Що таке податкова амністія?

 

1-го вересня 2021 року податкова амністія стартувала і вона буде тривати до 1 березня 2023 року.

Протягом цього часу будь-який резидент України має право задекларувати свої кошти, або активи, які були ним отримані до 2021 року без сплати податків. Ті активи, що отримані починаючи з 2021 року – податковій амністії підлягати не можуть.

Глобально, податкова амністія позиціонується державою як можливість почати нове фінансово-податкове життя сплативши відносно не великий платіж в бюджет перед тим, як держава почне закручувати гайки.

Кому може бути цікава податкова амністія, а кому навіть немає сенсу про неї думати?

Якщо у Вас офіційно за весь час задекларовано, наприклад, дохід в розмірі 1 млн. грн., а автомобілів, квартир і іншого майна у Вас на 2 млн грн. Тут виникає питання, а звідки взявся ще один додатковий мільйон, щоб купити все це майно?

Якраз закон про декларування і має дати відповідь.

А саме, в контексті закону розглядається, що додаткові кошти на здобуття активів були не задекларовані, тому задекларуйте їх і після цього держава буде мати документи про те, що зі всіх Ваших активів сплачені податки і це дуже важливо, далі розкажу чому.

Очевидно, що про суму реальних своїх активів Вивкурсі ітак, тому стоїть питання в іншому. Як дізнатися що знає податкова, яку суму грошей на їх думку я заробив.

Проте, не всі Ваші НЕзадекларовані активи треба буде декларувати зараз. Якщо Ваші не заделкаровані активи менші певної межі – їх декларувати не потрібно. Про це далі і статті.

Якщо Ваші активи, що мають грошову цінність менш ніж 400 тисяч гривень – то декларувати не потрібно. З моменту вступу в силу цього закону вони вважаються як такі, що задекларовані та з них сплачені податки. Також, якщо у Вас є квартира менше 120 квадратів, або будинок менше 240 квадратів і вони куплені за незадекларовані гроші – це теж не має значення, оскільки такі активи теж будуть автоматично вважатися задекларованими.

При цьому, з цих автоматично задекларованих активів не треба платити жодних податків.

Відповідно ми доходимо до наступного логічного питання, яке виникає. То все ж, які активи в розумінні закону про амністію треба задекларувати.

Наприклад, якщо Ви мали свій бізнес, отримували кошти та не декларували їх – це не задекларовані кошти, з яких не сплачені податки. Їх можна зараз задекларувати.

Якщо Вибули закордоном на роботі, або маєте бізнес за кордоном і отримали там певну суму грошей, яка теж не задекларована на території України – теж можете задекларувати ці кошти.

Навіть ті хто мають наприклад інтернет магазини і отримують кошти від клієнтів на свої особисті карточки – очевидно такі люди теж не платять податки і можуть подати зараз декларацію і задекларувати прибутки.

Насправді подання цієї декларації є добровільним. Тобто, Ви самостійно приймаєте рішення чи подавати таку декларацію, чи не подавати

Але найбільше питання яке виникає – це наслідки, що можуть бути внаслідок декларування чи навпаки не декларування.

Зараз держава дає знижену ставку для декларування наявних активів і поки ніяк не каже про те, а що буде тим хто не задекларує. Тому, тут може бути 2 сценарія.

Перший сценарій – це коли держава збере зараз кошти з податкової амністії в бюджет і на цьому все закінчиться.

Другий сценарій – це такий, що державі більше цікаві не так ті хто подадуть добровільну декларацію, як ті хто не подадуть. Бо зараз з тих, з кого подали декларацію можна буде зібрати не суттєву суму податків.

А от проти тих хто не подав декларацію держава вже буде мати нульову точку відліку по сплаті податків та наявних активах і очевидно, що зможе відкривати справи і достягувати вже податків на більшу суму коштів.

Закон дає час для подачі декларації з 1 вересня 2021 року по 1 березня 2023 року, тобто цілий рік. І за цей час кожен чесно собі має признатися якого саме сценарію він прихильник.

Держава зі свого боку гарантує, що не буде вимагати підтвердження походження коштів та активів, які декларуються добровільно. Проте, є певні але.

Вони полягають у фінансовому моніторингу банку. Просто взяти і задекларувати готівку Ви не можете. Ви маєте купити або облігації внутрішньої державної позики, або ж покласти гроші на спеціально відкритий рахунок в банку і тоді декларувати ці гроші.

Щоб покласти гроші в банк, або щоб купити ОВДП однозначно прийдеться заповнювати анкету фінансового опитувальника. А щодо декларування активів у вигляді нерухомих чи рухомих речей – держава обіцяє не питати документи про їх купівлю.

Які податки треба буде заплатити, якщо Ви все ж наважитесь добровільно задекларувати кошти?

Якщо Ви купите ОВДП потрібно буде заплатити 2.5%, якщо Ви внесете кошти в український банк потрібно буде заплатити 5%, а якщо Ви тримаєте кошти закордоном треба буде заплатити 9% від суми задекларованих активів.

На що треба звернути увагу в цьому ролику, та на що треба звернути увагу в законі про амністію це те, що прописано, що особи які не подали добровільну декларацію вважаються такими, що повідомили податкову про відсутність активів, які треба було задекларувати.

Це доволі слизький пункт, який у майбутньому можуть трактувати як приховання реальних доходів та ухилення від сплати податків.

Сподіваюсь Вам це відео було корисним та актуальним і Ви змогли дізнатися про нюанси добровільного декларування. Хоча тут є ще багато питань, про які я в майбутньому обов’язково зніму ролики.

Що можна декларувати?

Декларувати можна будь-які активи, тобто гроші, акції, нерухомість, автомобілі, цінні прикраси, раритетні речі і так далі. При чому, не залежно від того чи є ці активи на території України чи ні.

Для готівкових коштів є спеціальний процес декларування який полягає в тому, що Вам їх треба буде покласти на спеціальний банківський рахунок, який призначений для податкової амністії. Просто задекларувати готівку не поклавши їх на цей рахунок – неможливо.

Звичайно, держава в законі заборонила декларувати всі активи, що були отримані злочинним шляхом. Тобто, якщо у Вас є майно, яке Ви здобули внаслідок вчинення злочину і про це є документ – задекларувати це неможливо.

Також цікавим питанням є те, чи можна декларувати криптовалюту. Податкова в перший числах вересня випустила своє роз’яснення, яким пояснила, що оскільки криптовалюта в Україні не врегульована – вона не підлягає декларуванні.

Проте, зробивши крок назад ми пам’ятаємо, що можна декларувати готівку, яка впринципі може походити з будь-яких джерел, в тому числі з криптовалюти. Тому, сам по собі капітал в крипті – не задекларуємо, а от готівку з нього – скоріш за все так.

Для того, щоб зрозуміти чи варто Вам подавати податкову декларацію чи ні – треба самому собі в першу чергу поставити запитання чи зможете Ви довести походження коштів на всі Ваші активи.

При чому, це питання очевидно варто поставити самому собі до того, як держава його Вам його поставить. Щоб допомогти знайти відповідь собі на це питання можна подати в податкову запит аби взяти довідку про сплачені вами податки.

Інформація в податковій є з 1998 року, в цій довідці Ви побачите всі доходи з яких Вами було офіційно сплачені податки. При цьому, не варто боятися подавати цей запит – він не є підставою для проведення якихось перевірок, це просто документ який формується в автоматичному режимі з реєстру податкової.

Допустимо Ви вже маєте відповідь на питання чи зможете Ви довести про походження своїх активів, саме тому слід рухатися до двох наступних важливих розділів.

По-перше, яку суму податків треба буде заплатити; по-друге, до лімітів активів, які дозволено державою не декларувати та не платити з них спеціальний збір.

Держава пропонує наступне:

Перший варіант – заплатити 2.5% протягом 30 днів з моменту подачі декларації у випадку, якщо Ви купите державні облігації. Як альтернативний варіант Ви можете оплатити 3% податку і розтермінувати платіж на 3 рази.

Другий варіант – заплатити 5% податку – це є загальна ставка, її треба оплатити протягом 30 днів з моменту подання декларації. А якщо платіж будете розтерміновувати на 3 рази, то треба буде платити – 6% податку.

Третій варіант – заплатити 9% – вона платиться виключно на активи, що розміщені за межами України. Якщо ж Ви знову таки будете платити податок не зразу, а ділити на 3 платежі, то треба буде платити – 11,5% податку. Але, є нюанс. Якщо Ви іноземні активи задекларуєте до 1 березня 2023 року – то треба буде платити не 9%, а 7% податку. Або з розтермінуванням на 3 платежі не 11% податку, а – 9.5%.

Що не потрібно декларувати?

Тепер перейдемо до важливого нюансу, а саме лімітів активів, які можна не декларувати.

• Якщо у Вас є готівка, або дорогоцінні метали, які в сумарності дешевші ніж 400 000 гривень, то вони вважаються як такі, що автоматично задекларовані і податку з них платити не треба, також не треба подавати декларацію.
• Якщо у Вас є квартира, або майнові права на квартиру у разі незавершеного будівництва площа якої менша 120 квадратних метрів – то вона теж буде вважатися автоматично задекларованою і податок платити не потрібно.

При чому, в нерухомості немає значення чи у Вас 1 квартира, чи 2 чи 5 квартир. Головне, щоб сумарна площа не була більшою 120 квадратів. При чому рахується не житлова площа, а загальна.

• Аналогічна ситуація і з житловим будинком, тільки для нього ліміти вищі і дорівнюють 240 квадратним метрам.
• Для комерційних приміщень ліміти менші і дорівнюють 60 квадратним метрам. А для земельної ділянки до 0.2 гектарів.

Також для автомобілів, які не мають комерційне призначення теж встановлені ліміти.

• Якщо у Вас є особистий автомобіль, який вартує менше ніж 400 тисяч гривень, або має менше ніж 3 тисячі кубічних метрів його можна не декларувати. Але якщо у Вас більше ніж 1 такий автомобіль і Ви не можете підтвердити його походження – доведеться задекларувати.

Також зверніть увагу, що Ви маєте підтвердити вартість своїх активів на момент подачі декларації. Наприклад, це може бути експертна оцінка Вашого майна, яка покаже скільки воно вартує.

Тепер розуміючи всю теоретичну базу податкової амністії ми можемо подумати разом з Вами чи варто декларувати чи ні.

Станом на зараз у нас в державі є такі принципи, що головне активи назбирати, і якщо Ви купили автомобіль чи квартиру – немає закону який дає право державі запитати, а звідки у Вас ці активи.

По- перше, у тих людей, які мають активи закордоном з 2023 року є небезпека в тому, що почнеться автоматичний обмін податковою інформацією з іноземними країнами і наша податкова буде знати про активи українців за кордоном.

По- друге, з 2022 року стартує закон про КІК, який зобов’яже розкривати свої іноземні компанії.

По-третє, і це якраз найбільш небезпечно для всіх – непрямі методи податкового контролю. Тобто, Ви купили квартиру або автомобіль – податкова цю покупку буде бачити, зможе порівняти з Вашими офіційними доходами і якщо вони не достатні для покупки такого активу – Ви будете зобовязані доплатити податок.

Як будуть відслідковувати доходи після податкової амністії

У прикінцевих та перехідних положення закону про податкову амністію вказано, що кабінет міністрів протягом 9 місяців з моменту вступу закону в силу зобов’язаний напрацювати проект закону, який буде посилювати контроль за оподатковуванням доходів простих фізичних осіб.

Комітет Верховної Ради з питань фінансів зробив невеличкий анонс і планує ввести так звані не прямі методи податкового контролю.

Що це означає для нас на практиці. Ми маємо добровільне декларування з 1 вересня 2021 року по 1 березня 2023 року.

Під час цього строку кожна особа може подати декларацію та задекларувати ті кошти та активи, які раніше не декларувала, хоча не все треба декларувати, є встановлено ліміти майна, яке вважаєтсья фактично автоматично задекларованим.

Все нерухоме майно, що Ви купуєте, тобто земельні ділянки, квартири та будинки – вносяться в реєстр і по Вашому податковому номері можна перевірити чим саме Ви володієте.

Так само і з деяким рухомим майном, таким як автомобілі, мотоцикли, вантажівки і тому подібні речі – вони теж вносяться в реєстр і закріплюються за Вашим податковим номером.

Станом на зараз, якщо Ви купуєте якусь рухому чи нерухому річ, яка вноситься в реєстр – податкова не може Вас запитати про те, звідки у Вас гроші на покупку такої речі.

Але зараз це може робити банк, в разі якщо Ви знімаєте гроші з банку, або поповнюєте банківський рахунок для здійснення якоїсь покупки – все це відбувається в межах фінансового моніторингу.

Проте, якщо приймуть закон про непрямі методи податкового контролю то ситуація може змінитися на абсолютно протилежну.

Наприклад, якщо Ви зареєструєте на себе квартиру – податкова зразу буде це бачити і зможе Вам відправляти лист з проханням пояснити цю покупку та пояснити де Ви взяли на неї гроші.

Якщо Ви зможете надати документи, які доведуть ці доходи, наприклад, покажите декларацію по якій Ви пройшли по податковій амністії – супер, у Вас проблем не буде.

Якщо ж Ви не зможете довести, що на всю суму податки сплачені – в такому випадку податкова попросить доплатити податок з тої суми, яку Ви не змогли довести.

Це буде стосуватися будь-якої значної покупки, яка вноситься в реєстр і Ви отримуєте на неї право власності. Звичайно, за покупку телевізора, чи холодильника в магазині запитати підтвердження походження коштів у Вас буде складніше.

Хоча концепція непрямого податкового контролю передбачає також і залучення банків в такий контроль.

Частково ці положення можна сказати що скасовують презумпцію правоти платника податків в частині того, що вважається всі податки сплачені, поки не доведено протележне.

Проте, скоріш за все не прямі методі податквого контролю будуть просто розцінювати як один із винятків із цього принципу.