Податкові перевірки ФОП 2025: хто в зоні ризику

Податкова служба України щороку перевіряє лише близько 1000 ФОП по всій країні через брак ресурсів та інспекторів. Але це не означає, що можна розслабитися — контролюючі органи навчилися ефективно відбирати для перевірок саме тих підприємців, у яких найвища ймовірність порушень та найбільші потенційні штрафи.

У цій статті розберемо, як податкова обирає кого перевіряти, де знайти план-графік перевірок на 2025 рік та які ознаки вказують на підвищений ризик візиту інспекторів.

Як податкова обирає кого перевіряти: два ключові принципи

Процес проведення перевірки складається з двох етапів: збір доказів порушень та застосування штрафів на основі зібраних доказів. Якщо податкова не зможе зібрати докази — не вийде застосувати штраф, тому платників податків, у яких важко виявити порушення, навряд чи будуть перевіряти.

Принцип 1: Легкість збору доказів

Наприклад, якщо у вас інтернет-магазин без точки видачі, де в чаті відповідає неоформлений працівник — це формально порушення. Але довести це майже нереально, тому такі випадки рідко стають об’єктом перевірок.

Принцип 2: Розмір потенційного штрафу

Податкова вибирає між ФОП, який не подав форму 20-ОПП (штраф 360 грн), та ФОП, який не видає чеки (штраф до 150% від суми продажів). Очевидно, перевірять того, де можна стягнути більше.

Відео на тему:💡 Увага ФОП! Кого зараз найбільше перевіряє податкова?

Три типи перевірок: чого очікувати

Камеральна перевірка

• Проводиться в офісі податкової за вашими звітами
• Зазвичай після подання звітності
• Інспектор перевіряє правильність заповнення та сплату податків
• Дізнаєтеся про неї лише після отримання листа з результатами

Фактична перевірка

• Проводиться на вашій торговій точці
• Без попередження (можливі таємні покупці)
• Перевіряють видачу чеків, наявність ліцензій, дотримання правил торгівлі
• Інспектор пред’являє посвідчення та наказ лише після виявлення порушення

Документальна перевірка

• Найбільш комплексна перевірка всієї діяльності
• Включена в план-графік
• Перевіряють всі документи за певний період
• Попереджають заздалегідь

Хто в зоні найвищого ризику: 5 категорій ФОП

1. Торговці технікою, ювелірними виробами та ліками

Ризик: Обов’язкове ведення обліку товарних запасів згідно з Наказом №496 Штраф: 100% від суми реалізації при відсутності накладних Чому перевіряють: Легко виявити порушення, високі штрафи

2. ФОП, які співпрацюють з юридичними особами

Ризик: Розбіжності між звітами 4-ДФ від ТОВ та вашою декларацією

Як перевірити себе: У “Вчасно.Звіт” можна запитати витяг про виплачені доходи

Наслідок: Листи з вимогою пояснень, донарахування податків

3. Порушники фіскалізації

Штраф: До 150% від суми нефіскалізованих продажів

Як виявляють:

• Контрольні закупки
• Скарги клієнтів
• Дані від NovaPay та інших фінансових організацій

4. ФОП-загальники з підакцизними товарами

Нова вимога з 1 жовтня 2025: Мінімум 2 мінімальні зарплати працівникам або собі

Наслідок: Перевірка та анулювання ліцензії при недотриманні

5. Бізнеси з ознаками ризиковості за методикою ДПС

У податкової є такий документ, який називається “Методики проведення перевірки загальних положень податкового та іншого законодавства” і в цій методиці є 58 ознак ризиковості бізнесу. Тут багато положень стосується юридичних осіб, але пару питань є і щодо ФОПів:

• Повернення товарів понад 5% від загального продажу
• Нетипова видача чеків (всі в кінці дня)
• Низький відсоток готівкових чеків при роздрібній торгівлі

Висновки

Реальність така: цілком можливо працювати 10 років без жодної перевірки, якщо ви не потрапляєте в категорії ризику. Податкова фізично не може перевірити всіх — лише 80-90 документальних перевірок на місяць по всій країні. Але якщо ваша діяльність має ознаки ризиковості або надійшла скарга — готуйтеся до візиту інспекторів.

Головне правило: працюйте прозоро, ведіть облік, видавайте чеки — і ймовірність проблем з податковою буде мінімальною. А якщо перевірка все ж призначена — це не катастрофа, а можливість підтвердити законність вашої діяльності.