Податки для ФОП у 2026: ЄСВ, єдиний податок та військовий збір
З наближенням 2026 року українські підприємці активно цікавляться майбутніми податковими зобов’язаннями. Державна податкова служба оприлюднила оновлені ставки та розміри обов’язкових платежів для фізичних осіб-підприємців. Розглянемо детально, скільки доведеться платити ФОП різних груп у наступному році.
ЄСВ є єдиним платежем, який торкається абсолютно всіх підприємців незалежно від групи оподаткування чи розміру доходу. Це зростання відчує на собі кожен ФОП. Розглянемо, який єдиний соціальний внесок доведеться платити та що це означає для соціальних гарантій підприємців.
Новий розмір ЄСВ у 2026
Розмір ЄСВ для всіх ФОП: 1 902 гривні 34 копійки щомісяця Незалежно від групи оподаткування та фактичного доходу, всі фізичні особи-підприємці зобов’язані сплачувати однаковий розмір єдиного соціального внеску. Це зростання відображає загальну тенденцію збільшення соціальних гарантій та приведення внесків у відповідність до зростання мінімальної заробітної плати.
Порівняння з попередніми роками
| Рік | Розмір ЄСВ | Зростання |
| 2025 | 1 760 грн | – |
| 2026 | 1 902,34 грн | +140,14 грн (+8%) |
Зростання ЄСВ на 8% відповідає загальній тенденції індексації соціальних виплат та мінімальних стандартів оплати праці в Україні. Про заплановані ліміти обороту ФОП у 2026 ми нещодавно писали – читайте!
Що покриває ЄСВ для підприємців
Соціальні гарантії від сплати ЄСВ:
- Пенсійне забезпечення (накопичення страхового стажу)
- Лікарняні виплати при тимчасовій непрацездатності
- Допомога по безробіттю у випадку закриття ФОП
- Допомога у зв’язку з вагітністю та пологами
Важливо: ЄСВ сплачується незалежно від наявності доходу. Навіть якщо ФОП не веде діяльність протягом місяця, зобов’язання зі сплати ЄСВ залишається.
Податкові зобов’язання ФОП 3 групи
Для підприємців третьої групи спрощеної системи оподаткування розміри ставок залишаються стабільними.
Ставка єдиного податку: 5% від валового доходу
Ставка військового збору: 1% від валового доходу
Практичні розрахунки для ФОП 3 групи
Приклад розрахунку при доході 300 000 грн за квартал:
- Єдиний податок: 15 000 грн
- Військовий збір: 3 000 грн
- ЄСВ: 5 707,02 грн
- Загальне податкове навантаження за квартал: 23 707,02 грн
Приклад при максимальному доході (10 091 049 грн на рік):
- Єдиний податок: 10 091 049 × 5% = 504 552 грн
- Військовий збір: 10 091 049 × 1% = 100 910 грн
- ЄСВ: 1 902,34 × 12 = 22 828 грн
- Загальні податки за рік: 628 290 грн
Переваги третьої групи
Основні переваги ФОП 3 групи:
- Можливість працювати з будь-якими клієнтами (включаючи іноземних)
- Найвищий ліміт доходу серед усіх груп ЄП
- Відносно низьке податкове навантаження (6% від доходу + ЄСВ)
- Можливість працювати без обмежень за кількістю працівників
Відео на тему: 🟡 Ось такі податки для ФОП будуть у 26 році!
Податкові зобов’язання ФОП 2 групи
На відміну від третьої групи, підприємці другої групи сплачують фіксовані суми, які не залежать від фактично отриманого доходу:
Єдиний податок: 1 729 гривень 40 копійок щомісяця
Військовий збір: 864 гривні 70 копійок щомісяця
Щомісячні зобов’язання:
- Єдиний податок: 1 729,40 грн
- Військовий збір: 864,70 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Разом щомісяця: 4 496,44 грн
Річні зобов’язання:
- Єдиний податок: 20 752,80 грн
- Військовий збір: 10 376,40 грн
- ЄСВ: 22 828,08 грн
- Разом за рік: 53 957,28 грн
Ефективність другої групи
Коли 2 група вигідна:
- При стабільному доході понад 75 000 грн на місяць
- При роботі виключно з українськими клієнтами
- При бажанні мати передбачувані податкові витрати
Обмеження 2 групи:
- Заборона на роботу з іноземними клієнтами
- Неможливість співпраці з юридичними особами
- Нижчий ліміт доходу порівняно з 3 групою
💡 Актуальні статті:
🔹 Як фрілансеру платити податки в Україні: ФОП, групи оподаткування та підбір КВЕДів
🔸 ФОП для фрілансера: РРО, переваги й недоліки, та альтернативи співпраці
🔹 Військовий збір ФОП: що робити, коли дедлайн — вихідний?
🔸 ФОП-пенсіонер: чи потрібно платити ЄСВ у 2025 та як оформити звільнення
🔹 Функції електронного кабінету ДПС: про що не знають ФОП у 2025 році
Податкові зобов’язання ФОП 1 групи
Підприємці першої групи мають найнижче податкове навантаження серед усіх груп спрощеної системи, але з найбільшими обмеженнями у веденні діяльності. Єдиний податок: 332 гривні 80 копійок щомісяця Військовий збір: 864 гривні 70 копійок щомісяця
Щомісячні зобов’язання:
- Єдиний податок: 332,80 грн
- Військовий збір: 864,70 грн
- ЄСВ: 1 902,34 грн
- Разом щомісяця: 3 099,84 грн
Річні зобов’язання:
- Єдиний податок: 3 993,60 грн
- Військовий збір: 10 376,40 грн
- ЄСВ: 22 828,08 грн
- Разом за рік: 37 198,08 грн
Ефективність першої групи
Коли 1 група вигідна:
- При невеликих доходах (до 50 000 грн на місяць)
- При роботі виключно з фізичними особами
- При наданні побутових послуг населенню
- При бажанні мінімізувати податкові витрати
Обмеження 1 групи:
- Робота виключно з фізичними особами (кінцевими споживачами)
- Заборона на співпрацю з юридичними особами та ФОП
- Обмежений перелік дозволених видів діяльності
- Найнижчий ліміт доходу: 1 444 049 грн на рік
Підсумки
Податкові зміни у 2026 році для ФОП характеризуються помірним зростанням зобов’язань відповідно до загальної інфляції. Збільшення ЄСВ до 1 902,34 грн та індексація фіксованих платежів для всіх груп на 8% є передбачуваними та відображають загальноекономічні тенденції.
Для ФОП 1 групи збереження найнижчого податкового навантаження (3 099,84 грн на місяць) робить цю групу привабливою для невеликого бізнесу, що працює з фізичними особами. Проте жорсткі обмеження щодо клієнтської бази суттєво звужують можливості розвитку.
Підприємці 2 групи отримують стабільність у вигляді фіксованих платежів (4 496,44 грн на місяць), що спрощує планування витрат та дозволяє працювати з українським бізнесом на спрощеній системі.
Для ФОП 3 групи збереження ставок 5% + 1% при зростанні лімітів до понад 10 мільйонів гривень створює найсприятливіші умови для розвитку бізнесу з можливістю міжнародної співпраці.
Ключовими факторами успішної адаптації до нових умов є правильне планування грошових потоків, своєчасна сплата зобов’язань та постійний моніторинг змін у законодавстві. Підприємцям варто вже зараз почати підготовку до роботи в нових податкових умовах, щоб максимально ефективно використовувати переваги своєї групи оподаткування.
Про зміну групи ФОП, до якого числа подати запит та яким чином зробити це онлайн та безкоштовно – читайте в гайді: “Зміна групи ФОП: покрокова інструкція та важливі нюанси”.
