна позиція ДПС
Онлайн-майданчики, такі як OLX, Prom, Shafa, а також соціальні мережі, стали невід’ємною частиною життя багатьох українців. Хтось позбувається непотрібних речей, хтось продає хендмейд, а хтось — знаходить нові товари. Але з популярністю онлайн-торгівлі неминуче виникає питання: чи потрібно платити податки з продажу в інтернеті, особливо якщо це стосується особистих речей?
Багатьох лякає перспектива штрафів від Державної податкової служби (ДПС). Нещодавно ДПС надала важливе роз’яснення із цього приводу. У цій статті ми детально розберемо, коли продаж особистих речей не підлягає оподаткуванню, де проходить межа між особистим продажем та підприємницькою діяльністю, і як уникнути проблем із податковою у 2025 році.
Офіційна позиція ДПС: продаж особистих речей не завжди є бізнесом
Нещодавно на своєму офіційному сайті Державна податкова служба України опублікувала інформацію, яка заспокоїла багатьох громадян. ДПС офіційно повідомила, що не застосовує штрафні санкції до фізичних осіб за продаж особистих речей на інтернет-платформах.
Що це означає на практиці?
- Якщо ви продаєте свої старі речі, непотрібну техніку, одяг, дитячі товари, якими вже не користуєтесь, через OLX, Prom, Facebook Marketplace чи Instagram — це не вважається автоматично підприємницькою діяльністю.
- Такий продаж індивідуального майна (особистих речей) не є підставою для притягнення до фінансової чи адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства.
Важливо розуміти, що під «особистими речами» мається на увазі майно, яке належало вам на праві власності і використовувалося для особистих, домашніх потреб, не пов’язаних із підприємницькою діяльністю.
Ключовий критерій: коли продаж стає підприємницькою діяльністю?
Податкова чітко визначила критерії, за якими звичайний продаж може бути розцінений як бізнес, що потребує державної реєстрації (наприклад, як ФОП) та сплати відповідних податків. Головними ознаками підприємницької діяльності є:
- Систематичність: Продажі відбуваються регулярно, а не епізодично. Йдеться не про один-два продажі на рік, а про постійну діяльність, спрямовану на отримання доходу.
- Однорідність асортименту: Ви продаєте однотипні товари, можливо, навіть нові, закуплені чи виготовлені спеціально для продажу. Наприклад, постійний продаж нової косметики, одягу певного бренду, виготовлених власноруч прикрас тощо.
ДПС особливо наголошує: лише за наявності обох цих ознак — систематичності та однорідності асортименту — діяльність може розглядатися як підприємницька.
Що означає «систематичний продаж»?
Законодавство не дає чіткого визначення кількості угод, яка вважається «систематичною». Однак, податківці аналізують сукупність факторів:
- Частота угод: Регулярні продажі протягом тривалого періоду (місяці, рік).
- Обсяги продажів: Значна кількість проданих одиниць товару або великі суми отриманого доходу.
- Мета діяльності: Основною метою є отримання прибутку, а не просто позбавлення від непотрібних речей.
Приклади однорідного асортименту vs особистих речей
Особисті речі: Продаж старого смартфона, дитячого візочка, прочитаних книг, одягу, з якого виросли діти. Асортимент різнорідний, продажі нерегулярні. Це, швидше за все, не бізнес.
Ознаки бізнесу: Постійний продаж нових чохлів для телефонів однієї моделі, регулярний продаж випічки власного виробництва через Instagram, продаж кількох розмірів однієї і тієї ж моделі сукні. Це може бути розцінено як підприємницька діяльність.
ДПС наголошує: контроль посилюється саме для виявлення незареєстрованої підприємницької діяльності та запобігання ухиленню від сплати податків тими, хто фактично веде бізнес онлайн.
Відео на тему: НоваПей, Пром та інші почали передавати інформацію в податкову!
Які доходи від продажу майна не оподатковуються згідно з ПКУ?
Податковий кодекс України (ПКУ) містить норми, які звільняють певні доходи громадян від оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором (ВЗ). Зокрема, згідно зі статтею 165 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються доходи від продажу власного рухомого майна (крім легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів).
Це означає, що дохід від продажу ваших особистих речей (одягу, техніки, меблів, книг тощо), які не підпадають під винятки, не оподатковується.
Важливо про особливі випадки продажу
Існують специфічні правила для продажу рухомого майна, такого як легкові автомобілі, мотоцикли, мопеди:
- Дохід від першого продажу такого об’єкта протягом року не оподатковується
- Другий продаж — оподатковується за ставкою 5 %
- Третій і наступні — оподатковуються за ставкою 18 % (ст. 173.2 ПКУ)
Для продажу нерухомості також існують свої правила оподаткування, які відрізняються від правил для продажу рухомого майна.
Чим загрожує ведення бізнесу без реєстрації ФОП?
Якщо ваша діяльність в інтернеті все ж таки має ознаки систематичної підприємницької діяльності, а ви не зареєстровані як ФОП (фізична особа-підприємець) або юридична особа, це вважається порушенням законодавства. Відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність може бути:
Адміністративна відповідальність
Штраф згідно зі статтею 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення (КУпАП) — від 17 000 до 34 000 грн із конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних унаслідок вчинення цього правопорушення, чи без такої.
Фінансова (податкова) відповідальність
Якщо ДПС доведе факт отримання доходу від незареєстрованої підприємницької діяльності, вам можуть донарахувати податки:
- ПДФО 18 % та ВЗ 5 % на весь отриманий дохід
- Штрафні санкції та пеню за несвоєчасну сплату податків
ДПС може виявляти таку діяльність шляхом моніторингу інтернет-майданчиків, аналізу банківських операцій (в рамках фінмоніторингу), реагування на скарги покупців чи конкурентів.
Посилення контролю за інтернет-продажами: кого це стосується
За словами представників ДПС, посилення контролю за інтернет-продажами здійснюється з метою запобігання зловживанням та ухиленню від сплати податків саме у сфері підприємницької діяльності. Це сприяє:
- Захисту добросовісних підприємців, які працюють легально
- Збільшенню податкових надходжень до бюджету
- Боротьбі з тіньовою економікою
- Створенню рівних умов для всіх учасників ринку
Контроль стосується тих, хто фактично здійснює підприємницьку діяльність через інтернет без належної реєстрації та сплати податків:
- Регулярно продає однотипні товари
- Закуповує товари оптом для перепродажу
- Має постійний прибуток від такої діяльності
- Використовує спеціальне обладнання чи приміщення для ведення бізнесу
Фізичні особи, які просто продають власні непотрібні речі, не є об’єктом такого посиленого контролю.
Практичні поради: як уникнути проблем із податковою?
Щоб спокійно продавати речі онлайн і не боятися штрафів ДПС за продаж без реєстрації, дотримуйтесь таких рекомендацій:
1. Аналізуйте свою діяльність
Чесно оцініть, чи є ваші продажі систематичними та чи спрямовані вони на отримання прибутку. Чи не продаєте ви однорідні товари на постійній основі?
2. Зберігайте докази (за можливості)
Якщо ви продаєте дорогі особисті речі (наприклад, брендовий одяг, техніку), за можливості збережіть докази їх попереднього придбання або використання, щоби підтвердити їх особистий характер.
3. Не створюйте враження комерційної діяльності
Уникайте використання професійних фотографій товарів, корпоративного стилю, оптових пропозицій, які можуть бути розцінені як ознаки підприємницької діяльності.
4. Продавайте різноманітні речі
Щоб не виникало підозр у однорідності асортименту, характерної для підприємницької діяльності, уникайте продажу великої кількості однакових товарів.
5. Розгляньте реєстрацію ФОП
Якщо ви розумієте, що ваша діяльність виходить за межі простого розпродажу особистих речей і набуває ознак бізнесу, своєчасно зареєструйте ФОП. Це дозволить легально працювати та сплачувати значно менші податки (наприклад, єдиний податок), ніж 23 % з доходу в разі виявлення незареєстрованої діяльності.
6. Консультуйтеся
Якщо ви сумніваєтеся, чи підпадає ваша діяльність під визначення підприємницької, краще звернутися за консультацією до податкового адвоката чи консультанта.
Висновок
Отже, роз’яснення ДПС підтверджує: звичайний продаж особистих речей податки за собою не тягне і штрафами не загрожує. Ви можете спокійно продавати непотрібні вам речі на OLX, Prom чи в соцмережах.
Однак, ключовим є розмежування між особистим продажем та підприємницькою діяльністю онлайн. Якщо ваші продажі стають систематичними, асортимент однорідним, а головна мета — отримання прибутку, варто задуматися про легалізацію своєї діяльності шляхом реєстрації ФОП.
Пам’ятайте, що ведення бізнесу без реєстрації несе значні фінансові та адміністративні ризики. Розуміння цих нюансів допоможе вам уникнути проблем із податковою та спокійно користуватися можливостями онлайн-торгівлі.
Якщо у вашій ситуації важко самостійно визначити, чи набула ваша діяльність ознак підприємництва, або ви вже отримали запитання від податкової — проконсультуйтеся з нашими податковими експертами. Ми допоможемо оцінити ваші ризики та знайти найбільш оптимальне рішення конкретно у вашій ситуації.
Часті запитання про продаж особистих речей в інтернеті
Чи потрібно платити податки з продажу на ОЛХ у 2025 році?
Якщо ви продаєте свої особисті речі (вживані, непотрібні), то дохід від такого продажу, як правило, не оподатковується ПДФО та ВЗ, і платити податки не потрібно. Однак, якщо продаж має ознаки систематичної підприємницької діяльності (регулярність, однорідність товарів, мета — прибуток), то необхідно реєструвати ФОП та сплачувати податки.
Що ДПС вважає систематичним продажем товарів?
Чіткої кількості угод немає, але податкова оцінює регулярність (постійні продажі протягом тривалого часу), обсяги, спрямованість на отримання прибутку. Якщо ви продаєте товари часто, у значних кількостях або з метою заробітку, це може бути розцінено як систематичний продаж.
Які штрафи за продаж товарів без реєстрації ФОП?
За ведення господарської діяльності без державної реєстрації передбачено адміністративний штраф від 17 000 до 34 000 грн (ст. 164 КУпАП), можлива конфіскація товару та доходу. Також ДПС може донарахувати ПДФО (18 %) та військовий збір (5 %) на весь отриманий дохід, плюс штрафні санкції та пеню.
Так, ДПС здійснює моніторинг інтернет-торгівлі, включаючи соціальні мережі та маркетплейси, для виявлення фактів незареєстрованої підприємницької діяльності та ухилення від сплати податків.
Як довести податковій, що я продаю особисті речі, а не веду бізнес?
Основними доказами є нерегулярність продажів, різнорідність асортименту (продаж речей різного типу, що були у вашому вжитку), відсутність ознак закупівлі товарів для перепродажу. Збереження чеків на попереднє придбання речей (хоча це не завжди можливо) також може бути корисним. Головне — відсутність систематичності та мети отримання прибутку як основного джерела доходу.
