Податковий нерезидент України: як ним стати. Позиція ДПС
Чи можете ви законно припинити сплачувати українські податки, переїхавши за кордон? Це питання турбує тисячі українців, які змінили країну проживання, особливо після 2022 року. Державна податкова служба України нарешті дала чіткі роз’яснення щодо умов, за яких громадянин України може офіційно втратити статус податкового резидента.
Хто такий податковий резидент за законодавством України
Перш ніж говорити про шляхи втрати резидентства, важливо розуміти, хто вважається податковим резидентом України. Згідно зі статтею 14.1.213 Податкового кодексу України, резидентом є фізична особа, яка має місце проживання в Україні.
Критерії визначення місця проживання
Територіальний критерій: особа, яка перебуває в Україні не менше 183 днів протягом податкового року, автоматично вважається резидентом. Центр життєвих інтересів: навіть якщо особа фізично не перебуває в Україні 183+ днів, вона може залишатися резидентом, якщо має в Україні більш тісні особисті чи економічні зв’язки порівняно з іншими країнами.
Що формує центр життєвих інтересів
- Постійне проживання членів сім’ї в Україні
- Реєстрація як суб’єкта підприємницької діяльності
- Володіння нерухомістю
- Активні банківські рахунки
- Трудові договори або постійні джерела доходу
Важливо: громадянство само по собі не визначає податкове резидентство. Громадянин України цілком може бути податковим нерезидентом за умови дотримання певних вимог.
Відео на тему: 👉 Як стати податковим НЕ резидентом України❓
Критерії для визнання нерезидентом
Для того, щоб втратити статус податкового резидента України, особа повинна довести відсутність будь-яких істотних соціально-економічних зв’язків з Україною.
Обов’язкові умови
Фізична відсутність: особа не перебуває в Україні 183+ днів протягом податкового року.
Відсутність підприємницької діяльності: немає статусу ФОП, частки в українських підприємствах або іншого бізнесу в Україні.
Переміщення сім’ї: близькі члени родини (подружжя, неповнолітні діти) також не проживають постійно в Україні.
Відсутність нерухомості або її пасивний характер: якщо нерухомість залишається, вона не повинна використовуватися як основне місце проживання.
Мінімальні фінансові зв’язки: відсутність активних банківських рахунків, інвестицій або кредитних зобов’язань в Україні.
Офіційна позиція ДПС: коли можна не платити українські податки
Державна податкова служба в індивідуальній податковій консультації офіційно підтвердила: громадянин України, який дотримується всіх критеріїв статті 14.1.213 Податкового кодексу, може бути визнаний податковим нерезидентом.
Ключові висновки ДПС
Можливість втрати резидентства: українське законодавство не забороняє громадянам України ставати податковими нерезидентами за умови реального переїзду. Критерій соціально-економічних зв’язків: вирішальне значення має не громадянство, а фактичні зв’язки з Україною. Необхідність доказової бази: особа повинна документально підтвердити відсутність центру життєвих інтересів в Україні.
Практичний приклад з консультації ДПС
Громадянин України виїхав з країни, переїхав на постійне проживання на Кіпр разом із родиною, не має бізнесу чи ФОП в Україні. За таких обставин він може претендувати на статус нерезидента за умови документального підтвердження всіх фактів.
💡 Актуальні статті на тему:
➡️ Як стати громадянином-нерезидентом?
➡️ Банк запитує про податкове резидентство: що відповідати та які наслідки?
Висновок
Отримання статусу податкового нерезидента України — це складний правовий процес, який вимагає ретельної підготовки та дотримання численних формальних вимог.
Офіційна позиція ДПС підтверджує можливість такого визнання, але лише за умови реальної зміни центру життєвих інтересів та наявності порушених податкових прав.
Ключевий принцип: закон захищає тих, хто дійсно змінив країну проживання та розірвав економічні зв’язки з Україною, але він не дозволяє формально “втекти” від податків, залишаючись фактичним резидентом.
Потрібна консультація щодо податкового резидентства? Юристи команди Богдана Янківа мають досвід ведення справ про визнання нерезидентства та допоможуть оцінити ваші шанси на успіх. Дізнайтесь більше на консультації по вашому випадку!
