Поповнення рахунку ФОП власними коштами: платимо податок?
Кожен підприємець стикається з ситуацією, коли на рахунку ФОП закінчуються гроші, а терміново потрібно сплатити податки, закупити товар або розрахуватися з контрагентами. Поповнення рахунку ФОП власними коштами здається логічним кроком, але у податкової щодо цього питання довгий час була неоднозначна позиція. У 2025 році ситуація змінилася, проте залишаються нюанси, які варто враховувати, щоб не платити зайвих податків.
Чи вважається внесення власних коштів на рахунок ФОП доходом?
Згідно зі статтею 320 Цивільного кодексу України, фізична особа має право використовувати своє майно, включаючи гроші, у підприємницькій діяльності. Однак податкова служба тривалий час застосовувала різні підходи залежно від системи оподаткування.
Для ФОП на загальній системі оподаткування питання вирішується просто: внесення особистих коштів на рахунок не є доходом і не оподатковується. Це логічно, адже відбувається лише переміщення грошей із особистої “кишені” до підприємницької, без фактичного збільшення активів.
Для ФОП на єдиному податку (спрощенців) ситуація інша. Традиційно податкова розглядала будь-яке поповнення рахунку як потенційний дохід, з якого слід сплатити єдиний податок. Це створювало серйозні незручності для підприємців, яким доводилося знаходити альтернативні шляхи для фінансування своєї діяльності.
Проте з 2024 року почали з’являтися позитивні зміни. Податкова служба вперше дозволила не включати до оподатковуваного доходу ФОП-спрощенця власні кошти за певних умов.
Відео на тему: Закинув гроші на рахунок ФОП, а податкова хоче податок?
Які кошти можна вносити без сплати єдиного податку?
Згідно з новим підходом податкової, ФОП на єдиному податку може вносити на свій рахунок власні кошти без оподаткування єдиним податком у таких випадках:
1. Кошти, з яких вже сплачено ПДФО та військовий збір, наприклад:
- Заробітна плата з основного місця роботи
- Доходи від оренди нерухомості як фізичної особи
- Дивіденди, які вже оподатковані
2. Внесення готівкової виручки від підприємницької діяльності — при належному оформленні в призначенні платежу як “внесення готівкової виручки” ці кошти вже враховані в доході ФОП і повторно не оподатковуються
3. Переведення коштів з одного підприємницького рахунку на інший — якщо у вас відкрито кілька рахунків для ФОП, перекази між ними не вважаються новим доходом
Для використання цих можливостей важливо мати документи, що підтверджують сплату податків з цих коштів раніше.
Варто зазначити, що поки що не всі власні кошти можна безпечно вносити на рахунок ФОП. Зокрема, податкова може вважати доходом кошти від продажу нерухомості або автомобіля (навіть якщо перший продаж на рік звільнений від ПДФО), кредити, гранти або раніше зняті з підприємницького рахунку кошти, якщо немає чіткого документального підтвердження їх походження та оподаткування.
Оплати контрагентам без внесення коштів на рахунок ФОП
Якщо ви хочете уникнути потенційних проблем з оподаткуванням, існують альтернативні методи оплати, які не потребують внесення особистих коштів на рахунок ФОП:
- Внесення готівки безпосередньо на рахунок контрагента через касу банку або термінал самообслуговування. У такому випадку кошти не проходять через ваш ФОП-рахунок, тому податкова не може вважати їх вашим доходом.
- Використання фінансової допомоги від третіх осіб (родичів, друзів) з подальшим поверненням. Це легітимний спосіб, якщо правильно оформити документи (договір фінансової допомоги) та дотримуватися умов повернення.
- Оформлення кредитної лінії в банку для покриття тимчасових фінансових потреб бізнесу. Кредитні кошти не вважаються доходом підприємця.
- Використання корпоративних карток з кредитним лімітом, які дозволяють здійснювати платежі навіть за відсутності коштів на рахунку.
Ці методи дозволяють вирішити термінові фінансові потреби без ризику додаткового оподаткування. Звичайно, кожен з них має свої особливості та обмеження, які слід враховувати при плануванні фінансових операцій.
Як правильно вносити особисті кошти на рахунок ФОП у 2025
Якщо ви все ж вирішили внести особисті кошти на рахунок ФОП, дотримуйтеся наступних рекомендацій для мінімізації податкових ризиків:
Отримайте індивідуальну податкову консультацію (ІПК) з цього питання. На даний момент у базі знань податкової служби все ще діють старі консультації, згідно з якими власні кошти, внесені на ФОП-рахунок, вважаються доходом спрощенця. Наявність ІПК захистить вас у випадку претензій з боку податкової.
Правильно оформіть призначення платежу:
- Для ФОП на загальній системі: “Внесення особистих коштів для здійснення підприємницької діяльності”
- Для ФОП на єдиному податку: “Внесення особистих коштів, з яких сплачено ПДФО та військовий збір згідно з довідкою (вказати реквізити довідки)”
- При внесенні готівкової виручки: “Внесення готівкової виручки від підприємницької діяльності за (вказати період)”
Зберігайте документи, що підтверджують походження коштів та сплату податків з них:
- Довідки про доходи та сплачені податки
- Виписки з банківських рахунків
- Копії платіжних доручень про зняття коштів з рахунку ФОП (якщо повторно вносите раніше зняті кошти)
Уникайте внесення великих сум без належного документального підтвердження їх походження. Краще вносити кошти частинами та мати чіткі докази їх легального отримання та оподаткування.
Дотримання цих рекомендацій допоможе вам безпечно використовувати власні кошти для підприємницької діяльності та уникнути непорозумінь з податковими органами. Залишились питання? Звертайтесь до команди YANKIV. Ваш податковий захист – у нас в пріоритеті!
