Податкова відпустка ФОП 2025: усе, що потрібно знати платникам 1 та 2 групи

Ведення бізнесу як фізична особа-підприємець в Україні у 2025 році передбачає підвищене податкове навантаження. З поверненням обов’язкового ЄСВ та введенням військового збору для всіх ФОП особливої актуальності набуває податкова відпустка.

Ця можливість дозволяє ФОП 1 та 2 груп єдиного податку тимчасово зменшити фінансові зобов’язання перед державою. Розглянемо детально, хто має право на податкові канікули у 2025 році, як правильно їх оформити та на що звернути увагу.

Що таке податкова відпустка для ФОП

Податкова відпустка (також відома як «податкові канікули») — це законодавчо закріплене право фізичних осіб-підприємців тимчасово не сплачувати єдиний податок та військовий збір.

Правові засади цієї пільги визначені пунктом 295.5 статті 295 Податкового кодексу України та пунктом 1.13 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ.

Фактично податкова відпустка дозволяє ФОП тимчасово утриматися від ведення діяльності та отримання доходу протягом місяця без сплати єдиного податку та військового збору, що особливо важливо в умовах зростаючого податкового тиску 2025 року.

Хто з ФОП має право на податкові канікули у 2025 році

Право на податкову відпустку надається виключно ФОП, які відповідають усім наступним критеріям:

• Група єдиного податку: перебування на 1-й або 2-й групі платників єдиного податку
• Відсутність найманих працівників: підприємець не повинен використовувати працю найманих осіб
• Обмеження щодо частоти: податковою відпусткою можна скористатися лише один раз на календарний рік
• Тривалість: відпустка надається на один календарний місяць

Важливе уточнення: під час податкової відпустки ФОП повинен повністю утриматися від здійснення підприємницької діяльності та отримання будь-яких доходів.

Статус ФОП при цьому зберігається — відбувається лише тимчасове припинення активної діяльності.

Особливий випадок — відпустка через хворобу:

ФОП також можуть отримати звільнення від податків у разі тимчасової непрацездатності тривалістю від 30 календарних днів і більше, підтвердженої витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності.

Як правильно оформити податкову відпустку: покрокова інструкція

Процедура оформлення податкової відпустки вимагає дотримання чітких термінів та правил подання документів.

Подання заяви на щорічну податкову відпустку

Оформлення податкової відпустки вимагає дотримання різних процедур залежно від її типу.

Терміни подання: заяву до податкової служби необхідно подати до дати початку відпустки. Наприклад, якщо відпустка запланована на липень, заяву подають не пізніше кінця червня.

Зміст заяви: документ подається в довільній формі, але повинен містити:

• найменування податкового органу
• ПІБ та РНОКПП ФОП
• період запланованої відпустки (з 1 по останнє число місяця)
• дату подання та підпис

Корисно знати: хоча ДПС не вимагає використання встановленого зразка, рекомендується ознайомитися з прикладами заяв на офіційному сайті податкової служби.

Дотримання цих вимог забезпечує швидке розгляд заяви та уникнення додаткових запитів від податкової.

Оформлення відпустки у зв’язку з хворобою

Процедура оформлення відпустки через хворобу має свої особливості та додаткові вимоги.

Терміни подання: заяву подають до 20 числа місяця, що настає за місяцем закінчення лікарняного.

Додаткові документи: обов’язково додається витяг з ЕРЛН, що підтверджує період непрацездатності не менше 30 календарних днів.

Своєчасне подання всіх необхідних документів гарантує правомірність отримання податкової пільги.

Способи подання заяви до ДПС

ДПС надає декілька зручних способів подання заяви на податкову відпустку.

Електронний спосіб (рекомендований):

• через Електронний кабінет платника податків
• розділ «Листування з ДПС»
• миттєве отримання підтвердження про подання

Паперова форма:

• особисто до податкового органу за місцем обліку
• поштою з повідомленням про вручення

Електронний спосіб є найшвидшим та дозволяє відстежувати стан розгляду заяви в режимі реального часу.

Які податки не сплачуються під час податкової відпустки

Скориставшись правом на податкову відпустка, ФОП звільняється від сплати:

Єдиний податок

Повне звільнення від сплати єдиного податку за календарний місяць відпустки згідно з пунктом 295.5 статті 295 ПКУ.

Військовий збір

Звільнення від сплати військового збору регулюється перехідними положеннями Податкового кодексу України (розділ ХХ). Це особливо актуально у 2025 році, коли ФОП зобов’язані сплачувати військовий збір:

• ФОП 1–2 груп: 800 грн на місяць (10 % від мінімальної зарплати)
• ФОП 4 групи: 800 грн на місяць (10 % від мінімальної зарплати)

За офіційною інформацією ДПС, ФОП 1 та 2 груп без найманих працівників звільняються від військового збору під час податкової відпустки.

Таке звільнення дозволяє значно зменшити податкове навантаження в період відпочинку підприємця.

Важливий нюанс: сплата ЄСВ під час податкової відпустки

Критично важливо: податкова відпустка НЕ звільняє від сплати Єдиного соціального внеску.

У 2025 році сплата ЄСВ є обов’язковою для всіх ФОП:

• Мінімальний розмір: 1760 грн на місяць (22 % від мінімальної зарплати 8000 грн)
• Терміни сплати: щокварталь до 20 числа наступного за кварталом місяця
• За І квартал 2025: до 21 квітня 2025 року

Несплата ЄСВ під час відпустки може призвести до штрафів (20 % від суми боргу) та пені (0,1 % за кожен день прострочення).

Часті помилки при оформленні податкової відпустки

Щоб успішно скористатися правом на податкові канікули, уникайте типових помилок:

Найчастіше підприємці роблять помилки через недостатнє знання процедурних вимог.

Процедурні помилки:

• Несвоєчасне подання заяви (після початку відпустки)
• Відсутність витягу з ЕРЛН для відпустки через хворобу
• Неправильне зазначення періоду відпустки

Суттєві порушення умов:

• Наявність найманих працівників
• Неправильна група оподаткування (3 група не має права)
• Повторне використання права протягом року

Податкові зобов’язання:

• Ігнорування сплати ЄСВ
• Здійснення підприємницької діяльності під час відпустки

Уникнення цих помилок забезпечує безпроблемне отримання та використання податкової відпустки.

 

Відео на тему: Чи правда, що всіх хто продає без ФОП – штрафують?

 

Новації 2025 року для ФОП

2025 рік приніс кардинальні зміни в оподаткуванні ФОП, які суттєво впливають на планування податкової відпустки.

Обов’язковий військовий збір

З 1 січня 2025 року запроваджено обов’язкову сплату військового збору для всіх ФОП незалежно від групи оподаткування.

Повернення обов’язкового ЄСВ

Скасована можливість добровільної сплати ЄСВ, що діяла з березня 2022 року. Тепер сплата є обов’язковою для всіх категорій ФОП.

Підвищення максимальної бази ЄСВ

У 2025 році максимальна база для нарахування ЄСВ збільшена з 15 до 20 мінімальних зарплат (до 160 000 грн).

Ці зміни роблять податкову відпустку ще більш актуальним інструментом оптимізації податкових витрат.

Практичні поради щодо податкової відпустки

Ефективне використання податкової відпустки потребує комплексного підходу до планування та організації процесу.

Планування відпустки

Правильний вибір часу для податкової відпустки може значно вплинути на ефективність ведення бізнесу.

• Відпустка береться повними календарними місяцями
• Планування має враховувати бізнес-цикли та сезонність
• Рекомендується оформляти відпустку в періоди низької активності

Стратегічний підхід до вибору періоду відпустки допоможе мінімізувати втрати доходів та максимізувати податкову економію.

Документообіг

Належне ведення документації забезпечує безпроблемне оформлення та використання права на податкові канікули.

• Ведіть копії всіх поданих документів
• Фіксуйте дати та номери звернень до ДПС
• Регулярно перевіряйте стан розрахунків в Е-кабінеті

Систематичне ведення документообігу допомагає швидко вирішувати спірні питання та контролювати стан справи.

Фінансове планування

Грамотне фінансове планування допоможе уникнути неприємних сюрпризів під час податкової відпустки.

• Враховуйте обов’язкову сплату ЄСВ при плануванні бюджету
• Резервуйте кошти на випадок технічних помилок із нарахуванням збору

Попереднє планування фінансових потоків забезпечує спокійне перебування у відпустці без податкових ускладнень.

Підсумки

Податкова відпустка для ФОП 1 та 2 груп залишається ефективним інструментом оптимізації податкового навантаження у 2025 році. При правильному оформленні вона дозволяє зекономити на єдиному податку та військовому збору, що особливо актуально в умовах підвищення податкового тиску.

Ключові моменти для успішного використання пільги:

• дотримання всіх умов надання
• своєчасне подання документів
• обов’язкова сплата ЄСВ
• контроль нарахувань у податкових системах

Знання своїх прав та обов’язків дозволяє ФОП ефективно планувати діяльність та легально оптимізувати податкові платежі в складних економічних умовах.

Потрібна професійна консультація? Для отримання персональних рекомендацій щодо податкової відпустки звертайтеся до кваліфікованих податкових консультантів. Записатись на консультацію →

 

Часті запитання про податкову відпустку ФОП