Податкова знижка для фізосіб: як повернути частину сплаченого податку

Податкова знижка для фізосіб — це законна можливість повернути частину коштів, витрачених протягом року, шляхом зменшення оподатковуваного доходу. Розглянемо детально, хто може скористатися цим правом, які витрати підлягають компенсації та як правильно оформити необхідні документи.

Що таке податкова знижка та хто отримує

Відповідно до п.п. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, податкова знижка для фізичних осіб — це документально підтверджена сума витрат платника податку-резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу.

Важливо розуміти, що право на податкову знижку мають:

• Фізичні особи-резиденти України
• Ті, хто отримував протягом звітного року оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати та/або дивідендів
• Особи, які не є суб’єктами господарювання (не зареєстровані як ФОП)

Аналогічно до фінансової допомоги, для якої також встановлені чіткі правила оподаткування, податкова знижка має свої особливості та обмеження, про які варто знати кожному платнику податків.

Строки подання та важливі обмеження

Для отримання податкової знижки необхідно подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 31 грудня року, що настає за звітним. Наприклад, щоб отримати знижку за витрати 2024 року, декларацію потрібно подати до 31 грудня 2025 року.

Важливо пам’ятати: право на отримання податкової знижки не переноситься на наступні роки. Якщо ви не подали декларацію вчасно, можливість повернути частину податку за минулий період втрачається.

Загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на суму податкової соціальної пільги (за її наявності).

Витрати, що входять до податкової знижки

Податковий кодекс України визначає перелік витрат, які дозволяється включити до податкової знижки:

1. Частина суми процентів за іпотечним житловим кредитом — можна включити відсотки за кредитом, взятим на придбання житла.
2. Пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям — суми коштів або вартість майна, переданих у вигляді пожертвувань або благодійних внесків.
3. Витрати на навчання — суми коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів освіти для компенсації вартості навчання платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.
4. Страхові платежі за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення.
5. Витрати на оплату допоміжних репродуктивних технологій — суми коштів, витрачених на лікування безпліддя.
6. Витрати на усиновлення дитини — суми, сплачені за державні послуги, пов’язані з процедурою усиновлення.
7. Витрати на переобладнання транспортного засобу — суми коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу на використання біопалива або інших видів альтернативного палива.
8. Витрати на орендну плату для внутрішньо переміщених осіб.
9. Витрати на лікування COVID-19 — суми коштів, витрачених на лікування гострої респіраторної хвороби COVID-19.
10. Витрати на придбання акцій резидентів Дія Сіті — суми, витрачені на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа зі статусом резидента Дія Сіті.

Перелік витрат, що підлягають податковій знижці, є вичерпним і чітко визначеним законодавством. Для кожного типу витрат існують свої обмеження та особливості, тому при оформленні знижки важливо враховувати всі нюанси конкретної категорії видатків.

Необхідні документи для оформлення 

Для підтвердження права на податкову знижку необхідно надати:

Заповнену податкову декларацію про майновий стан і доходи

Копії документів, що підтверджують витрати:

• Квитанції
• Фіскальні або товарні чеки
• Прибуткові касові ордери
• Копії договорів (за наявності)
• Довідку про доходи від роботодавця

Документи повинні ідентифікувати продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також містити інформацію про вартість товарів (робіт, послуг) і строк оплати.

Оригінали документів зберігаються у платника податку протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України.

Висновок

Податкова знижка для фізосіб — це ефективний спосіб повернути частину сплаченого податку з доходів. Щоб скористатися цим правом, необхідно своєчасно подати податкову декларацію та документально підтвердити понесені витрати.

Не забувайте, що право на податкову знижку обмежене у часі, тому важливо подати декларацію до кінця року, наступного за звітним. Правильно оформлені документи та дотримання вимог податкового законодавства дозволять вам максимально використати можливість повернення частини коштів, витрачених протягом року.