Банк запитує про податкове резидентство: що відповідати та які наслідки?

Ви отримали сповіщення від свого банку з проханням оновити дані. Серед звичних питань про паспорт та анкетні дані ви бачите ключове: «Чи є ви податковим резидентом іншої країни, окрім України?». 

Якщо раніше це питання могло здаватися формальністю, то у 2025 році, після того як Україна здійснила перший автоматичний обмін фінансовою інформацією, воно набуло критичної ваги. Це прямий наслідок інтеграції України у світову систему фінансового контролю, що може мати серйозні наслідки для ваших рахунків і податкових зобов’язань.

У цій статті ми детально розберемо, чому епоха банківської таємниці добігає кінця, як вже працює автоматичний обмін даними (CRS), і що конкретно робити, аби уникнути величезних штрафів та блокування рахунків.

Чому ваш податковий статус став пріоритетом для банків у 2025 році?

Актуалізація даних клієнтів — це стандартна процедура для будь-якого банку, спрямована на дотримання вимог фінансового моніторингу. Однак після приєднання України до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (CRS) та імплементації її норм Законом України № 2970-IX, правила гри кардинально змінилися.   

Тепер українські банки, виступаючи в ролі фінансових агентів, зобов’язані не просто запитувати, а ретельно перевіряти статус податкового резидентства своїх клієнтів. Мета — ідентифікувати осіб, які є платниками податків в інших країнах-учасницях обміну, та передати дані про їхні українські рахунки податковим органам відповідних держав. Це вже не підготовка до майбутніх змін, а налагоджений процес із реальними наслідками.   

CRS в Україні: перший обмін відбувся, другий на черзі

Common Reporting Standard (CRS) — це міжнародний стандарт, створений для боротьби з ухиленням від сплати податків. Простими словами, понад 100 країн-учасниць домовилися щорічно обмінюватися інформацією про фінансові рахунки нерезидентів.   

Важливо: ера очікування закінчилася. Перший автоматичний обмін даними Україна вже здійснила восени 2024 року, надавши та отримавши інформацію за другу половину 2023 року. Станом на липень 2025 року Державна податкова служба (ДПС) вже аналізує ці дані, співставляючи їх з деклараціями громадян та звітами компаній.   

30 вересня 2025 року відбудеться другий, значно масштабніший обмін, який охопить повний 2024 звітний рік. Етапи обміну та категорії рахунків, що підлягають звітності, чітко визначені :   

Що це означає на практиці? Якщо ви є податковим резидентом, наприклад, Польщі, ваш український банк зобов’язаний передати до ДПС, а та, в свою чергу, польській податковій службі таку інформацію :   

• Ваші ідентифікаційні дані (ПІБ, адреса, дата народження, податковий номер).
• Номер вашого банківського рахунку.
• Назва та ідентифікаційні дані українського банку.
• Залишок коштів на рахунку станом на кінець звітного року (31 грудня).
• Загальна сума валових доходів, зарахованих на рахунок за рік (відсотки, дивіденди, доходи від продажу фінансових активів тощо).

Після отримання цих даних іноземна податкова може вимагати у вас пояснень щодо походження коштів та донарахувати податки згідно з місцевим законодавством.

Ризикована гра: які реальні наслідки надання неправдивих даних?

Перша думка, яка може виникнути — просто вказати в анкеті, що ви є резидентом лише України. Проте це вкрай ризикована стратегія. Банки мають ефективні інструменти для перевірки наданої інформації.

Як банк може виявити невідповідність? Найпростіший спосіб — аналіз ваших транзакцій та даних. Якщо банк бачить, що ви маєте посвідку на проживання в Німеччині, переважно витрачаєте кошти з картки на її території, але запевняєте, що є резидентом виключно України, це стане “червоним прапорцем” для служби фінмоніторингу.   

Наслідки можуть бути дуже серйозними та болісними для ваших фінансів:

1. Запит на підтвердження. Банк надішле вам офіційний лист із вимогою надати документи, що підтверджують ваш статус податкового резидента України (наприклад, довідку з податкової, докази центру життєвих інтересів в Україні).
2. Блокування та закриття рахунків. Це не просто право, а в багатьох випадках обов’язок банку. Відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» (ПВК/ФТ), якщо клієнт не надає необхідні для перевірки відомості, банк зобов’язаний відмовитися від підтримання ділових відносин.На практиці це означає розірвання договору в односторонньому порядку та закриття всіх ваших рахунків.   
3. Повідомлення ДПС. Банк зобов’язаний включити відомості про такий рахунок до звіту про підзвітні рахунки та подати його до ДПС для подальшого обміну.
4. Колосальний штраф. Найвагоміший аргумент проти обману — фінансова відповідальність. За умисне надання недостовірних відомостей про свій статус податкового резидента статтею 118-1 Податкового кодексу України передбачено значний штраф — 100 мінімальних заробітних плат. Важливо розвіяти поширений міф: жодних «пільгових періодів» чи автоматичних знижок на цей штраф у 2025 році не існує. Відповідальність застосовується у повному обсязі.

Відео на тему: Первинні документи ФОП 2025: Що обовʼязково мати?

Пастка подвійного резидентства: як українцям за кордоном уникнути подвійних податків?

Найскладніша ситуація склалася для мільйонів українців, які виїхали за кордон. З одного боку, податкове законодавство України продовжує вважати їх своїми резидентами (особливо за наявності тут сім’ї, нерухомості чи ФОП — так званого “центру життєвих інтересів”). З іншого боку, країна перебування, де людина живе понад 183 дні на рік, також може визнати її своїм податковим резидентом. Це створює юридичну колізію та пряму загрозу подвійного оподаткування, коли податки з одних і тих самих доходів доведеться платити у двох країнах.   

Однак, на тлі цих викликів, існує надзвичайно важливий тимчасовий захисний механізм, запроваджений на період дії воєнного стану. Відповідно до Перехідних положень Податкового кодексу, інформація про фінансові рахунки фізичних осіб-резидентів України, сукупний залишок на яких не перевищує еквівалент $250 000 станом на 31 грудня звітного року, не вважається підзвітною для автоматичного обміну. 

Це означає, що для переважної більшості українців, чиї заощадження за кордоном не досягають цього порогу, ризики, пов’язані з CRS, наразі суттєво знижені. Проте ця норма є тимчасовою і не скасовує обов’язку самостійно декларувати іноземні доходи.   

Для врегулювання статусу існує дієвий механізм.

Як отримати довідку про податкове резидентство? (Покрокова інструкція)

Ключовий інструмент для уникнення подвійного оподаткування — це Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України. Цей офіційний документ, виданий ДПС, є доказом для податкових органів іншої країни, що ви є резидентом України, і дозволяє застосувати положення угод про уникнення подвійного оподаткування.   

Отримати довідку можна, навіть перебуваючи за кордоном :   

Подайте заяву. Найзручніше це зробити онлайн через Електронний кабінет платника податків у розділі “Листування з ДПС”. Також можна подати заяву особисто або поштою.

Заповніть форму. У заяві (форма затверджена наказом Мінфіну №248 від 19.08.2022) вкажіть свої дані, назву країни, для якої потрібна довідка, та підставу для визначення резидентства (наприклад, центр життєвих інтересів в Україні).   

Оберіть спосіб отримання. Ви можете отримати довідку в паперовій формі поштою або її скан-копію в електронному кабінеті.   

Отримайте результат. Термін видачі довідки або обґрунтованої відмови — 10 календарних днів з моменту отримання заяви.  

Висновок

Запит банку про податкове резидентство у 2025 році — це не бюрократична формальність, а серйозна вимога нової фінансової реальності, де Україна є повноправним учасником. Система CRS вже працює, і ДПС отримує та аналізує дані про закордонні рахунки українців. Ігнорування або надання неправдивої інформації може призвести до блокування рахунків та значних фінансових втрат.

Найкраща стратегія — чесно оцінити свій статус. Якщо ви проживаєте за кордоном, але залишаєтесь податковим резидентом України, отримайте офіційну довідку-підтвердження. Це дозволить вам коректно врегулювати свої податкові зобов’язання та уникнути проблем як з українськими, так і з іноземними фінансовими установами.

Зіткнулися з проблемою визначення податкового резидентства або маєте побоювання щодо подвійного оподаткування? Не ризикуйте своїми рахунками та коштами. Запишіться на консультацію, щоб отримати чіткий план дій для вашої ситуації →

Часті питання