Податковий закон про ПДВ для ФОП від 4 млн, податки на посилки та цифрові платформи
Мінфін опублікував масштабний законопроєкт про зміни до Податкового кодексу, в народі «закон про ПДВ для ФОП». У ньому — введення ПДВ для ФОП, оподаткування цифрових платформ, податки на посилки дешевше 150 євро, вічний військовий збір 5% та часткове розкриття банківської таємниці. Розбираємо, що саме пропонується і коли це може набрати чинності.
Одразу важливе уточнення: це лише законопроєкт. До прийняття він пройде обговорення в уряді, два читання у Верховній Раді і підпис президента. Текст ще не раз зміниться. Але розуміти напрямок змін вже зараз — корисно.
Закон про ПДВ для ФОП: поріг підвищують до 4 млн грн
Найбільш обговорювана норма — обов’язкова реєстрація платником ПДВ для підприємців з великим оборотом. Ключові деталі:
Новий поріг — 4 000 000 грн замість нинішнього 1 мільйона. Він буде однаковим як для ФОП, так і для юридичних осіб.
Автоматична реєстрація. Податківці отримають право самостійно реєструвати ФОПів платниками ПДВ — без подання заяви. При цьому аналізуватимуться не лише показники 2026 року, а й 2025-го в комплексі. Тому план «задекларувати менше 4 мільйонів у 2026 році, щоб уникнути ПДВ у 2027-му» — навряд чи спрацює.
Старт з 1 січня 2027 року. Перший квартал 2027 року — адаптаційний: звітувати по ПДВ за цей період не потрібно, штрафів не буде. З 2 кварталу запроваджується пільговий режим — перші 5 порушень штрафуються символічно (1 гривня), з 6-го — повний штраф.
Спрощена звітність для ФОП. На відміну від ТОВ, для підприємців пропонується квартальна декларація з ПДВ. При продажах роздрібним покупцям — одна зведена накладна за місяць, а не окремо на кожну операцію. При продажах іншим ФОПам або юридичним особам (оптова торгівля) — накладна на кожну окрему операцію двічі на місяць.
Оподаткування цифрових платформ
Законопроект відновлює ідею, яку Рада раніше відхилила як окремий закон, — тепер її включили в комплексний пакет змін.
Українські платформи (маркетплейси, фрілансерські біржі тощо) зобов’язані самостійно утримувати та перераховувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб, які продають через них.
Іноземні платформи (Etsy, фотостоки, відеостоки, фрілансерські платформи) — зобов’язані звітувати про доходи українців до ДПС. Сама фізична особа при цьому самостійно подає декларацію і сплачує податок.
Альтернатива ФОПу для продавців на маркетплейсах. З’являється новий варіант роботи: замість відкриття ФОП — просто продавати як фізична особа через платформу. Платформа сама утримає податок: 5% ПДФО + 5% військового збору = 10% від суми продажів. Дохід до 2 000 євро не оподатковується взагалі. Жодних касових апаратів, жодного ПДВ, жодних звітів — платформа все робить сама.
Якщо закон приймуть, він запрацює з 1 січня 2027 року. Перша звітність іноземних платформ — у 2028 році за 2027 рік.
Посилки до 150 євро: нові правила
Безмитний ввіз посилок вартістю до 150 євро скасовується. Натомість з’являються нові категорії:
Посилки від 45 до 150 євро — оподатковуються ПДВ 20%, але платити його має не отримувач, а маркетплейс, який продав товар. Механізм схожий на «податок на Google» — платформа додає ПДВ до ціни і перераховує до бюджету.
Посилки до 45 євро — можуть не оподатковуватися, але лише за умови: відправник — фізична особа, отримувач — фізична особа, і в призначенні вказано особисте або сімейне використання.
Виняток для підакцизних товарів. Пільга не поширюється на алкоголь, тютюн, парфуми, каву, чай та їх екстракти — навіть якщо посилка коштує менше 45 євро.
Для ФОПів і юридичних осіб пільг немає — вони оподатковують усі посилки незалежно від вартості.
Відео на тему: Великий податковий закон! ПДВ для ФОП, податки на посилки та багато іншого!
Вічний військовий збір 5%
Пропонується залишити ставку військового збору 5% на постійній основі — не лише на час воєнного стану, а й після його завершення. Враховуючи невизначеність щодо строків завершення війни, це поки що не найпріоритетніша зміна для бізнесу.
Інші зміни з законопроекту
- Інформація про ризикових платників ПДВ стане публічною
- Для великих платників та акцизників електронне листування з податковою стане обов’язковим
- Поняття «самозайнята особа» розширюється: тепер до нього належатимуть і ФОПи, і адвокати, і нотаріуси — і на них також поширюватиметься ліміт 4 млн для реєстрації платником ПДВ
Законопроект масштабний, і його остаточний текст ще змінюватиметься. Але якщо ваш оборот наближається до 4 мільйонів або ви продаєте через маркетплейси — варто вже зараз розуміти, як ці зміни можуть вплинути на вашу структуру бізнесу. Експерти юридичної компанії YANKIV допоможуть розібратися і підготуватися заздалегідь. Надішліть нам свій запит!
